一、前言

伴隨市場競爭日趨激烈，企業(yè)面臨著不斷提升盈利能力和降低成本的雙重考驗。內部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，不僅有利于規(guī)范企業(yè)管理行為，確保企業(yè)資金安全，還可以有效推動企業(yè)實現(xiàn)增收和節(jié)支的管理計劃。本文深入分析了內部控制在企業(yè)增收節(jié)支中的作用，并提出了具體應用策略，以期幫助企業(yè)提升運營能力、提高核心競爭力、實現(xiàn)高質量發(fā)展。

二、企業(yè)內部控制概述

（一）企業(yè)內部控制的定義與要素

內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標，保護企業(yè)財產安全，確保財務信息的可靠性與及時性而建立的一套組織結構、政策與程序，涉及企業(yè)內部各個層面，包括管理層、員工、制度和程序等方面。

內部控制的要素包含控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督制度等方面?？刂骗h(huán)境是內控體系的前提，是指企業(yè)內部形成的管理氛圍和文化，涉及高管對內部控制的關注度、企業(yè)的價值意識、職工的信譽度和專業(yè)素質等多種因素。良好的內部控制系統(tǒng)有利于創(chuàng)建積極主動的內部控制氛圍，提升員工對內部控制的認同感和執(zhí)行力度。風險評估是企業(yè)內控的核心環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)對各類風險的辨識、評定和應對。根據(jù)對市場環(huán)境的解讀和風險分析，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在風險，保證企業(yè)運營的穩(wěn)健性?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)為實現(xiàn)內部控制目標做出的具體措施和流程，包含制定和實施政策和流程、設置管理權限與責任、進行審計和檢測、執(zhí)行內部控制制度等。控制活動可以有效防止、發(fā)現(xiàn)與改正錯誤和不正當行為，確保企業(yè)資產的安全性和財務的穩(wěn)定性。信息和溝通是內部控制不可或缺的一部分，包含內部和外部信息的收集、傳遞及其溝通交流機制的建立。依靠不斷完善的信息系統(tǒng)和良好的溝通方式，企業(yè)可以及時獲取和傳遞重要信息，為戰(zhàn)略決策提供可靠的根據(jù)。監(jiān)督制度是對內部控制的監(jiān)管和評價，包含內部審計、外部審計、管理層評價等。通過定期的內部和外部審計及管理層評價，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題，及時采取調整和優(yōu)化措施，從而不斷提高內部控制的效果[1]。

（二）內部控制在企業(yè)管理中的作用

內部控制在企業(yè)管理中具有非常重要的作用。內部控制機制的設計和實行有利于識別、評估及管理各種環(huán)境風險，包含政策變化、市場波動和自然災害等。通過制定科學的內部控制方法，企業(yè)可以有效防止資產損失，并最大限度減少財務和運營風險。完善的內部控制機制能夠保證財務報表的準確性、合規(guī)性和時效性，通過保證財務數(shù)據(jù)的準確記錄和報告，避免欺詐行為的產生，從而提升投資者、債權人和其他利益相關者對企業(yè)盈利能力的認可度。內部控制機制能夠確保提供及時、準確的經營數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理層決策提供科學依據(jù)，幫助其制定企業(yè)規(guī)劃、編制預算、評定業(yè)績和指導日常經營活動。高效的內部控制機制不僅可以簡化工作流程，提升企業(yè)的經營效率，還可以降低企業(yè)的財務審計成本、保險費用和其他人力成本。此外，內部控制不僅有利于保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，還可以增強企業(yè)的競爭力。通過提升財務數(shù)據(jù)的公開性與穩(wěn)定性，內部控制機制能夠增強企業(yè)的聲譽和品牌形象，吸引更多投資者和客戶，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎[2]。

（三）內部控制與企業(yè)增收節(jié)支的關系

在增收層面，完善的內部控制機制可以優(yōu)化銷售管理流程，保證訂單妥善處理和產品及時交付，縮短訂單響應時間，提高客戶滿意度，從而提高銷售額。內部控制機制通過準確、及時地提供消費數(shù)據(jù)和客戶資料，助力企業(yè)制訂高效的產品營銷策略，提高對市場的反應速度，提高競爭力，進而增加收益。內部控制機制能夠確保訂單得到快速響應，提高客戶滿意度和忠誠度，推動客戶關系管理不斷優(yōu)化，從而帶來復購和口碑營銷，進一步提升銷售額。內部控制機制能夠確保科研項目的高效管理和資源分配，推動產品研發(fā)與創(chuàng)新，企業(yè)可以發(fā)布更具競爭力的產品與服務，拓展新的業(yè)務范圍，從而增加收入。

在節(jié)支方面，內部控制機制能夠標準化采購工作流程，保證采購活動符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和成本管理規(guī)定，防止成本浪費，減少供應鏈風險。內部控制機制能夠強化對供應商的管理，控制庫存成本與運輸成本，提升產業(yè)鏈的穩(wěn)定性和響應速度。內部控制機制通過成本控制方法和預算制度，強化對相關費用的審批和監(jiān)督，減少不必要的開支，提升成本效率。內部控制能夠確保企業(yè)資產的合理流動和高效運用，規(guī)范設備保養(yǎng)和維護流程，增加設備使用年限，減少維修費用，提高工作效率[3]。

三、內部控制在企業(yè)增收中的應用策略

（一）內部控制在企業(yè)增收中的目標

一是提升銷售效率和效益。內部控制的目標之一是標準化銷售管理流程，保證營銷團隊的高效運作，主要包括建立有效的業(yè)績目標和績效考核制度，以激勵團隊實現(xiàn)業(yè)績目標。與此同時，根據(jù)內部控制機制監(jiān)管營銷活動，及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題，進而提高銷售效率。二是優(yōu)化營銷策略。內部控制幫助企業(yè)開展市場調查與分析，制訂有效的營銷策略。通過收集和分析消費數(shù)據(jù)，企業(yè)可以挖掘客戶需求和分析競爭對手動態(tài)，進而調整營銷策略，提升市場占有率和訂單轉化率。三是加強客戶關系管理。內部控制有利于建立和完善客戶資料和智能管理系統(tǒng)，保證快速響應客戶需求，同時提供優(yōu)質的售后服務。根據(jù)內部控制的要求，企業(yè)制定顧客反饋體制，及時掌握用戶對產品與服務的滿意度，進而優(yōu)化經營模式，提高顧客忠誠度。四是促進產品研發(fā)和創(chuàng)新。內部控制幫助企業(yè)建立有效的產品研發(fā)流程和創(chuàng)新機制，強化對市場需求的掌握。企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并回應市場需求，加速產品研發(fā)，提高市場占有率。五是規(guī)范合同管理與收款流程。內部控制通過不斷完善合同管理措施和收款流程，保證合同履約的有效性和時效性。企業(yè)通過內部控制手段對合同簽署和履行過程實施監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的合同風險，提高收款效率[4]。

（二）內部控制在銷售、營銷和客戶關系管理中的應用

一是創(chuàng)建規(guī)范的銷售管理流程，主要包括保證客戶訂單的準確性、合同簽署流程的合規(guī)性、發(fā)貨和交付的時效性、收款流程的完整性。內部控制能夠通過建立授權和審批機制，監(jiān)管銷售流程各個環(huán)節(jié)。同時，內部控制通過建立內部審計和風險控制體系，保證營銷活動科學規(guī)范，降低風險發(fā)生概率。二是建立有效的數(shù)據(jù)采集、整理和分析機制，確保消費數(shù)據(jù)的準確性和完整性，及時洞察市場前景和用戶需求的變化，為制訂營銷策略提供科學依據(jù)，助力企業(yè)更好地了解市場定位，調整營銷策略，提高市場占有率和銷售額。三是優(yōu)化顧客投訴處理流程。通過建立快速反應顧客投訴的機制，保證顧客投訴得到及時回應并制定合理的解決方案。同時，通過顧客反饋機制，及時掌握顧客對產品與服務的意見與建議，進而改善產品質量和服務水準，提高顧客忠誠度[5]。

（三）內部控制在產品開發(fā)與創(chuàng)新中的應用

一是建立產品開發(fā)項目管理體系，覆蓋項目規(guī)劃、開工、運行等階段。通過制定項目目標、項目實施計劃以及項目風險控制體系，保證項目進度和質量。在項目實施過程中，內部控制能夠強化對項目進度和質量的控制和監(jiān)督。比如，通過建立施工進度匯報機制，追蹤項目進展并及時糾正項目實施中的問題，保證項目準時完工。同時，通過建立項目管理機制，開展質量檢測和驗收，保證產品符合設計要求與標準。二是建立和完善激勵創(chuàng)新的管理方案，激發(fā)創(chuàng)新活力，主要包括建立創(chuàng)新激勵機制，激勵員工提出創(chuàng)新思路與建議，創(chuàng)建自主創(chuàng)新項目申請和評審流程，保證資源合理安排和利用，加強知識產權保護，維護科技創(chuàng)新成果的合法權益。通過一系列創(chuàng)新激勵制度，企業(yè)能夠不斷推出新產品或改進現(xiàn)有產品，提升產品質量，從而吸引更多客戶，提高銷售收益。

（四）內部控制在合同管理與收款中的應用

一是建立合同審批流程，覆蓋合同起草、審核、簽署和存檔等各個環(huán)節(jié)。通過建立合同審核機制，確定審批管理權限和審批流程，保證合同條款合規(guī)，從而減少合同糾紛案與風險。在合同審核環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)可能存在的合同風險并進行風險控制。比如，對合同中模糊性、合規(guī)性內容等進行核查，避免因為合同糾紛導致經濟損失。二是建立規(guī)范的收款流程，減少收款風險，主要包括明確收款責任人和管理權限，建立收款賬戶監(jiān)管機制，保證收款信息的準確性和完整性，以及建立異常問題處理機制，及時應對收款中出現(xiàn)的風險。在收款環(huán)節(jié)，企業(yè)應對客戶的資信情況進行評價和監(jiān)控，保證與征信良好的用戶開展合作，并采取相應的收款策略，如提前收款、分期收款等，從而減少壞賬風險。

四、內部控制在企業(yè)節(jié)支中的應用策略

（一）內部控制在企業(yè)節(jié)支中的目標

一是提升成本效益。內部控制能夠保障企業(yè)在成本控制和費用管控等方面的投入與產出之間達到平衡，進而最大限度地降低成本。通過嚴格的采購流程、供應鏈管理、支出管理等，實現(xiàn)成本的合理控制，提升企業(yè)的盈利能力和競爭力。二是防范風險。內部控制能夠標準化采購與支出的申請流程，有效防范資源浪費。通過不斷完善審批權限管理制度、審批流程、審計和監(jiān)管制度等，保障企業(yè)資金與資源不被侵吞或浪費，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。三是嚴格監(jiān)督及管理。內部控制有利于建立有效的監(jiān)督和管理機制，提升對采購、支出及資產管理的監(jiān)管水平。通過制定詳細的管理制度和操作流程、創(chuàng)建內審機構、優(yōu)化內部控制和審計方式等措施，及時發(fā)現(xiàn)和處理節(jié)支管理中存在的問題與風險，保證資源得到充分利用[6]。

（二）內部控制在采購與供應鏈管理中的應用

一是創(chuàng)建供應商管理規(guī)范和流程，包含供應商品質、價格、交貨日期、服務質量等要素。對供應商進行常態(tài)化評價和監(jiān)管，以保證供應商具有良好的商業(yè)信譽和可靠的供應能力，從而減少供貨風險。二是創(chuàng)建規(guī)范的采購流程，覆蓋采購申請、審核、采購單形成、貨物驗收等環(huán)節(jié)。明確管理權限和申請流程，保證采購環(huán)節(jié)的規(guī)范性和有序性。細化內部管理細則，比如審核人員的責任、審核額度、申請流程等，以避免濫用職權或詐騙行為。三是建立供應鏈風險評價機制，對供應鏈潛在的風險開展全面評估。識別供應鏈中的多重風險，包含供應商財務可靠性、自然災害發(fā)生概率、市場穩(wěn)定性等。制訂突發(fā)事件應急方案，減少其對供應鏈的影響，保證供應鏈的穩(wěn)定性。

（三）內部控制在成本管理與費用控制中的應用

一是創(chuàng)建成本核算管理體系是成本管理的前提。通過對各項成本的篩選、計算與分析，企業(yè)可以清晰地掌握各類成本的構成和分布特征，為成本管理提供數(shù)據(jù)支持。內部控制能夠確保成本核算的準確性和可靠性，避免數(shù)據(jù)失真，進而為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供可靠的依據(jù)。二是制訂費用預算是優(yōu)化費用控制的關鍵步驟。內部控制助力企業(yè)建立費用預算機制，明確費用預算編制流程和責任人，保證費用預算的科學性和可行性。通過嚴格的支出管理機制，包含支出額度、審批流程和授權制度等，能夠保證企業(yè)的各項費用支出處于合理范圍。三是強化對支出的合規(guī)性審查是防止資金浪費的重要途徑。內部控制能夠確保各項支出符合相關法律法規(guī)和企業(yè)制度，避免因違規(guī)行為產生損失。通過建立合規(guī)性審查制度和審批流程，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)操作，確保企業(yè)利益不受損害。

（四）內部控制在資產管理與設備維護中的應用

一是創(chuàng)建資產登記制度是保證資金安全的重要手段。內部控制幫助企業(yè)建立和完善資產登記制度，保證資產準確性和完整性。根據(jù)資產管理系統(tǒng)，企業(yè)能夠實時掌握資產情況，有效預防資產丟失或亂用。二是建立設備維護方案和保養(yǎng)政策是保證系統(tǒng)穩(wěn)定性和可靠性的關鍵。內部控制幫助企業(yè)建立常態(tài)化的設備維護管理方案，以延長設備使用壽命，避免因機械故障導致的損失。通過建立檢修記錄與維護匯報機制，企業(yè)能夠及早發(fā)現(xiàn)設備問題并采取措施予以解決，提高設備的穩(wěn)定性和可靠性。二是定期開展資產盤點和清查是保證財產清晰的重要途徑。內部控制幫助企業(yè)定期進行資產盤點和清查，對企業(yè)資產進行全面檢查和匯總，保證資產的完整性。通過及時發(fā)現(xiàn)和處理資產丟失或破損等問題，企業(yè)能夠避免因資產管理不當而帶來的損失和浪費，從而提升資產利用率[7]。

五、結語

內部控制在企業(yè)管理中具有重要的作用，不僅能夠有效管理和規(guī)范企業(yè)的內部運作，還能夠提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。通過建立健全的內部控制制度和流程，企業(yè)可以提高銷售效率、降低營銷成本、提升產品創(chuàng)新能力、加強合同管理，從而實現(xiàn)增收目標。同時，企業(yè)在采購與供應鏈管理、成本管理與費用控制、資產管理與設備維護等方面應用內部控制，可以有效降低經營成本，提高資源利用效率，從而實現(xiàn)節(jié)支目標。企業(yè)應提高對內部控制的重視程度，不斷完善內部控制制度和流程，提高內部控制的科學性和有效性，以實現(xiàn)增收節(jié)支目標，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

引用

[1]趙治鈞，張素菊.關于企業(yè)內部控制的思考[J].經濟管理研究，2021，3（04）：62-63.

[2]張莉.國有企業(yè)以戰(zhàn)略管理為導向的內部控制審計對企業(yè)風險管理的作用及策略[J].今日財富，2022（07）：76-78.

[3]林潔.內部控制在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用與效果研究[J].中國產經，2023（20）：108-110.

[4]關琳.企業(yè)財務內部控制對經濟活動的影響及管理策略分析[J].上海商業(yè)，2022（06）：117-119.

[5]李敏，薄媚月.基于內部控制視角的高校收入管理研究[J].教育財會研究，2022，33（05）：83-86.

[6]王志超，呂海東.齊齊哈爾分公司多舉措做好企業(yè)增收節(jié)支“加減法”[J].農場經濟管理，2022（05）：70-73.

[7]白羽.做好國有企業(yè)增收節(jié)支工作的有效措施[J].科技經濟市場，2020（04）：128-129.

作者單位：奧迪一汽新能源汽車有限公司

責任編輯：王穎振 藺懷國