房艷青

摘要：隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)的競爭越發(fā)激烈，國有企業(yè)的發(fā)展也受到較大影響。國有企業(yè)作為國民經濟的支柱力量，其發(fā)展水平的高低直接影響著經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。資金是企業(yè)發(fā)展的基礎，財務管理中的資金管理對于國有企業(yè)的發(fā)展有直接影響，但在新形勢下，國有企業(yè)資金管理仍存在一些問題，基于此，本文針對國有企業(yè)資金管理中存在的問題展開討論，并根據(jù)實際情況提出解決對策，希望能為國有企業(yè)的發(fā)展提供參考。

關鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；對策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241227

在新形勢下，各行各業(yè)都在深化改革，提升經濟效益，為國家經濟發(fā)展貢獻更多力量。國有企業(yè)作為國民經濟發(fā)展的支柱力量，不斷提升資金管理水平，是維持其健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。資金是國有企業(yè)發(fā)展的“血液”，而資金管理則是國有企業(yè)生存發(fā)展的生命線，關乎企業(yè)的生死存亡。資金管理不僅是國有企業(yè)管理的核心要素，也是其日常管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，存在許多問題。由此可見，開展對資金管理的研究，對于國有企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）提高資金使用率

資金管理水平的高低對于企業(yè)生存發(fā)展具有重要影響，尤其是在現(xiàn)階段融資環(huán)境緊張的背景下，如果企業(yè)出現(xiàn)資金管理問題，容易導致虧損。因此，國有企業(yè)加強資金管理，能夠有效提升對復雜市場經濟環(huán)境的適應能力，提高資金使用率，為其發(fā)展提供源源不斷的資金流。而且，資金管理水平的提升還能促進企業(yè)把控資金流動情況，及時掌控資金的動向，將資金使用到經濟效益和社會效益更佳的項目中，真正實現(xiàn)資金的合理利用。

（二）提高資金的流動性

國有企業(yè)開展資金管理工作能夠提高資金的流動性，為其注入更多新鮮的活力，推動可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的日常運營和活動都需要資金支持，科學的資金管理能夠盤活其現(xiàn)有資金，并加強對資金管理的監(jiān)督，全程掌控資金的動態(tài)變化。在企業(yè)開展經濟活動時，資金管理可以結合其發(fā)展目標和實際情況，提供資金收支情況、投資收益、風險劃分等具體數(shù)據(jù)，幫助管理層對后續(xù)工作進行科學規(guī)劃，優(yōu)化資源配置，提高資金周轉率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。由此可見，開展資金管理工作可時刻關注資金動態(tài)，加強資金流動性，保證其持續(xù)發(fā)展。

（三）降低財務風險

在復雜的環(huán)境下，國有企業(yè)的發(fā)展會面臨許多挑戰(zhàn)，資金管理會受到各項因素的影響，如外部市場競爭環(huán)境、財務管理制度、內部控制體系等。企業(yè)通過科學的資金管理總結出近年來資金管理面臨的風險，并根據(jù)不同的風險制定相應的防范計劃，降低財務風險發(fā)生的概率。在日常運營過程中，資金的實際狀況還可以為管理層制定決策提供科學的財務數(shù)據(jù)，使發(fā)展規(guī)劃更加完善，排除更多風險因素。目前，國有企業(yè)發(fā)展面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，許多國有企業(yè)開始轉型升級，采用更加多元化的經營模式。但在轉型過程中，必然會面臨財務風險，容易造成經濟損失。加強對資金的管理，可以提升國有企業(yè)的預測性，在面臨改革時更加謹慎，減少財務風險帶來的損失，保障國有資產的保值增值。

二、國有企業(yè)資金管理工作中存在的問題

（一）資金內部控制體系不健全

國有企業(yè)資金管理水平不高的根本原因在于資金內部控制體系不健全，監(jiān)管力度不到位，資金管理無法發(fā)揮出真正的價值。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，部分企業(yè)對資金管理的監(jiān)督力度不足，沒有設置專門的監(jiān)督機構，或監(jiān)督機構的職責不清、權責不明，導致獨立性受到影響，從而無法起到監(jiān)督資金使用和管理的作用。其次，資金管理制度與企業(yè)自身的發(fā)展情況不適應，資金的實際使用和管理與預算編制差異較大，資金管理的執(zhí)行力較低，預算編制得再完善，也很難為企業(yè)提供真正的服務。再次，部分企業(yè)資金管理的審批流程不夠完善，申請部門、使用部門和審批部門無法做到真正的獨立，因而在工作中無法起到相互制衡的作用，從而出現(xiàn)資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象。最后，部分企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的資金管理報批手續(xù)，缺乏先進的管理理念，對資金管理的整體把控性不強，內部控制制度沒有覆蓋全體工作人員，尤其是對中高層領導無法起到有效的監(jiān)督管理作用，增加了資金使用的風險。

（二）缺乏高效的資金預算管理

國有企業(yè)資金管理離不開資金預算編制，科學的資金預算管理能夠有效控制生產經營成本，使經濟效益最大化。但是，目前部分企業(yè)缺乏高效的資金預算管理，財務部門和業(yè)務部門之間缺乏有效的協(xié)調合作，業(yè)務部門更加重視收入，而財務部門則更加注重降低生產成本，二者的發(fā)展目標不一致，導致在制定資金預算編制時會出現(xiàn)意見分歧。部分企業(yè)的預算編制以財務部門為主，但與業(yè)務部門的活動脫鉤，預算編制并沒有真正反映日常經營行為，造成資金預算的可執(zhí)行性較低，即使有了科學的資金預算編制，也無法發(fā)揮真正的作用。另外，企業(yè)的資金預算編制流于形式，沒能真正起到降本增效的作用。由于數(shù)據(jù)不全面、數(shù)據(jù)信息落后、市場信息缺乏預判等問題使預算嚴重失真，因此，在預算編制的執(zhí)行中沒有嚴格按照資金預算管理進行，資金使用較為隨意，沒有明確的目的性，不能發(fā)揮資金管理的真正作用。

（三）資金管理運行效率低下

在市場化經濟發(fā)展的背景下，國有企業(yè)開始進行產業(yè)轉型升級，尋求更加多樣化的發(fā)展。但部分企業(yè)的資金運行效率低下，資金使用并不科學。首先，在投融資活動中缺乏統(tǒng)籌安排，項目缺少提前預判，導致執(zhí)行性較差，最終損害企業(yè)的投資收益。其次，管理人員在面臨重大決策時也存在失誤，導致部分資金被無限期地占用而無法流動，在企業(yè)生產經營需要資金周轉時無法派上用場，導致資金鏈問題給企業(yè)帶來風險。最后，資金集中管理制度執(zhí)行中各個部門之間的配合度不高，資金的使用缺乏統(tǒng)一調配，導致資金并沒有發(fā)揮出最大作用。

（四）資金管理人員綜合素質不高

資金管理工作需要高水平的管理人員，管理人員的綜合素質還有待提升。企業(yè)對管理人員沒有開展定期的、系統(tǒng)化的、專業(yè)化的培訓，導致人員的水平停滯不前，無法發(fā)揮出更多的主動性和創(chuàng)造性，為國有企業(yè)貢獻更多力量。而且，企業(yè)的工作壓力小、工作人員自我要求較低，缺少自我提升的主動性，導致許多新的管理技術和管理方法沒有被實際應用，資金管理水平始終無法得到提升。另外，管理人員的管理意識也不夠，尤其是對流動資金的重視程度不夠，導致許多資金沒有及時回收、賬款無人催繳，從而產生資金風險，影響國有企業(yè)的經濟效益。

三、國有企業(yè)資金管理問題的解決措施

（一）健全內部控制體系

國有企業(yè)要想切實提升資金管理水平，就要根據(jù)自身的業(yè)務特點制定各環(huán)節(jié)之間既緊密聯(lián)系、又互相制約的靈活有效的內控制度。首先，要根據(jù)企業(yè)的自身情況完善組織框架，根據(jù)資金管理的需要完善規(guī)章制度，優(yōu)化資金管理環(huán)境，為內部控制體系的建設創(chuàng)造良好的條件。資金管理內部控制體系要確保自身的獨立性，能夠發(fā)揮出監(jiān)督管理的作用，管理人員可以實行定期輪崗制，防止徇私舞弊現(xiàn)象的，更好地對資金管理進行全方位的監(jiān)督。其次，資金管理內部控制要覆蓋所有崗位、所有項目和所有人員，使各部門在資金的使用過程中相互牽制，從而更加規(guī)范資金的使用。最后，健全內部控制體系要明確各部門的相關職責，要嚴格執(zhí)行崗位不相容的原則，并規(guī)范各部門的資金審批流程，防止資金亂用，進一步提升資金使用和管理的透明度，發(fā)揮內部控制體系的真正作用。

（二）重視資金預算編制

提升國有企業(yè)資金管理水平最關鍵的步驟是要健全預算編制，這樣才能更好地控制生產經營成本，使工作人員和管理人員都能認識到資金預算的重要性，樹立正確的預算觀念，認真對待資金預算編制工作，為后續(xù)工作的開展提供良好的制度依據(jù)。健全資金管理內部控制體系，要用全方位的眼光看待問題，從事前、事中、事后三個方面來總結數(shù)據(jù)，制定預算編制。

首先，在制定資金預算編制前，要準確掌握企業(yè)上一年度的實際情況，并結合發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標確定資金預算編制的方向。在預算編制的過程中，財務部門要與業(yè)務部門加強溝通和交流，雙方要給出真實的數(shù)據(jù)，并結合兩個部門的發(fā)展目標預估當年的運營成本，確保數(shù)據(jù)的合理性和科學性，從而不斷提高預算編制的可執(zhí)行性，為后續(xù)工作奠定基礎。

其次，資金預算編制需要根據(jù)各個部門實際發(fā)生的成本費用進行調整，由財務部門根據(jù)預算數(shù)據(jù)審核報銷。因此，在實際工作中，如果發(fā)生預算額度增加的情況要主動溝通，并根據(jù)規(guī)定的流程提交管理層審批，盡量減少盲目投資現(xiàn)象，控制好預算成本。

最后，不僅要注重資金預算編制的制定和管理過程，也要注重對資金預算編制的考核和管理，建立完善的資金預算考核體系，年中時，深入討論當年預算編制的執(zhí)行情況，對偏差原因進行深入分析，并找到原因、總結經驗，為下一年的預算編制提供具有參考價值的數(shù)據(jù)。

（三）提高資金的運行效率

國有企業(yè)開展資金管理的最終目的是提高資金的使用率，獲取更多的經濟效益和社會效益。要想進一步提高資金的效率，一方面，企業(yè)要跟隨時代的發(fā)展創(chuàng)新，實施跨領域和跨行業(yè)的投資，對項目的可行性進行深入研究，盡可能選擇收益高、風險低的優(yōu)質項目投資，使資金能夠發(fā)揮出更大的作用；另一方面，在信息化時代，要充分利用互聯(lián)網技術建立資金管理系統(tǒng)，并結合市場發(fā)展形勢和國有企業(yè)的發(fā)展定位、發(fā)展需求，給出更加高效的資金使用報告，盤活資金，加強資金結算支付的實時管控，促進國有企業(yè)的良好發(fā)展。

（四）提升管理人員的素質

提升管理人員的素質是現(xiàn)階段國有企業(yè)需要重點關注的問題，要針對管理人員綜合水平不高的情況進行改善，建立起一支專業(yè)素質強、綜合水平高的資金管理隊伍。

首先，根據(jù)資金管理的需要制定系統(tǒng)化的培訓制度，定期開展有針對性的培訓活動，及時更新管理人員的工作理念，學習最新的管理方法，并鍛煉管理人員的實踐能力，使其更好地應對資金風險。同時，采用多樣化的培訓方式，不僅是舉辦講座，還要組織學習優(yōu)秀的管理案例，學習先進企業(yè)的管理方式，進行實踐性的動手學習。值得注意的是，為了更好地應對資金管理可能存在的風險，要定期對財務人員開展風險管理培訓，宣講網絡詐騙案例，提高其安全意識。此外，還要針對培訓和學習的結果進行檢驗，加強與管理人員的溝通，全面、動態(tài)地掌握管理人員的思想動態(tài)，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。

其次，國有企業(yè)要為管理人員制定科學、合理的崗位晉升渠道，營造更加健康的工作環(huán)境，激發(fā)其積極性和主動性，不斷提升其個人能力，使其主動學習相關知識，為國有企業(yè)提供人才支撐。

最后，要重視企業(yè)人才梯隊建設，重視人才這一重要資源。在進行人才招聘時，要明確招聘要求，不斷提升招聘標準，盡可能招聘到高素質的復合型人才，以滿足資金管理需求，這也能促進企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

（五）推進信息化建設

為了加快推進國有企業(yè)資金管理的水平，必須要推進信息化建設。一方面，要結合新時代的發(fā)展形勢，將先進的互聯(lián)網技術、數(shù)字技術與資金管理充分結合，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一信息化管理，建立起資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)跨區(qū)域、跨單位、跨賬戶的資金賬戶管理，實現(xiàn)資金收支兩條線的高效管理；另一方面，信息化建設要與企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展目標相結合，使大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網等技術在國有企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮重要作用，使資金管理系統(tǒng)更加高效、便捷，為資金預算編制提供數(shù)據(jù)支持，提高資金使用管理預測的準確性，更好地防范資金管理工作中存在的風險。

四、結語

綜上所述，資金管理是國有企業(yè)發(fā)展的重要內容，它可以促進經濟效益的提升，因此，必須要明確資金管理對國有企業(yè)發(fā)展的重要性，并針對現(xiàn)階段資金管理中存在的問題，構建完善的內部控制體系，重視資金預算編制，進一步提升資金的運行效率，提高工作人員的綜合素質，推進資金管理的現(xiàn)代化建設，促進國有企業(yè)的健康發(fā)展。

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