張耀文

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.016

［摘 要］隨著信息技術(shù)不斷成熟及應(yīng)用范圍越來越廣，大數(shù)據(jù)、人工智能等高新技術(shù)已經(jīng)滲透到人們生活的各個方面，發(fā)揮著巨大的價值，并對社會、經(jīng)濟(jì)等各方面產(chǎn)生了巨大影響。大數(shù)據(jù)技術(shù)在信息技術(shù)中占據(jù)著重要地位，影響力也更加突出，尤其給金融行業(yè)發(fā)展造成了巨大影響。在大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)快速發(fā)展和應(yīng)用對傳統(tǒng)金融行業(yè)造成了沖擊，使得整個金融行業(yè)發(fā)展面臨著創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。為了適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展形勢，金融會計必須全面分析當(dāng)前存在的問題，采取積極高效的解決策略，從而推動金融會計管理的高質(zhì)量發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)時代；金融行業(yè)；金融會計

［中圖分類號］F23文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

金融行業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，一直以來都備受重視。2017年全國金融工作會議明確指出，防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險是金融工作的永恒主題。由于金融行業(yè)與市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行息息相關(guān)，并且金融行業(yè)本身具有多元化、不確定性及多變性等特點(diǎn)，對金融會計財務(wù)管理工作的要求較高。只有建立科學(xué)高效的金融會計財務(wù)管理機(jī)制、模式才能確保金融行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動健康運(yùn)行［1］。另外，各銀行、證券及金融控股企業(yè)等是整個金融行業(yè)的重要組成部分，必須制定符合金融行業(yè)實(shí)際需求和特點(diǎn)的金融會計管理機(jī)制才能有效防范各種潛在風(fēng)險，將風(fēng)險降至最低。因此，在大數(shù)據(jù)時代，信息技術(shù)廣泛應(yīng)用使得傳統(tǒng)金融行業(yè)面臨較大沖擊，對金融風(fēng)險的防控及嚴(yán)格監(jiān)管變得十分重要。全面分析當(dāng)前金融會計管理問題，結(jié)合金融行業(yè)特點(diǎn)及實(shí)際需求進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，有利于金融行業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理，有利于財務(wù)管理效能提升，有利于推動金融行業(yè)穩(wěn)定健康運(yùn)行［2］。

1 大數(shù)據(jù)金融的內(nèi)涵

近年來，市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展使信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展起來，各種創(chuàng)新技術(shù)快速更迭并廣泛應(yīng)用，使得我國全面進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代。在大數(shù)據(jù)等先進(jìn)信息技術(shù)的影響下，傳統(tǒng)的金融行業(yè)受到?jīng)_擊，舊的金融管理理念不再適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展形勢，大數(shù)據(jù)金融的概念因此被提出并且逐步推廣開來［3］。為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)金融實(shí)際需求，各金融機(jī)構(gòu)開始嘗試對自身管理運(yùn)營體系進(jìn)行創(chuàng)新升級，其中金融會計創(chuàng)新發(fā)展極其突出。現(xiàn)階段，許多行業(yè)開始引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，以期抓緊大數(shù)據(jù)金融的風(fēng)口，實(shí)現(xiàn)自身飛速發(fā)展。因此，金融會計財務(wù)管理必須進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展才能適應(yīng)變化的市場需求。

2 大數(shù)據(jù)對金融會計財務(wù)管理的重要作用

由于大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣和實(shí)踐應(yīng)用改善和優(yōu)化了金融行業(yè)運(yùn)營環(huán)境和氛圍，運(yùn)營管理理念及體系機(jī)制不斷創(chuàng)新發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動也進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新［4］。

第一，推動財務(wù)管理工作科學(xué)高效運(yùn)行。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用促使金融行業(yè)財務(wù)管理工作更具時效性，為行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展奠定了良好的財務(wù)基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，通過引入大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的動態(tài)化監(jiān)管及實(shí)時上傳，工作人員可以立即接收到相關(guān)信息并迅速處理，從而提高會計核算、稅費(fèi)申報等財務(wù)日常工作的效率和質(zhì)量，減少工作失誤。另外，企業(yè)能夠利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段準(zhǔn)確及時傳輸信息至各部門或各崗位工作人員，提高了信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)木珳?zhǔn)性和便捷性，降低了時間成本［5］。同時，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以用更短時間完成報稅金額計算，充分發(fā)揮財務(wù)信息互通的優(yōu)勢，準(zhǔn)確及時地傳輸相關(guān)信息，從而避免出現(xiàn)逾期等稅務(wù)運(yùn)行風(fēng)險。

第二，實(shí)現(xiàn)會計財務(wù)集成化管理。大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入和應(yīng)用使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)及管理過程中各種數(shù)據(jù)信息都可以準(zhǔn)確即時上傳至統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，利用數(shù)據(jù)庫進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的交流和共享，簡化信息傳遞流程和步驟，實(shí)現(xiàn)信息的集成化管理。由于金融企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營及管理活動產(chǎn)生信息數(shù)據(jù)量巨大，難以進(jìn)行高效的傳輸和共享，然而信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展使得企業(yè)內(nèi)部能夠構(gòu)建起統(tǒng)一的信息交流平臺，利用平臺運(yùn)行能夠?qū)崿F(xiàn)各項(xiàng)財務(wù)信息數(shù)據(jù)的有效傳輸，即通過信息數(shù)據(jù)集成化管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一傳輸，解決信息分布不均衡的難題，進(jìn)而顯著提高財務(wù)會計管理成效。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立集成化賬務(wù)信息管理機(jī)制，提高數(shù)據(jù)管理規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性，促進(jìn)稅務(wù)申報更加規(guī)范，建立高效科學(xué)的稅收管理模式。稅收管理是財務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作，為避免潛在稅務(wù)風(fēng)險，確保合法合規(guī)，必須進(jìn)行稅收管理的合理統(tǒng)籌，這也是財務(wù)審查需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容和環(huán)節(jié)。而通過集成化信息數(shù)據(jù)管理，能夠確保稅務(wù)信息數(shù)據(jù)與財務(wù)信息數(shù)據(jù)保持一致，減少重復(fù)性核算工作，避免出現(xiàn)時間和人力資源的浪費(fèi)。

第三，加強(qiáng)會計財務(wù)管理協(xié)調(diào)配合?，F(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，需要各部門間協(xié)調(diào)配合才能更加高效更加精準(zhǔn)完成，因此加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同對于整個企業(yè)核心競爭力增強(qiáng)具有重要意義。在原來的財務(wù)會計管理模式下，企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)交流及共享傳輸存在一定的阻礙，很難實(shí)現(xiàn)即時溝通。會計審批及各項(xiàng)工作流程環(huán)節(jié)眾多且復(fù)雜，給企業(yè)運(yùn)營管理帶來了巨大的時間及人力成本。還很容易造成人為失誤；由于產(chǎn)生的后果難以估量，不僅會造成經(jīng)濟(jì)損失，還可能影響企業(yè)正常運(yùn)營。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用，部門間能夠利用統(tǒng)一平臺有效交流，簡化信息傳輸步驟和流程，提高各項(xiàng)工作效率，節(jié)約人力及時間成本。

另外，大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入可以減少金融企業(yè)內(nèi)的重復(fù)性工作，進(jìn)一步簡化工作流程和環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)會計及稅務(wù)等信息數(shù)據(jù)的有效傳輸，企業(yè)外部能夠及時獲取信息掌握企業(yè)運(yùn)營情況，有利于投融資及監(jiān)管工作的順利開展。

3 大數(shù)據(jù)背景下金融會計存在的問題

大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入給傳統(tǒng)金融行業(yè)造成了巨大沖擊，運(yùn)營理念及模式都發(fā)生了相應(yīng)的變化。在網(wǎng)絡(luò)信息平臺的推動下，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)的及時傳輸，顯著降低人力及時間成本，提高整體工作效率。然而通過深入金融企業(yè)調(diào)查能夠發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入也使得金融行業(yè)會計管理存在許多問題亟待解決。

3.1 內(nèi)部大數(shù)據(jù)管理意識尚未建立

現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用在社會、經(jīng)濟(jì)等各個方面，金融行業(yè)的會計及稅務(wù)管理工作也不例外。雖然大數(shù)據(jù)的普及給企業(yè)帶來了許多好處，然而若不能樹立正確的大數(shù)據(jù)金融管理意識，不能全面認(rèn)識到大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)運(yùn)營管理的重要價值和作用，就難以真正將大數(shù)據(jù)技術(shù)有效運(yùn)用于實(shí)踐。另外，許多企業(yè)依然沿用舊的金融管理運(yùn)行模式，在處理各項(xiàng)會計工作時主要依靠人工，難以充分利用和發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢。內(nèi)部運(yùn)營管理理念落后于時代，內(nèi)部金融會計模式落后低效，會計部門工作缺乏獨(dú)立性，容易受到其他部門的影響，難以真正發(fā)揮作用。另外，還有一些企業(yè)法律意識淡薄，缺乏對稅務(wù)管理等相關(guān)法律法規(guī)的有效掌握，使得大數(shù)據(jù)金融稅務(wù)活動難以有效開展。

3.2 信息數(shù)據(jù)缺乏精準(zhǔn)性

當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)專業(yè)性較強(qiáng)，許多企業(yè)缺少大數(shù)據(jù)技術(shù)人才，且對大數(shù)據(jù)技術(shù)缺乏全面的認(rèn)識和了解，在實(shí)際運(yùn)用過程中忽略了大數(shù)據(jù)金融會計的價值，技術(shù)應(yīng)用也不夠成熟。目前許多企業(yè)已經(jīng)初步引入大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，構(gòu)建財務(wù)會計憑條，然而在進(jìn)行信息數(shù)據(jù)錄入以及分析處理過程中卻脫離企業(yè)運(yùn)行實(shí)際，存在信息數(shù)據(jù)虛構(gòu)、造假等不良現(xiàn)象，難以全面發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢和管理價值。這些虛假數(shù)據(jù)偏離企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀態(tài)，無論通過何種分析處理方式，都會導(dǎo)致企業(yè)制定和執(zhí)行決策出現(xiàn)偏差，不能起到科學(xué)有效的數(shù)據(jù)支撐作用。因此，為確保企業(yè)當(dāng)前穩(wěn)定運(yùn)營和未來持續(xù)發(fā)展，必須保證大數(shù)據(jù)技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整，為大數(shù)據(jù)技術(shù)高效運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.3 大數(shù)據(jù)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)不完善

現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)技術(shù)在金融行業(yè)中的實(shí)踐應(yīng)用尚處在發(fā)展初期，與之相關(guān)企業(yè)運(yùn)營管理規(guī)模十分有限。并且大數(shù)據(jù)技術(shù)本身也存在許多不足之處，需要不斷創(chuàng)新發(fā)展和完善優(yōu)化。我國許多高等院校剛剛開設(shè)大數(shù)據(jù)相關(guān)專業(yè)及課程，因此大數(shù)據(jù)相關(guān)專業(yè)人才資源計較少，整個社會存在巨大的大數(shù)據(jù)金融人才缺口。同時，企業(yè)內(nèi)部大數(shù)據(jù)人才也比較短缺，難以吸引和招收專業(yè)能力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)人才。與此同時，許多企業(yè)缺乏系統(tǒng)完善的教育培訓(xùn)體系，對大數(shù)據(jù)金融方面的培訓(xùn)教育更是少之又少，使得企業(yè)內(nèi)部缺少專業(yè)能力強(qiáng)的大數(shù)據(jù)金融人才隊(duì)伍支撐，難以為企業(yè)快速發(fā)展發(fā)揮真正價值。

3.4 缺乏統(tǒng)一的會計信息管理系統(tǒng)

當(dāng)前企業(yè)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用還不夠成熟，尤其是會計管理工作很難發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢。通過深入分析可知，企業(yè)當(dāng)前信息建設(shè)仍然比較落后，缺乏系統(tǒng)、完善的信息管理平臺。部分企業(yè)雖然引入了信息管理平臺，但是該系統(tǒng)管理能力不足，難以實(shí)現(xiàn)會計管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)的高效融合。并且該會計信息管理平臺局限于企業(yè)內(nèi)部管理，不能及時進(jìn)行優(yōu)化更新，難以滿足企業(yè)不斷增長的業(yè)務(wù)需求。另外，許多企業(yè)引入了信息管理平臺，如項(xiàng)目管理、資金審批等，但各個信息管理平臺間存在信息壁壘，難以實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的有效傳輸，導(dǎo)致會計核算工作量顯著增加。與此同時，資金審批流程復(fù)雜，導(dǎo)致資金運(yùn)行效率較低，也影響了會計管理成效，給企業(yè)造成了巨大的財務(wù)運(yùn)行風(fēng)險，很容易造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

4 大數(shù)據(jù)背景下金融會計管理優(yōu)化路徑

4.1 樹立并持續(xù)更新會計管理認(rèn)識及理念

在大數(shù)據(jù)背景下，金融行業(yè)相關(guān)組織機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)金融管理的認(rèn)識，不斷提高對相關(guān)法規(guī)及政策了解程度，深刻認(rèn)識到會計核算、稅收管理工作的重要性，從企業(yè)發(fā)展全局出發(fā)考慮問題，樹立先進(jìn)、科學(xué)的大數(shù)據(jù)金融會計管理意識，在實(shí)踐中自覺發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢。在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)金融會計工作重要性的宣傳，使財務(wù)崗位工作人員樹立創(chuàng)新性財務(wù)管理意識和理念。同時，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮引導(dǎo)作用，在實(shí)際工作中加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，在對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)金融會計信息數(shù)據(jù)進(jìn)行高效分析之后，獲取有效信息，提高各項(xiàng)決策的科學(xué)性和可執(zhí)行性，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力，使企業(yè)能夠站穩(wěn)市場并獲取更多利潤，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。

4.2 加強(qiáng)大數(shù)據(jù)金融人才隊(duì)伍建設(shè)

大數(shù)據(jù)金融行業(yè)準(zhǔn)入門檻較高，需要從業(yè)人員具備充足的金融管理理論及操作能力，并掌握相應(yīng)的計算機(jī)操作能力，以及數(shù)據(jù)的收集、分析及處理等能力。由此可見，大數(shù)據(jù)金融需要更多優(yōu)質(zhì)的復(fù)合型人才。因此，高等院校、科研所及企業(yè)等組織機(jī)構(gòu)必須高度重視對大數(shù)據(jù)金融復(fù)合型人才的培養(yǎng)和教育，高校應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門課程、招收更多學(xué)生，并與企業(yè)建立聯(lián)合培養(yǎng)計劃。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)金融相關(guān)知識的教育培訓(xùn)，邀請行業(yè)專家舉辦專題講座，在企業(yè)內(nèi)部開展大數(shù)據(jù)金融會計管理交流學(xué)習(xí)會，在企業(yè)間建立交流學(xué)習(xí)機(jī)制，通過多元化的措施和手段使得財務(wù)人員能夠獲取更多大數(shù)據(jù)金融方面先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)。此外，注重培訓(xùn)績效考評，確保工作人員真正掌握培訓(xùn)內(nèi)容并自覺應(yīng)用于實(shí)踐，從而給大數(shù)據(jù)金融會計管理工作的高效高質(zhì)運(yùn)行提供人才保障。

4.3 不斷提高會計信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和可靠性

在大數(shù)據(jù)背景下，為推動會計工作的創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，尤其是對會計核算及稅收管理等重點(diǎn)工作的核查及監(jiān)督，不斷提高會計信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。首先，保障財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。從源頭監(jiān)管避免出現(xiàn)偽造數(shù)據(jù)等不良現(xiàn)象，并保證財務(wù)部門獨(dú)立性，避免受到其他部門或因素的干擾，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為必須采取嚴(yán)格懲處。其次，加強(qiáng)會計信息錄入環(huán)節(jié)管控，保證會計信息數(shù)據(jù)的完整和真實(shí)，降低由于數(shù)據(jù)缺少導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，通過多元化方式方法強(qiáng)化監(jiān)管。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與各個監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)交流溝通，及時處理稅收管理工作，避免出現(xiàn)稅務(wù)稽查風(fēng)險。最后，建立內(nèi)部會計監(jiān)管機(jī)構(gòu)。自覺開展自查，建立全過程及動態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，不斷加大財務(wù)監(jiān)管力度，保障財務(wù)信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性。

4.4 建立科學(xué)系統(tǒng)的會計管理體系和信息系統(tǒng)

為了將大數(shù)據(jù)技術(shù)與會計管理更好地融合在一起，必須建立合適的信息管理系統(tǒng)，以此為載體促進(jìn)二者的高效融合。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)打造符合自身需要和業(yè)務(wù)核算的大數(shù)據(jù)金融管理平臺。為使金融會計信息管理平臺功能更加完備，不應(yīng)將信息系統(tǒng)局限于企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)考慮未來業(yè)務(wù)活動及范圍的持續(xù)擴(kuò)張，從而將金融會計信息平臺盡可能擴(kuò)展至相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域。例如，某企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展中可能涉及政府政策、市場環(huán)境、企業(yè)輿情及公司內(nèi)部盡職調(diào)查情況等各個方面，無論哪個方面都涉及大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要價值，無論何種性質(zhì)的數(shù)據(jù)變化，都必須依靠金融信息管理平臺進(jìn)行匯總和處理。而且通過金融信息管理平臺能夠顯著降低財務(wù)工作的任務(wù)量，簡化資金審批流程，提高資金運(yùn)行效率，同時也能夠及時保存財務(wù)活動的信息數(shù)據(jù)，確保信息的真實(shí)和準(zhǔn)確，以便提煉與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)的重要數(shù)據(jù)。另外，當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)要立即確定相關(guān)責(zé)任人并采取相應(yīng)的懲處措施。

5 結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?yàn)榻鹑谛袠I(yè)帶來更加長遠(yuǎn)的發(fā)展，同時也能夠讓其順應(yīng)時代發(fā)展的潮流。在大數(shù)據(jù)時代，金融會計工作正面臨著各種機(jī)遇與挑戰(zhàn)。不能否認(rèn)的是，大數(shù)據(jù)技術(shù)為金融會計帶來了諸多優(yōu)勢，但是由于大數(shù)據(jù)金融行業(yè)正處于初步發(fā)展的階段，還有一些問題需要解決。在發(fā)展大數(shù)據(jù)金融會計前，要樹立正確的意識和觀念；學(xué)校、社會等方面要加大力度培養(yǎng)專業(yè)人才；在運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的過程中，要建立相關(guān)的平臺和體系，并確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性，讓系統(tǒng)正常運(yùn)行。

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