[摘 要]市場因素具有多變性，造成市場環(huán)境的復(fù)雜以及市場競爭加劇，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)因素?；诖?，企業(yè)落實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范工作顯得尤為重要。文章總結(jié)了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征，分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題，并針對問題提出了應(yīng)對措施，以供參考。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；管控對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）11-0046-03

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）復(fù)雜多變

受市場環(huán)境的影響，現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營往往面臨更加復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)問題。復(fù)雜多變體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍、影響程度等的不確定性上，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因難以分析，后果難以預(yù)料。

（二）難以掌握

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控貫穿經(jīng)營活動全過程，包括事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、事中干預(yù)及事后分析、彌補(bǔ)等。但是，受潛在風(fēng)險(xiǎn)難以全面監(jiān)管等因素影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員很難將各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制工作落到實(shí)處，無法明確風(fēng)險(xiǎn)的影響并采取措施加以控制。

（三）可決策性

企業(yè)經(jīng)營是一個(gè)不斷循環(huán)往復(fù)的過程。在執(zhí)行每個(gè)項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)都會安排管理人員落實(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的分析及研究工作，在此基礎(chǔ)上確定規(guī)劃方案，圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控有效控制風(fēng)險(xiǎn)的影響力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題

（一）決策缺乏科學(xué)性

企業(yè)在運(yùn)營期間，會通過資產(chǎn)投資的方式保障內(nèi)部活動順利開展，增加資產(chǎn)價(jià)值。如果企業(yè)在投資前沒有評估投資項(xiàng)目的可行性，或是參考不完整、不真實(shí)的信息確定投資決策，很容易產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層過度集中投資的決策權(quán)，不重視對風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評估，很容易出現(xiàn)對外投資失敗的問題，輕則造成經(jīng)濟(jì)損失，重則直接破產(chǎn)。市場上存在多種類型的對外投資，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層作為投資者，如果風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，不重視投資能力的提升，不關(guān)注對投資項(xiàng)目可行性的評估等，很容易因盲目投資給企業(yè)造成難以挽回的損失[ 1 ]。

（二）缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度是企業(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的基礎(chǔ)和依據(jù)，目前，相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)尚未建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度。一方面，企業(yè)沒有根據(jù)其經(jīng)營特征，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度。另一方面，部分企業(yè)雖然建立了相對完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度或設(shè)立了相應(yīng)的部門，但存在權(quán)責(zé)不明、專業(yè)管理人員缺乏等問題。很多企業(yè)因尚未建立健全現(xiàn)代化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，導(dǎo)致內(nèi)部管理體系尚不完善，造成內(nèi)部財(cái)務(wù)管理缺乏制度支撐，使內(nèi)部管理優(yōu)勢不明顯。

此外，一些企業(yè)在會計(jì)數(shù)據(jù)的整理和歸檔中仍以人工管理為主，這種管理模式造成了數(shù)據(jù)獲取效率、更新效率低下，企業(yè)管理層很難獲得有效的決策參考。缺乏完善的現(xiàn)代化管理體系，會造成權(quán)責(zé)不明，影響項(xiàng)目執(zhí)行情況，以相對滯后的管理手段落實(shí)工作會影響財(cái)務(wù)管理的持續(xù)發(fā)展，甚至?xí)l(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。任用資質(zhì)不合格、缺乏經(jīng)驗(yàn)的管理人員，會造成財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞，從而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不具備完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，也會造成項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估能力與項(xiàng)目執(zhí)行能力不匹配，加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估難度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

部分企業(yè)未按要求建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對機(jī)制，沒有按照流程設(shè)定預(yù)警閾值，使系統(tǒng)無法發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無法制定完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單等，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的制定，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可控。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員缺乏專業(yè)性

財(cái)務(wù)管理人員尚未認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的落實(shí)。一些單位雖然制定了相應(yīng)的管理策略，但很多在崗的財(cái)務(wù)管理人員不具備較強(qiáng)的市場洞察力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力等，不注重提升各項(xiàng)能力，無法滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)要求，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對策研究

（一）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控決策的科學(xué)性

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)可以依托大數(shù)據(jù)搭建財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，保障財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、實(shí)際情況等建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，將財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)從線下轉(zhuǎn)移到線上，為高效落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作奠定基礎(chǔ)。依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)共享有助于加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。基于此，要整合相關(guān)部門的信息，將其統(tǒng)一儲存到系統(tǒng)平臺中，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，推動財(cái)務(wù)管理與其他業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合，發(fā)揮系統(tǒng)的支撐作用。要推動財(cái)務(wù)管理平臺的信息化建設(shè)，促進(jìn)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等多個(gè)部門的數(shù)據(jù)銜接。

注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，把握數(shù)據(jù)變化趨勢。企業(yè)應(yīng)加大相關(guān)資料的分析力度，了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并加以化解，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不受損或使損失降至最低。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享期間，財(cái)務(wù)部門要重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)信息，尤其是關(guān)鍵信息，尋找信息中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析其形成的原因，對其進(jìn)行全方位排查，以利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果制定出科學(xué)、合理的應(yīng)對方案，保障決策的科學(xué)性。除此之外，財(cái)務(wù)管理人員還要嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，不隨意縮減工作環(huán)節(jié)，保障決策的科學(xué)性。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)必須建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度[ 2 ]。企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)管理人員要全面、深入地了解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及變化情況，橫向調(diào)研，縱向比較，掌握企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率等變化情況，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，開發(fā)并優(yōu)化系統(tǒng)功能，使其能夠支撐財(cái)務(wù)管理人員完成事前預(yù)測、事中干預(yù)、事后控制等環(huán)節(jié)的各項(xiàng)工作，自上而下地提高企業(yè)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力，以便應(yīng)對生產(chǎn)運(yùn)營過程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。

優(yōu)化人才隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員準(zhǔn)入門檻，制定較高的人才選拔標(biāo)準(zhǔn)，招聘更多高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人員。完善繼續(xù)教育培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力和技術(shù)水平。建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，協(xié)助企業(yè)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)、有效預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控決策機(jī)制，方便企業(yè)根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)特征，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。依托信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等加強(qiáng)生產(chǎn)監(jiān)管，挖掘并及時(shí)解決生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的隱患問題，避免發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

針對權(quán)責(zé)不明造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)細(xì)化各崗位權(quán)責(zé)，明確部門成員的具體工作內(nèi)容和任務(wù)，要求財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格執(zhí)行，發(fā)揮制度的約束作用和控制作用，為其落實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供方向。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況靈活調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，確保其始終凸顯先進(jìn)性、科學(xué)性、靈活性、適用性的特征。

（三）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的一大重點(diǎn)在于建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。依托財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，精準(zhǔn)識別和挖掘各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)制定對策加以解決，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，將因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的損失降到最低[ 3 ]。

建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要求企業(yè)先完善現(xiàn)金機(jī)制，關(guān)注現(xiàn)金預(yù)算編制，在分析現(xiàn)金流形勢的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢掌握現(xiàn)金流異常趨勢，分析影響因素，制定預(yù)警方案。規(guī)范應(yīng)收賬款程序，規(guī)避應(yīng)收賬款無法及時(shí)到賬的問題。落實(shí)財(cái)務(wù)核算工作，構(gòu)建財(cái)務(wù)一體化控制體系。針對應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的問題，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)客戶信用調(diào)查。企業(yè)應(yīng)在調(diào)查客戶償還能力、收入情況等信用狀況之后，再制定賒銷決策，合理規(guī)避信用資質(zhì)不佳的客戶，避免因客戶無力償還造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。完善信用政策，在一定程度上能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在執(zhí)行信用政策期間，企業(yè)也要保障政策的靈活性，定期重新審核客戶信息，保障信息更新效率，以最大程度上規(guī)避應(yīng)收款項(xiàng)回賬不及時(shí)等。

完善應(yīng)收賬款對賬機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握應(yīng)收賬款到賬情況，分析未到賬的原因并制定處理方案，加大未到賬款的監(jiān)管力度，掌握賬款動向，及時(shí)督促客戶盡快還款，避免出現(xiàn)壞賬。

企業(yè)應(yīng)積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門，配合做好應(yīng)收賬款對賬工作，便于快速對賬。建立規(guī)范的應(yīng)收賬款清收程序，實(shí)時(shí)掌握應(yīng)收賬款逾期問題，實(shí)現(xiàn)早發(fā)現(xiàn)、早監(jiān)督，確保內(nèi)部資金充足，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，凸顯人才優(yōu)勢

人為因素嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。在完善培訓(xùn)制度的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作，有助于提高他們的專業(yè)能力和水平，減少人為因素，保障企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性[ 4 ]。

與專業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作開展專業(yè)教育培訓(xùn)，聘請機(jī)構(gòu)講師負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，通過開設(shè)在線課程、組織召開研討會等，幫助員工積累財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控知識、理論及技能，促進(jìn)其專業(yè)水平和能力的提升。

鼓勵(lì)員工積極參加財(cái)務(wù)認(rèn)證，包括注冊會計(jì)師等，使其在備考的過程中不斷學(xué)習(xí)更多的專業(yè)知識，進(jìn)而促進(jìn)其專業(yè)素質(zhì)的提高。

建立導(dǎo)師制度，安排經(jīng)驗(yàn)豐富且專業(yè)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員指導(dǎo)和培養(yǎng)新入職的財(cái)務(wù)管理人員，通過分享工作經(jīng)驗(yàn)的方式，提升新員工的專業(yè)能力和素質(zhì)。

開展跨部門培養(yǎng)，通過讓財(cái)務(wù)管理人員在不同部門之間輪崗，加深其對其他崗位工作的了解和認(rèn)知，積累更多業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，更好地開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

完善績效考核，通過定期評估員工個(gè)人表現(xiàn)、部門績效等方式，為每個(gè)在崗員工提供發(fā)展建議，幫助財(cái)務(wù)管理人員不斷改進(jìn)。

與此同時(shí)，完善激勵(lì)機(jī)制要與績效考核掛鉤，以激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量。

（五）落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

為了有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)預(yù)算的制定中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析和處理數(shù)據(jù)，排查隱藏在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。也可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)比較各部門之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，或?qū)Ρ确治瞿硞€(gè)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化情況，評估財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性和可行性，挖掘隱藏在財(cái)務(wù)預(yù)算中的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，依托風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制高效完成財(cái)務(wù)預(yù)算的審核工作，最大程度地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。依托大數(shù)據(jù)平臺整合財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)行比較和分析，保障數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，確保決策的科學(xué)性和可行性。

（六）完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全機(jī)制

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是工作人員開展財(cái)務(wù)管理工作與風(fēng)險(xiǎn)管控工作的基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理模式效率低，無法保障數(shù)據(jù)質(zhì)量。隨著財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的逐漸深入，企業(yè)應(yīng)積極改進(jìn)數(shù)據(jù)管理方法。依托財(cái)務(wù)信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理、高效整合、精準(zhǔn)分析，最大程度地保障數(shù)據(jù)質(zhì)量[ 5 ]。

此外，企業(yè)還要完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全機(jī)制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的安全管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)擁有較高等級的安全性。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系著各個(gè)部門的運(yùn)轉(zhuǎn)，一旦數(shù)據(jù)丟失或是出現(xiàn)錯(cuò)誤等，會影響各部門業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而造成經(jīng)濟(jì)損失。在推動財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)期間，企業(yè)應(yīng)更為重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，保障財(cái)務(wù)始終處于健康狀態(tài)。

基于此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要綜合利用安全防范技術(shù)，提升平臺的安全等級，避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)受到惡意攻擊，避免因數(shù)據(jù)丟失造成經(jīng)濟(jì)損失等。建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制和安全防范系統(tǒng)，將核心數(shù)據(jù)、關(guān)鍵數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移或是備份到該系統(tǒng)中，設(shè)置訪問權(quán)限，以免數(shù)據(jù)丟失。采用賬號加密技術(shù)提升系統(tǒng)的安全等級，采用加密技術(shù)管理系統(tǒng)登錄賬號，最大程度上避免因賬號被識別引發(fā)數(shù)據(jù)丟失。安裝殺毒軟件、防火墻等，攔截病毒，抵御非法操作，避免財(cái)務(wù)資料被入侵。做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作，將備份數(shù)據(jù)妥善儲存到數(shù)據(jù)庫中，以便通過提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營效益。

除此之外，企業(yè)還要升級財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)督機(jī)制，避免因員工操作失誤引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營效益。企業(yè)需要在明確各部門職責(zé)的基礎(chǔ)上細(xì)化各部門工作內(nèi)容，注重系統(tǒng)的升級與維護(hù)，保障財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)能夠支撐系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、結(jié)語

在激烈的市場競爭中，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能夠保障企業(yè)的競爭力，使其具備競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)要正視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中的不足并加以改進(jìn)，通過建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控制度，推動財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，培養(yǎng)更加專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全機(jī)制建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

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