【摘 要】 智能財務(wù)管控是利用智能技術(shù)將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動流程和財務(wù)管理流程融為一體的管控模式。文章以L集團為例，從原有信息系統(tǒng)與新功能的融合矛盾、財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合矛盾、數(shù)據(jù)可用性與共享性的矛盾和業(yè)務(wù)急速擴張帶來的財務(wù)處理能力不足的矛盾出發(fā)，通過闡述對營銷、生產(chǎn)、采購、費控、預(yù)算及資產(chǎn)系統(tǒng)的智能化集成與匯通的實踐探索，展示了財務(wù)智能管控在產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)的多種應(yīng)用，闡明如何從業(yè)務(wù)系統(tǒng)源頭實現(xiàn)數(shù)據(jù)打通和業(yè)財融合，助力生產(chǎn)經(jīng)營及防范企業(yè)風(fēng)險，為企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型及路徑選擇提供了經(jīng)驗證據(jù)。

【關(guān)鍵詞】 智能財務(wù)； 業(yè)財融合； 業(yè)財一體化

【中圖分類號】 F234.3 【文獻標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2024）18-0018-09

一、引言

人工智能、自動化、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈和5G等新興技術(shù)的發(fā)展與廣泛普及，推進了財務(wù)的智能化發(fā)展[ 1 ]，實現(xiàn)了財務(wù)職能轉(zhuǎn)變和會計改革。智能財務(wù)是一種全過程、全方位、全功能的智能管理新模式，通過打通信息數(shù)據(jù)流的采集通道，實現(xiàn)電子流和實物流的結(jié)合、加工、傳輸、分析等各項操作，使各管理層級和業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)全覆蓋集成管理，為數(shù)據(jù)共享與融合提供了平臺支持。通過科學(xué)部署企業(yè)信息系統(tǒng)、服務(wù)平臺、財務(wù)系統(tǒng)，挖掘數(shù)據(jù)要素價值，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門平臺資源，優(yōu)化平臺化轉(zhuǎn)型方案，實現(xiàn)數(shù)據(jù)鏈的有效融合。

智能化轉(zhuǎn)型的本質(zhì)是數(shù)據(jù)技術(shù)驅(qū)動的智能升級，通過推進作業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)處理的流程化、財務(wù)信息的智能化，將分散于集團內(nèi)各部門的財務(wù)模塊進行集中化處理，滿足企業(yè)精細化管控和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。借助智能技術(shù)對集團型企業(yè)財務(wù)管理進行變革，持續(xù)建設(shè)智能財務(wù)信息應(yīng)用平臺，深度利用數(shù)字資源價值構(gòu)建創(chuàng)新型的用戶應(yīng)用場景，完善業(yè)務(wù)場景運作流程，通過場景體驗預(yù)測，有效融合傳統(tǒng)財務(wù)管理模式與智能化財務(wù)模式，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。

財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型是動態(tài)性、不確定性和復(fù)雜性的重新認(rèn)知過程。智能財務(wù)是一種將業(yè)務(wù)活動流程、財務(wù)會計流程和管理會計流程等全流程融合的管理模式[ 2 ]，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營通過業(yè)務(wù)活動流程來解釋，并通過業(yè)務(wù)和財務(wù)智能融合管理整個供應(yīng)鏈[ 3 ]。不管是智能財務(wù)建設(shè)的體系架構(gòu)還是智能財務(wù)的應(yīng)用實踐，都側(cè)重于技術(shù)創(chuàng)新，即聚焦對前沿技術(shù)落地、場景應(yīng)用和系統(tǒng)建設(shè)等方面的研究[ 4 ]。在技術(shù)創(chuàng)新迭代和國家政策的指引下，智能財務(wù)已從理論研究延伸到了應(yīng)用實踐落地[ 5 ]。未來財務(wù)工作將不再被限制于固定的空間和時間，財務(wù)崗位將趨于碎片化和虛擬化，將在提升工作效率的同時為財務(wù)人員帶來更多便利[ 6 ]。

實踐是理論之源。本文以L集團為例，闡述基于業(yè)財融合的智能財務(wù)管控的實踐與探索，以期為智能財務(wù)建設(shè)提供參考和借鑒。

二、背景

L集團是一家以酒業(yè)為核心的大型現(xiàn)代化企業(yè)，現(xiàn)有員工2萬余人，下設(shè)全資及控股子公司近30家。組織機構(gòu)多、產(chǎn)業(yè)布局廣、內(nèi)部交易鏈條長，主要業(yè)務(wù)涉及銷售、釀造、成品酒包裝、陶瓷瓶生產(chǎn)、玻璃瓶生產(chǎn)、紙箱紙盒生產(chǎn)、采供、倉儲與運輸?shù)取＝陙?，隨著公司經(jīng)營范圍的不斷擴張和業(yè)務(wù)規(guī)模的快速擴大，各類業(yè)務(wù)單據(jù)和財務(wù)憑證的處理量迅速增長，與此同時，管理層對運營數(shù)據(jù)的獲取效率也在不斷攀升，與財務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)管控相關(guān)的矛盾日益突出。

（一）原有信息系統(tǒng)與新功能的融合矛盾

在前期的信息化建設(shè)中，因為缺少統(tǒng)籌規(guī)劃和長期、整體性設(shè)計，存在一些為應(yīng)對某一臨時性需求而搭建的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致很多系統(tǒng)出現(xiàn)需求分析不足而倉促上線，結(jié)果無法繼續(xù)滿足中長期系統(tǒng)擴展與功能模塊升級，造成系統(tǒng)堆疊和資源浪費。

（二）財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合矛盾

前期根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需要，由各業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)，從各自的業(yè)務(wù)視角出發(fā)建設(shè)了多個互不相通的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致集團內(nèi)部系統(tǒng)林立，業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)沒有實現(xiàn)統(tǒng)一對接。

（三）數(shù)據(jù)可用性與共享性的矛盾

集團缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理，各業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一，個別業(yè)務(wù)部門仍存在大量使用手工維護數(shù)據(jù)的情況，給集團的數(shù)據(jù)治理增加了難度。各部門產(chǎn)出的數(shù)據(jù)存在壁壘，集團內(nèi)部的數(shù)據(jù)并未真正形成共享和流動。

（四）業(yè)務(wù)急速擴張帶來的財務(wù)處理能力不足的矛盾

集團管理人員和財務(wù)部“看不見、管不住、抓不全”數(shù)據(jù)，隨著業(yè)務(wù)擴張，財務(wù)信息化系統(tǒng)對集團經(jīng)營管理支撐能力不足的矛盾日益突出。

構(gòu)建智能財務(wù)體系以解決企業(yè)短期需求和長期發(fā)展相結(jié)合的問題成為集團明確的目標(biāo)，集團需要建立適應(yīng)先進管理模式的平臺系統(tǒng)，建立以經(jīng)營管理為核心的業(yè)財一體化管控平臺，消除以往煙囪式建立的系統(tǒng)孤島，打破以往業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)兩張皮，構(gòu)建多模式營銷管理、供應(yīng)商平臺、生產(chǎn)制造、全面預(yù)算等系統(tǒng)的無縫集成與業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)一體化應(yīng)用，在信息化全面集成和相互協(xié)同的基礎(chǔ)上，進一步建設(shè)數(shù)據(jù)倉庫，挖掘數(shù)據(jù)價值。

近幾年，L集團從營銷、生產(chǎn)、采購、費控、預(yù)算及資產(chǎn)等多場景逐步探索業(yè)財融合建設(shè)實踐，并取得了一些成效。集團從單一業(yè)務(wù)核算發(fā)展到多業(yè)務(wù)聯(lián)動，從單一系統(tǒng)建設(shè)發(fā)展到多系統(tǒng)聯(lián)動，從關(guān)注企業(yè)內(nèi)部組織協(xié)同到上下游合作伙伴業(yè)務(wù)協(xié)同，逐步從信息化向數(shù)字化、智能化邁進。

三、營銷系統(tǒng)的業(yè)財融合

（一）管理痛點

合同：流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，審批時間長；

訂單：下達方式傳統(tǒng)、復(fù)雜，效率低，審批慢；

支付：手段傳統(tǒng)，確認(rèn)速度慢；

對賬：查賬難、對賬難，郵寄費時費力；

物流：信息不能迅速傳遞給客戶，反復(fù)電話溝通，客戶體驗差。

（二）基于業(yè)財融合的營銷系統(tǒng)建設(shè)

營銷系統(tǒng)業(yè)財融合實踐方案見圖1。

1.合同簽訂

在CRM系統(tǒng)中完成填制，推送給客戶，客戶確認(rèn)后生成PDF文件，加蓋電子印章完成簽訂。雙方授權(quán)人員可適時查詢、下載、打印合同，查詢執(zhí)行情況。

2.訂單下達

客戶自主商城式下單，操作簡單，系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則自動計算訂單實際應(yīng)付款金額，徹底終結(jié)紙質(zhì)訂單的流轉(zhuǎn)。

3.AI訂單審核

審核智能化。系統(tǒng)根據(jù)預(yù)置的審核項目和規(guī)則24小時自動審核訂單，取消訂單資信審核崗位，僅需人工審核異常訂單和處理特殊業(yè)務(wù)。

4.訂單發(fā)貨

訂單審核通過后秒傳至ERP系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)貨通知迅速安排物流運輸?？蛻艨呻S時查看承運人姓名、電話等信息，經(jīng)授權(quán)后客戶可自主下載物流碼。

5.貨物簽收

承運人將貨物送達客戶指定地點后，及時在電子簽收系統(tǒng)完成電子簽收，解決了以往紙質(zhì)簽收單延緩送達影響收入確認(rèn)的及時性問題。

6.發(fā)票開具

財務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)開票系統(tǒng)間數(shù)據(jù)無縫傳遞，實現(xiàn)業(yè)務(wù)訂單與發(fā)票自動匹配，把已開發(fā)票信息回傳至業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。系統(tǒng)可自定義訂單拆分、合并、折扣處理功能，電子發(fā)票由客戶在系統(tǒng)中自助下載或通過郵件推送。

7.實時賬務(wù)中心

實現(xiàn)了往來賬戶、費用賬戶、保證金賬戶的實時查詢和賬務(wù)核對，客戶通過CRM系統(tǒng)可以查詢上述賬戶的總余額，還可以分事業(yè)部、費用類別查余額和明細；所有明細賬全部按序時賬展現(xiàn)，客戶可隨時復(fù)核和對賬，以便及時發(fā)現(xiàn)錯賬、漏賬等。廠商雙方定期對賬將直接通過系統(tǒng)進行，極大地提高了對賬的效率。

8.供應(yīng)鏈融資

系統(tǒng)提供與銀行的融資接口功能，能快速查詢?nèi)谫Y相關(guān)信息，直接向合作的融資銀行發(fā)起融資訂單申請，還可隨時查詢?nèi)谫Y訂單的填倉及提貨情況、融資到期日等實時信息。

（三）管理效能提升

業(yè)財融合的營銷系統(tǒng)帶來的效能提升見表1。

集團圍繞營銷轉(zhuǎn)型落地，協(xié)同業(yè)務(wù)部門按公司的營銷政策，全面改進CRM系統(tǒng)，催生出具備智能化的“AI-CRM”。AI-CRM訂單控制中心實現(xiàn)了實時庫存、實時往來、供應(yīng)鏈金融、銷售違約信用庫、AI智能客服，打造客戶全業(yè)務(wù)鏈的協(xié)同化應(yīng)用，貫穿訂單全生命周期，將交易、支付、查詢各類應(yīng)用場景集于一身，訂單處理效率有了質(zhì)的飛躍，同時極大地降低了人力成本，實現(xiàn)訂單業(yè)務(wù)全面無紙化、少人化。

通過CRM系統(tǒng)與合同系統(tǒng)、費用系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)等的集成與匯通，銷售訂單業(yè)財一體流程的不斷優(yōu)化和改造，實現(xiàn)了從銷售訂單到核算記賬全流程端到端打通；通過對發(fā)票開具和銷售收款進行自動處理，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)到財務(wù)的數(shù)據(jù)流全程可追溯，完善了銷售與收款循環(huán)相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控流程管控和客戶合同、訂單、交易、對賬等的一體化協(xié)同，從而形成集團內(nèi)外網(wǎng)安全互聯(lián)互通通道，業(yè)財融合也從集團各部門進一步拓展到集團上下游供應(yīng)鏈。

四、生產(chǎn)過程管理系統(tǒng)的業(yè)財融合

生產(chǎn)過程管理系統(tǒng)業(yè)財融合實踐方案見圖2。

（一）管理痛點

業(yè)務(wù)財務(wù)生產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、口徑不一致、數(shù)據(jù)不聯(lián)動，線下手工單據(jù)和表格多、易出錯，財務(wù)成本核算具有滯后性。

生產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法精確到最小的生產(chǎn)單位，某些精細的成本數(shù)據(jù)難以獲取，無法準(zhǔn)確地對生產(chǎn)和成本做全面的畫像，無法做到成本精細化管理。

（二）基于業(yè)財融合的生產(chǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)

L集團的生產(chǎn)過程系統(tǒng)建設(shè)以“用數(shù)據(jù)詳盡描述生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)”為指導(dǎo)，強化生產(chǎn)工藝過程管理，并與質(zhì)量管理環(huán)環(huán)相扣，準(zhǔn)確實時地獲取海量的生產(chǎn)過程數(shù)據(jù)，為后續(xù)深度應(yīng)用做好了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，實現(xiàn)了從原材料選擇到生產(chǎn)過程每一個環(huán)節(jié)的質(zhì)量順向可追蹤、逆向可追溯，通過數(shù)據(jù)面、時間軸及云計算的技術(shù)手段最終實現(xiàn)精益生產(chǎn)的結(jié)果。

1.生產(chǎn)工藝流程和業(yè)務(wù)邏輯優(yōu)化

生產(chǎn)工藝向智能化、精細化方向靠攏，對原有業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、流程、工序與工作模式進一步優(yōu)化，將生產(chǎn)環(huán)節(jié)與質(zhì)量管理業(yè)務(wù)自動串聯(lián)起來。

通過流程管控方式，實現(xiàn)車間與車間協(xié)同作業(yè)、車間與質(zhì)檢協(xié)同作業(yè)，從原輔料進場、制曲生產(chǎn)、釀造生產(chǎn)全過程的閉環(huán)管理，實現(xiàn)“銷售—包裝—存儲—釀造—制曲—原輔料”的質(zhì)量追溯建設(shè)體系。

2.數(shù)據(jù)上下游互聯(lián)互通

基于質(zhì)量管理及生產(chǎn)工藝過程中跨部門、跨業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通的需求，在縱向應(yīng)用的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)橫向貫通，通過跨系統(tǒng)的集成整合，實現(xiàn)業(yè)務(wù)過程數(shù)據(jù)資源共享，打通信息系統(tǒng)間的壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)上下游共享互通。

（1）工作臺融合生產(chǎn)過程與工藝管理，連接上下游業(yè)務(wù)

工作臺一鍵式完成數(shù)據(jù)記錄，用數(shù)據(jù)詳細描述生產(chǎn)過程管理，實現(xiàn)工作臺加工藝控制；自動完成工藝定義，降低人工操作難度；系統(tǒng)定義規(guī)則，使整個工藝相關(guān)的物料數(shù)據(jù)可追溯，自動帶入該工藝的全部生產(chǎn)信息。

（2）嘗評過程流程化、經(jīng)驗?zāi)Ｐ退惴ɑ瑢崿F(xiàn)自動定級

通過OA系統(tǒng)的穿透功能，實現(xiàn)順向追蹤、逆向追溯；通過數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，降低出錯率；集理化指標(biāo)和理化等級于嘗評表，打破信息壁壘，為定級提供科學(xué)的理化參考；通過收集整理數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，更便捷、高效、省時，全面實現(xiàn)嘗評信息化。

（3）生產(chǎn)數(shù)據(jù)填報效率和工作界面優(yōu)化

聚合信息，全面整合生產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)用與服務(wù)，將待辦、消息、數(shù)據(jù)按需個性化地展現(xiàn)給不同崗位用戶，實現(xiàn)“信息找人”。通過界面優(yōu)化、設(shè)定范圍值、掃碼填單、自動計算等智能方式提升容錯率，減少用戶操作，優(yōu)化填報效率，進一步解放勞動力。

3.成本核算業(yè)財一體化

結(jié)合生產(chǎn)過程系統(tǒng)和數(shù)據(jù)平臺重構(gòu)成本核算系統(tǒng)，通過深入剖析和識別生產(chǎn)過程中的每個環(huán)節(jié)及活動，根據(jù)生產(chǎn)過程每個工序?qū)嶋H的物料消耗匯總、產(chǎn)出數(shù)量、計件薪酬及能源消耗統(tǒng)計，將成本精細化分配到每個工藝、訂單、機臺、作業(yè)活動，按規(guī)則自動計算出產(chǎn)品的成本，達到及時、準(zhǔn)確反映生產(chǎn)成本的目的，提升了成本核算的精度，實現(xiàn)了成本核算的智能化和業(yè)財一體化。對各單品的主要成本構(gòu)成建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫，通過分析和優(yōu)化生產(chǎn)過程中的各個環(huán)節(jié)，幫助管理層發(fā)現(xiàn)并消除其中的浪費，從而實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本管理的閉環(huán)。

4.數(shù)字賦能，提升產(chǎn)品質(zhì)量

BI系統(tǒng)可輸出相關(guān)生產(chǎn)過程管理報表，實現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析；通過生產(chǎn)管理系統(tǒng)隨時監(jiān)控產(chǎn)品的質(zhì)量，更好地為產(chǎn)品質(zhì)量追蹤分析提供第一手?jǐn)?shù)據(jù)；及時分析產(chǎn)品的質(zhì)量原因，對癥下藥，有效提高產(chǎn)品質(zhì)量；通過海量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、處理、存儲強化數(shù)據(jù)分析能力，利用數(shù)據(jù)賦能，優(yōu)化業(yè)務(wù)、預(yù)測未來。

（三）生產(chǎn)管理精細化提升決策支撐

業(yè)財融合的生產(chǎn)管理系統(tǒng)采集處理數(shù)據(jù)情況見表2。

生產(chǎn)管理系統(tǒng)每天及時采集處理約14 000條數(shù)據(jù)，BI系統(tǒng)輸出與生產(chǎn)相關(guān)的各類消耗報表、進銷存報表、生產(chǎn)報表、檢驗報告及質(zhì)量報表等30多個。

通過對生產(chǎn)源頭的數(shù)據(jù)進行實時采集、智能管理、系統(tǒng)跟蹤以及統(tǒng)計分析，實現(xiàn)了對生產(chǎn)制造執(zhí)行過程的精細化管理和成本核算的業(yè)財融合，增強了生產(chǎn)現(xiàn)場全流程管控，車間與生產(chǎn)績效的管理更透明化，形成生產(chǎn)管理的閉環(huán)；更明晰的成本信息歸集和更精準(zhǔn)的成本費用分?jǐn)?，助力實現(xiàn)更加精準(zhǔn)的成本計算，為企業(yè)經(jīng)營決策提供了有效的數(shù)據(jù)支撐。

五、采供、商旅及費控系統(tǒng)的業(yè)財融合

（一）管理痛點

員工出差審批流程長、出差需先墊支費用、報銷周期長，發(fā)票郵寄過程中易丟失，員工報銷體驗感差。

采購入庫量大，入庫單、計量單、驗收單等原始業(yè)務(wù)單據(jù)與發(fā)票匹配及逐筆整理掛賬付款占用業(yè)務(wù)財務(wù)大量時間。

財務(wù)人員要通過稅務(wù)局網(wǎng)站逐張查驗發(fā)票真?zhèn)?，逐個查看發(fā)票抬頭與供應(yīng)商主體是否一致，逐個校驗相關(guān)報銷是否超公司標(biāo)準(zhǔn)。每天付款量大、付款慢，審核量大、不及時，逐筆記賬，財務(wù)人員每天處于低附加值的基本交易業(yè)務(wù)處理中。

（二）采購與付款流程協(xié)同

SRM系統(tǒng)管理采購訂單，并與供應(yīng)商協(xié)同平臺進行對接，供應(yīng)商根據(jù)訂單發(fā)貨，并自動在供應(yīng)商門戶進行對賬和開票，相關(guān)數(shù)據(jù)按供應(yīng)商自行隔離，系統(tǒng)自動進行采購業(yè)務(wù)三單匹配，并直聯(lián)稅控系統(tǒng)，通過OCR實現(xiàn)對發(fā)票信息的結(jié)構(gòu)化識別，自動進行發(fā)票匹配與認(rèn)證，并與OA協(xié)同平臺交互，完成審核記賬和歸檔。

實現(xiàn)從采購訂單到核算記賬全流程端到端打通，且充分應(yīng)用單據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則和OCR智能識別技術(shù)進行單據(jù)匹配，數(shù)據(jù)流高度統(tǒng)一，減少手工操作和數(shù)據(jù)遷移，實現(xiàn)了采購訂單、入庫、發(fā)票業(yè)財一體化的閉環(huán)管理。

（三）攜程商旅系統(tǒng)協(xié)同

集團每年梳理人員級次、對應(yīng)的差旅標(biāo)準(zhǔn)及使用規(guī)則，并將相關(guān)數(shù)據(jù)置入攜程商旅系統(tǒng)；人員出差通過攜程系統(tǒng)完成出差消費，相關(guān)消費要求及標(biāo)準(zhǔn)已按公司既有的標(biāo)準(zhǔn)予以核實鎖定；消費后無需辦理支付，通過公司對賬月結(jié)方式，由攜程統(tǒng)一墊付。月度結(jié)算后，攜程將上一結(jié)算周期的員工差旅消費情況報送公司審核，確認(rèn)無誤后辦理結(jié)算，公司向攜程付款，攜程統(tǒng)一開具差旅發(fā)票，具體見圖3。

（四）智能報銷系統(tǒng)協(xié)同

費用報銷全員應(yīng)用，移動端自助填單，通過影像系統(tǒng)實現(xiàn)原始憑證的電子影像上傳，審批時隨時調(diào)閱影像，直接讀取票據(jù)信息要素，同時與金稅直聯(lián)，借助OCR技術(shù)進行發(fā)票智能識別，智能化實現(xiàn)發(fā)票真?zhèn)尾轵?、重?fù)報銷審核、發(fā)票抬頭與稅號自動審核等審核要點，將發(fā)票查驗工作前置。

（五）三算合一全程自動管控

費控系統(tǒng)通過費用預(yù)算、資金結(jié)算、財務(wù)核算三算合一的體系，實現(xiàn)了業(yè)財一體化。全流程聯(lián)動，支持單據(jù)在任一環(huán)節(jié)追溯查詢。與預(yù)算聯(lián)動，按照實時預(yù)算額度、費用標(biāo)準(zhǔn)進行控制，超標(biāo)單據(jù)限制提交，或提交臨時資金計劃后再提交。審批流程固化到OA系統(tǒng)，每個審核、審批節(jié)點明確展現(xiàn)。審核通過的單據(jù)基于規(guī)則自動生成付款單，銀企直聯(lián)實現(xiàn)快捷結(jié)算，付款單據(jù)基于OA系統(tǒng)內(nèi)置的費用科目對照規(guī)則自動生成會計科目，推送至NC系統(tǒng)。

（六）降本增效控風(fēng)險

攜程商旅、智能報銷、SRM系統(tǒng)實現(xiàn)降本增效控風(fēng)險具體見表3。

把商旅系統(tǒng)及費控系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、管理流程、財務(wù)流程相融合，把公司差旅管控標(biāo)準(zhǔn)嵌入攜程預(yù)定流程中，員工一鍵式完成整個出行目錄的預(yù)定，在滿足員工出差需要的同時，降低企業(yè)合規(guī)成本、交易成本、操作成本和時間成本。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的性質(zhì)，將內(nèi)部審批權(quán)限和審批流程固化到OA系統(tǒng)中，把管理制度變?yōu)閯傂钥刂?，并在隨后的運行環(huán)節(jié)進行實時調(diào)整，以保證集團管理規(guī)范落實，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和表單標(biāo)準(zhǔn)化進一步促進數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

通過銀行直連的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)了額度內(nèi)的自動支付，在提高支付效率的同時，提高了集團資金內(nèi)控管理水平；通過與國家稅務(wù)總局增值稅管理平臺的數(shù)據(jù)建立連接，實現(xiàn)增值稅發(fā)票的自動批量查驗，在提高業(yè)務(wù)處理效率的同時降低了集團涉稅風(fēng)險；通過與外部供應(yīng)商建立數(shù)據(jù)交換平臺，在提高效率降低成本的同時，防止了單項采購的舞弊風(fēng)險。

六、全面預(yù)算管理平臺的業(yè)財融合

全面預(yù)算管理平臺業(yè)財融合實踐方案見圖4。

（一）管理痛點

預(yù)算編制無參考，預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售、生產(chǎn)計劃不可控，運營管理和市場需求脫節(jié)，各層公司預(yù)算編制情況無法及時掌握；

預(yù)算支付無計劃、費用支出無預(yù)警、難控制；

預(yù)算執(zhí)行情況無法實時掌握，領(lǐng)導(dǎo)決策無及時準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐；

業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算隔離。

（二）基于業(yè)財融合的預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)

全集團統(tǒng)一平臺，預(yù)算編制、控制、調(diào)整、分析均在系統(tǒng)內(nèi)完成。預(yù)算管理委員會在集團各層級針對組織管控、流程制度、執(zhí)行監(jiān)控、目標(biāo)考核等實現(xiàn)優(yōu)化，支持集團經(jīng)營目標(biāo)落地、控制成本費用、約束資金使用、整合資源和管理。

1.預(yù)算項目標(biāo)準(zhǔn)化及精細化

集團統(tǒng)一體系，預(yù)算項目統(tǒng)一至三級，自上而下，全方位把業(yè)務(wù)管理串聯(lián)起來，滿足各管理層級和業(yè)務(wù)板塊的管理需求。集團統(tǒng)一預(yù)算維度、成員架構(gòu)，支撐業(yè)務(wù)板塊根據(jù)各自管理精細化需求進行擴展。

2.預(yù)算編制

預(yù)算編制的本質(zhì)是通過建立量化模型還原商業(yè)模式和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)對未來經(jīng)營情況的模擬。集團規(guī)范并統(tǒng)一預(yù)算編制口徑，讓預(yù)算具備控制和分析基礎(chǔ)。預(yù)算組織和理念自上而下貫通到最小業(yè)務(wù)單元，通過預(yù)算歸口管理，明確職能部門、使用部門及財務(wù)部門的職責(zé)，歸口控制權(quán)責(zé)分明，針對不同業(yè)務(wù)制定不同管控重點，通過預(yù)算、項目、合同的多重管控，打造全方位的預(yù)算管理機制。

（1）以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，聯(lián)動財務(wù)預(yù)算

從銷售計劃推到前端生產(chǎn)，將業(yè)務(wù)預(yù)算進行關(guān)聯(lián)，避免產(chǎn)生浪費或市場響應(yīng)脫節(jié)問題。

確定關(guān)鍵變量和核心假設(shè)，財務(wù)預(yù)算從業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動取數(shù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)變化直接影響財務(wù)預(yù)算數(shù)，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)計劃的自動銜接，使業(yè)務(wù)量的變化直接影響預(yù)算數(shù)據(jù)。

（2）報表lQSgUmPfHFK+MYugp71nutshC+GeaC7rZWOIQuPPADE=邏輯性自動校驗

編制完后審核數(shù)據(jù)的邏輯性和合理性，設(shè)置數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，進行強制校驗。

設(shè)置子公司指標(biāo)合理性校驗，明確校驗標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置差異分析表，不符合的報表需要批注說明，填寫說明后才允許上報審批。

（3）集團層面大數(shù)據(jù)對標(biāo)

集團層面對各項經(jīng)營能力進行綜合評估，包括增長能力、盈利能力、周轉(zhuǎn)能力及償債能力等。對標(biāo)維度，一是與往年數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ?，二是在同板塊內(nèi)橫向?qū)Ρ?，三是與行業(yè)內(nèi)先進公司對比，對集團發(fā)展規(guī)劃充分評估后，制定出合理的預(yù)算目標(biāo)。

3.預(yù)算調(diào)整

預(yù)算調(diào)整全場景覆蓋。第一，確保預(yù)算版本實現(xiàn)幾上幾下。集團預(yù)算指標(biāo)下發(fā)和基層預(yù)算數(shù)據(jù)的上報，均能通過版本復(fù)制功能實現(xiàn)預(yù)算表的自動復(fù)制。第二，調(diào)整全場景聯(lián)動。第三，剛?cè)岵炭刂?。根?jù)可控性和重要性的綜合判斷，對不同形式的費用采用不同的監(jiān)控方式，如按總額控或者按項目控，突出集團管理重點。第四，資金和損益雙線管控。一套業(yè)務(wù)單據(jù)同時與兩套預(yù)算進行關(guān)聯(lián)，確保經(jīng)營、資金以及損益預(yù)算相互銜接。

4.預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)控

對經(jīng)營活動全過程實時監(jiān)督，通過項目預(yù)算、月度預(yù)算、付款管理對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，業(yè)財一體實施聯(lián)動，保障集團管控一體化和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

資金支付必須有計劃，嚴(yán)控公司資金流；實時掌握各公司各部門資金的編制、執(zhí)行情況；同時預(yù)算數(shù)據(jù)能夠被BI系統(tǒng)讀取，在BI系統(tǒng)內(nèi)展示預(yù)算執(zhí)行情況。

5.預(yù)算考核及評價

基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理思想，通過業(yè)務(wù)流程的分解與成本核算，明晰任一經(jīng)濟事項發(fā)生的合理動因，借助全面預(yù)算指標(biāo)作為戰(zhàn)略執(zhí)行管控的基準(zhǔn)和參照，在實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上，進一步結(jié)合績效考核結(jié)果以及實際的經(jīng)營數(shù)據(jù)，對業(yè)務(wù)進行持續(xù)診斷和優(yōu)化，旨在為集團下一步發(fā)展提供方向。

（三）優(yōu)化資源調(diào)配，提升管理效能

全面預(yù)算管理平臺帶來的效能提升見表4。

通過對基礎(chǔ)的預(yù)算科目體系、預(yù)算結(jié)構(gòu)體系、預(yù)算控制邏輯等基礎(chǔ)控制邏輯的規(guī)則置入，提高了預(yù)算數(shù)據(jù)的可比性，保證管理層能夠?qū)︻A(yù)算偏差進行實時監(jiān)控并采取相應(yīng)的措施。

通過業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算編制和執(zhí)行的全過程，實現(xiàn)管理前移；通過預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考核和評價等一系列管理方法，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動事前、事中、事后的全過程管理，實現(xiàn)“戰(zhàn)略—計劃—預(yù)算—績效”全體系聯(lián)動，從戰(zhàn)略制定到執(zhí)行、糾偏、業(yè)績評價形成了完整的閉環(huán)，從財務(wù)視角的預(yù)算小閉環(huán)擴展至企業(yè)經(jīng)營績效管理視角的預(yù)算大閉環(huán)，保證了戰(zhàn)略落地執(zhí)行一體化，讓預(yù)算管理真正成為資源調(diào)配、統(tǒng)籌管理的工具。

七、資產(chǎn)管理系統(tǒng)的業(yè)財融合

（一）管理痛點

實物賬跟資產(chǎn)臺賬、財務(wù)賬數(shù)據(jù)不一致，數(shù)據(jù)修改不及時或者遺漏；

資產(chǎn)使用狀態(tài)不明確，導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)閑置、重復(fù)采購；

手工盤點流程繁瑣、錯誤率高、盤點周期長。

（二）基于業(yè)財融合的資產(chǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)

從集團層面統(tǒng)籌了資產(chǎn)業(yè)務(wù)口徑與財務(wù)口徑的管理流程，針對不同資產(chǎn)類型，搭建了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的生命周期管理體系。

1.資產(chǎn)入庫

資產(chǎn)到場完成驗收后，由資產(chǎn)管理員制作包含有資產(chǎn)詳細信息的RFID標(biāo)簽并粘貼到資產(chǎn)上，把資產(chǎn)存放的位置等詳細信息交互反饋到資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)管理系統(tǒng)中資產(chǎn)原值、凈值等數(shù)據(jù)變動后，數(shù)據(jù)自動回傳到NC中的資產(chǎn)卡片。

資產(chǎn)入庫表中的明細數(shù)據(jù)自動形成資產(chǎn)明細表，每一個資產(chǎn)明細數(shù)據(jù)“表達”一個資產(chǎn)，資產(chǎn)的全生命周期在資產(chǎn)明細表中體現(xiàn)。

2.資產(chǎn)過程管理流程與財務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動

資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥均在系統(tǒng)中有流程可循，資產(chǎn)的處置、轉(zhuǎn)讓、報廢在系統(tǒng)中經(jīng)過內(nèi)嵌的內(nèi)控審批流程后，根據(jù)轉(zhuǎn)讓和處理的資產(chǎn)數(shù)量自動觸發(fā)資產(chǎn)確認(rèn)單。資產(chǎn)需要進行技術(shù)改造時，通過資產(chǎn)改造申請單進行申報，改造結(jié)束后使用資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)固表單轉(zhuǎn)回。

資產(chǎn)管理員通過RFID射頻手持端，實現(xiàn)對資產(chǎn)過程管理的數(shù)據(jù)采集，建立起全面、準(zhǔn)確的固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。從資產(chǎn)申購到驗收入庫確認(rèn)形成資產(chǎn)的入口，以調(diào)撥、巡檢、維修等單據(jù)形成資產(chǎn)的過程化管控，最后以處置管理對資產(chǎn)形成閉環(huán)，打通NC系統(tǒng)、OA系統(tǒng)及BI系統(tǒng)，整合已有資源，為后續(xù)資產(chǎn)管理提供接口，全面實現(xiàn)資產(chǎn)管理信息化。

3.資產(chǎn)狀態(tài)追蹤

利用在各類資產(chǎn)上嵌入RFID等的傳感設(shè)備，達到自動識別和追蹤定位功能，從而實現(xiàn)對資產(chǎn)的實時動態(tài)管理。通過掃碼了解目前資產(chǎn)的存放位置和庫存狀況，了解實時的庫存水平和資產(chǎn)的閑置狀況，從而發(fā)掘并對閑置資產(chǎn)做出合理的處置方案。

通過對資產(chǎn)全生命周期的管控，可以通過報表或者臺賬全方位查看該設(shè)備全年的運行狀態(tài)以及維修次數(shù)，從而進行實質(zhì)分析。

4.資產(chǎn)盤點

支持多種方式盤點，有效快捷地完成盤點計劃。根據(jù)盤點計劃安排，將待盤點的資產(chǎn)信息下載至手持端。盤點人員通過手持終端逐個掃描資產(chǎn)的RFID標(biāo)簽，終端會完成數(shù)據(jù)的自動匹配，一旦發(fā)現(xiàn)異?；蛘哔~實不符會發(fā)出警告提示。此時，立即在系統(tǒng)查看盤點的詳細數(shù)據(jù)情況，跟進核實警告部分信息，盤點結(jié)束后及時形成盤點報告，并上傳資產(chǎn)盤點結(jié)果。

（三）強化資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)使用效率

根據(jù)各分子公司資產(chǎn)情況，資產(chǎn)系統(tǒng)已同步資產(chǎn)卡片數(shù)量46 450條，資產(chǎn)明細數(shù)量63 206條，低值易耗備品配件11 018條，全集團每月在系統(tǒng)中使用資產(chǎn)申購、入庫、驗收、維修和巡檢等各類表單約350個。

通過匹配資產(chǎn)編碼，實現(xiàn)物資采購、投資建設(shè)、投入運營的數(shù)據(jù)貫通，從而可以對每一個固定資產(chǎn)分析其投入與產(chǎn)出，實現(xiàn)數(shù)據(jù)多維呈現(xiàn)、層層鉆取。

根據(jù)各類資產(chǎn)的管理特性進行設(shè)計，打造場景化的資產(chǎn)管理體系；利用資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)自計劃、申請、購置、建檔、使用、維保、報廢的核心業(yè)務(wù)支撐，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門之間的職責(zé)劃分和業(yè)務(wù)協(xié)同；通過對財務(wù)收付管理、物資成本管理、財務(wù)總賬管理進行一體化協(xié)同，落實資產(chǎn)賬賬相符，高效監(jiān)督和便捷追溯；對資產(chǎn)盤點、調(diào)撥、變動、巡檢、監(jiān)督等相關(guān)場景進行移動化適配，大大提升了資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的及時性、高效性和資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；匯集資產(chǎn)全生命周期的各項數(shù)據(jù)，為資產(chǎn)使用效率的提高提供了數(shù)據(jù)著力點，進一步為公司的生產(chǎn)排產(chǎn)提供產(chǎn)能依據(jù)。

八、啟示

（一）頂層設(shè)計，全面規(guī)劃

構(gòu)建業(yè)財融合的智能財務(wù)體系要從集團層面統(tǒng)籌規(guī)劃，頂層設(shè)計。以集團戰(zhàn)略管控為主線，打造業(yè)財融合的信息集成化、智能化平臺。橫向整合各財務(wù)系統(tǒng)，連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，縱向貫通各級子企業(yè)，推進系統(tǒng)高度集成，做到全數(shù)據(jù)、全鏈條、全過程的集中控制，實現(xiàn)穿透式全過程管理。

以產(chǎn)業(yè)互聯(lián)的思路重構(gòu)每個環(huán)節(jié)，在優(yōu)化上下游產(chǎn)業(yè)鏈、整合資源、縮短流通鏈路、提升產(chǎn)業(yè)效率的同時將數(shù)字化滲透到市場前端。把業(yè)財融合的要求貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，推動財務(wù)系統(tǒng)與采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)兼容互通，打通合同、資金、結(jié)算、稅務(wù)等業(yè)財流程，消除“信息孤島”，實現(xiàn)全過程信息監(jiān)控和全級次穿透式管理，以數(shù)字技術(shù)為支撐，持續(xù)賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，不斷支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新和生態(tài)發(fā)展。

（二）建立一體化數(shù)字平臺

構(gòu)建業(yè)財融合的智能財務(wù)體系要以財務(wù)系統(tǒng)為中樞，整合企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，建立一體化的數(shù)據(jù)中臺、業(yè)務(wù)中臺和管理中臺，重塑業(yè)務(wù)和管理流程，通過財務(wù)、業(yè)務(wù)、稅務(wù)、銀行、企業(yè)上下游等多方面的數(shù)字化對接，解決企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)痛點，從而實現(xiàn)對內(nèi)支撐企業(yè)數(shù)字化運營，對外支持產(chǎn)業(yè)化協(xié)同。

充分利用和發(fā)揮云平臺的靈活部署、實時升級的優(yōu)勢，推動建立穩(wěn)定、高效、快速的數(shù)字云平臺，進一步優(yōu)化信息化資源利用效率，將企業(yè)運營中的產(chǎn)供銷各環(huán)節(jié)全面打通，從銷售到收款、生產(chǎn)到成本、采購到付款、資金控制、預(yù)算落地、資產(chǎn)盤活，多場景、全鏈條、端到端全面升級業(yè)財融合，提升系統(tǒng)聯(lián)動性、流程靈活性、系統(tǒng)易用性、響應(yīng)速度、敏捷迭代能力，實現(xiàn)信息共享及動態(tài)管控，形成業(yè)、財、資、稅的融合和一體化閉環(huán)。

（三）深度融合業(yè)務(wù)場景

構(gòu)建業(yè)財融合的智能財務(wù)體系要不斷探索應(yīng)用數(shù)字技術(shù)與財務(wù)場景的智能融合，主動使用財務(wù)機器人、光學(xué)字符識別、自然語言處理、自動語音識別等自動化、智能化技術(shù)，通過場景化、主體化的融合應(yīng)用，持續(xù)賦能營銷管理、采購管理、生產(chǎn)管理、費控管理及資產(chǎn)管理。

充分借助智能化技術(shù)，主動賦能業(yè)務(wù)，構(gòu)建多元化場景的智慧財務(wù)運作體系，建立人機高效協(xié)同的新型財務(wù)工作模式，實現(xiàn)從生產(chǎn)業(yè)務(wù)到財務(wù)的數(shù)據(jù)集成以及從財務(wù)到生產(chǎn)業(yè)務(wù)的價值挖掘，拓展業(yè)財信息交互。

（四）系統(tǒng)化進行數(shù)據(jù)治理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)價值化

建立健全數(shù)據(jù)產(chǎn)生、采集、清洗、整合、分析和應(yīng)用的全生命周期治理體系，完善數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則、組織、技術(shù)、模型，加強數(shù)據(jù)源端治理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，維護數(shù)據(jù)資產(chǎn)，形成一個支撐集團資源價值模型的底層數(shù)據(jù)倉庫，并在此基礎(chǔ)上繼續(xù)構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模型，靈活延伸出各種經(jīng)營管理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用和分析，激活數(shù)據(jù)價值。

以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化為抓手，通過制定數(shù)據(jù)規(guī)范，對業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)進行標(biāo)準(zhǔn)化梳理，有效形成集團內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的歸集和沉淀。以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進一步實現(xiàn)智能分析、智能預(yù)警、實時決策和智能評價，做到數(shù)據(jù)的連接、可視、洞察和預(yù)測。緊扣“經(jīng)營財務(wù)”職能定位，依靠“業(yè)財融合，數(shù)據(jù)賦能”的數(shù)據(jù)中臺，以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，更好地“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”。

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