摘要：在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新形勢(shì)下，稅收籌劃成為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法之一。稅收籌劃的實(shí)施，能促使稅收政策落地，降低企業(yè)稅負(fù)壓力，保證企業(yè)運(yùn)行的合法性。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，發(fā)揮稅收籌劃的優(yōu)勢(shì)，將此作為優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的媒介，使國有企業(yè)在科學(xué)的稅務(wù)籌劃中提高經(jīng)營管理水平。為解決稅收籌劃意識(shí)薄弱、實(shí)施效果不佳等問題，文章以國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用為研究對(duì)象，從稅收籌劃概念、稅收籌劃原則等方面介紹了國有企業(yè)中稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，分析國有企業(yè)稅收籌劃實(shí)施的必要性，基于稅收籌劃應(yīng)用思路，對(duì)如何解決問題提出建議，希望為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；管理制度

中圖分類號(hào)：F275.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）33-0048-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.33.012

1引言

國有企業(yè)承擔(dān)著較大的稅負(fù)壓力，需要根據(jù)國家政策要求，向財(cái)稅部門繳納稅款，以保證自身合規(guī)運(yùn)行。稅收籌劃的實(shí)施，既能維護(hù)國有企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行，使國有企業(yè)在合法合規(guī)的前提下減少納稅金額，又能使國有企業(yè)擁有更多的經(jīng)營資金，用于業(yè)務(wù)的運(yùn)行、市場拓展。由于有些國有企業(yè)稅收籌劃意識(shí)薄弱，不能很好地體現(xiàn)出稅收籌劃的價(jià)值，為企業(yè)發(fā)展助力。鑒于此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)稅收籌劃管理，提升財(cái)務(wù)管理水平，促使國有企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。

2稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容

2.1稅收籌劃的概念

稅收籌劃是納稅人在依法納稅的前提下，對(duì)稅收因素、自身經(jīng)濟(jì)利益情況進(jìn)行充分考慮與分析，利用預(yù)算安排、控制投資行為、生產(chǎn)經(jīng)營行為等手段，實(shí)現(xiàn)少繳稅、延遲繳稅、不繳稅的目的。國有企業(yè)稅收籌劃中，應(yīng)自覺履行國家政策，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理活動(dòng)、生產(chǎn)行為等進(jìn)行統(tǒng)籌管理，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高內(nèi)部活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2稅收籌劃的原則

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅收籌劃十分重要，不僅具有降低企業(yè)稅負(fù)壓力、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理效果的作用，同時(shí)也是落實(shí)國家政策的重要舉措。為發(fā)揮稅收籌劃的作用，維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)市場的穩(wěn)定，具體操作中，應(yīng)遵守以下三個(gè)原則：第一，合法性原則。國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)體系的一部分，承擔(dān)著依法納稅的重要責(zé)任。為展示出國有企業(yè)社會(huì)責(zé)任、政治責(zé)任，稅收籌劃環(huán)節(jié)應(yīng)自覺遵守國家政策，以國家法律法規(guī)、稅收政策為前提，制定稅收籌劃計(jì)劃與方案，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理方案與生產(chǎn)行為的同時(shí)，使企業(yè)繳稅納稅工作順利進(jìn)行。部分企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃有錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅，所以在稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)會(huì)出現(xiàn)一些違規(guī)行為，從而影響企業(yè)運(yùn)行的合規(guī)性，使企業(yè)經(jīng)營面臨一些風(fēng)險(xiǎn)。合法性原則應(yīng)用，提升稅務(wù)籌劃人員的法律意識(shí)與規(guī)則意識(shí)，對(duì)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理模式、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有積極作用。第二，整體性原則。稅收籌劃是以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為核心，以減少納稅金額為目標(biāo)，通過一系列有效的措施，達(dá)到稅收籌劃的目標(biāo)。稅收籌劃貫穿于國有企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營中，與企業(yè)的經(jīng)營管理、生產(chǎn)活動(dòng)等關(guān)系密切。具體操作中，需要稅務(wù)籌劃人員樹立整體性原則，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)等進(jìn)行多方面的控制，并運(yùn)用國家稅收政策進(jìn)行稅務(wù)管理，以達(dá)到降稅的目的。第三，優(yōu)選原則。國有企業(yè)稅收籌劃環(huán)節(jié)，要求工作人員從多種不同稅收籌劃方法中選擇最優(yōu)的路徑，通過科學(xué)手段與方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅金額的控制。若是在稅收籌劃環(huán)節(jié)，選擇不適合國有企業(yè)經(jīng)營情況的籌劃方案，會(huì)影響稅務(wù)籌劃的效果，且不能保證財(cái)務(wù)管理實(shí)施效果。因此，稅收籌劃人員應(yīng)堅(jiān)持優(yōu)選原則，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理模式，促使企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)有序進(jìn)行。

2.3稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理具有相互聯(lián)系、相互影響的關(guān)系，有利于推動(dòng)國有企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)順利實(shí)施。首先，稅收籌劃的實(shí)施，需要財(cái)務(wù)部門為其提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，通過會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的分析與整合，使稅收籌劃人員了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況與財(cái)務(wù)情況，并根據(jù)相關(guān)政策進(jìn)行籌劃。稅收籌劃作為財(cái)務(wù)管理工作的一部分，若是財(cái)務(wù)管理水平低下，則無法為稅務(wù)籌劃人員提供真實(shí)、全面的信息數(shù)據(jù)，最終會(huì)影響稅務(wù)籌劃效果。通過相關(guān)工作數(shù)據(jù)的整合、分析、利用，提高稅務(wù)籌劃效果，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)順利開展[1]。其次，稅收籌劃的實(shí)施，減少企業(yè)繳稅金額，提高國有企業(yè)資金流動(dòng)性，優(yōu)化企業(yè)資金數(shù)量，為財(cái)務(wù)管理工作開展提供物質(zhì)保障。在充足的資金支持下，財(cái)務(wù)人員不需要在融資、投資等方面投入更多的精力，使企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)有序進(jìn)行。最后，科學(xué)的稅收籌劃，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)落地。稅收籌劃的應(yīng)用，能提升企業(yè)的責(zé)任履行意識(shí)與財(cái)務(wù)管理意識(shí)，使企業(yè)在多種稅收籌劃手段的支撐下獲得更多發(fā)展資金，為企業(yè)資源合理配置、業(yè)務(wù)活動(dòng)順利實(shí)施提供資金，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

3國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃實(shí)施的必要性

3.1促使國家財(cái)稅政策落地的有效舉措

目前我國有較多與國有企業(yè)發(fā)展有關(guān)的政策，這些政策不僅具有約束、規(guī)范作用，同時(shí)也具備指導(dǎo)作用，為國有企業(yè)合理避稅提供依據(jù)。如國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。國有企業(yè)可以利用此類政策進(jìn)行稅收籌劃，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理效果的同時(shí)，保證企業(yè)運(yùn)行合法合規(guī)。通過國家政策與制度的實(shí)施，維護(hù)國家法律制度的權(quán)威性，提升國有企業(yè)稅務(wù)籌劃效果，促使國有企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)順利開展。

3.2符合國有企業(yè)發(fā)展需求

國有企業(yè)稅收籌劃工作的實(shí)施，可以輔助企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展，使企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。在新形勢(shì)下，國有企業(yè)與其他普通企業(yè)同樣面臨著挑戰(zhàn)與機(jī)遇。若是企業(yè)經(jīng)營中需要繳納過多的稅務(wù)，會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營壓力，使企業(yè)逐漸失去發(fā)展的動(dòng)力與活力。稅收籌劃的實(shí)施，可降低國有企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可以降低企業(yè)的稅務(wù)壓力，使企業(yè)產(chǎn)生發(fā)展的動(dòng)力，提升自身經(jīng)營管理效果[2]。國有企業(yè)應(yīng)充分利用國家政策，進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管理，減少企業(yè)稅務(wù)費(fèi)用，為企業(yè)發(fā)展提供充足資金保障。

3.3提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中，需要以稅務(wù)政策為依據(jù)，通過對(duì)新能源企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等工作的整合，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，為稅務(wù)管理工作開展提供保證。也就是說，稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施，不僅可以降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)運(yùn)行，還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)處于穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)。

4國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在的問題

4.1稅收籌劃意識(shí)有待提升

部分國有企業(yè)在稅收籌劃方面存在一些問題，沒有意識(shí)到稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營發(fā)展中的作用，稅收籌劃的應(yīng)用存在局限性[3]。如部分管理層認(rèn)為稅收籌劃的目的就是減少企業(yè)的稅費(fèi)支出；部分人員認(rèn)為稅收籌劃的本質(zhì)是偷稅漏稅。實(shí)際上并非如此，稅務(wù)籌劃應(yīng)用價(jià)值非常高，如降低企業(yè)納稅壓力，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，對(duì)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)部管理水平具有積極作用。受管理層思想觀念影響，國有企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)形式化的情況，無法為高質(zhì)量工作開展助力。

4.2稅收籌劃實(shí)施效果不佳

部分企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，并沒有對(duì)經(jīng)營管理情況進(jìn)行分析，未根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，調(diào)整財(cái)務(wù)管理模式，使稅收籌劃工作的實(shí)施受到影響。由于前期準(zhǔn)備不到位，所以在稅收籌劃實(shí)施環(huán)節(jié)出現(xiàn)各部門配合不到位的情況，最終影響稅收籌劃工作質(zhì)量。首先，由于稅收籌劃人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理情況的了解比較淺顯，所以不能輔助財(cái)務(wù)人員判斷共性問題，不能使財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理方面的問題，不能為稅收籌劃人員提供有價(jià)值數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收成本的控制。其次，資金補(bǔ)助籌劃不到位，不能有效控制資金的使用過程、使用效果。資金補(bǔ)助的籌劃，能夠提升個(gè)人所得稅控制效果，避免企業(yè)因此繳納過多的稅款[4]。由于企業(yè)對(duì)這一工作的重視程度不高，所以忽略了對(duì)資金投放比重的控制，限制稅收籌劃。最后，由于管理層對(duì)國家政策、稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容不了解，所以在稅收籌劃方案設(shè)計(jì)中出現(xiàn)資金投放不合理的情況，使企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、繳稅金額受到影響，無法保證企業(yè)利益最大化。

4.3缺少專業(yè)的稅收籌劃人員

國有企業(yè)稅收籌劃涉及較多工作，需要相關(guān)工作人員具備廣泛的知識(shí)與良好的業(yè)務(wù)能力，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理情況、國家政策的分析，以達(dá)到稅收籌劃的目標(biāo)。當(dāng)前部分工作人員雖然具備稅收籌劃相關(guān)的知識(shí)，但是對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況了解不多，所以不能聯(lián)系實(shí)際制定稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案過于籠統(tǒng)，不能真正起到約束作用。造成這一問題的重要原因，就是稅收籌劃人員業(yè)務(wù)能力參差不齊，不能針對(duì)國有企業(yè)實(shí)際情況，制定個(gè)性化稅收籌劃方案，所以對(duì)國有企業(yè)稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生一些消極影響。

4.4財(cái)務(wù)管理制度有待完善

稅收籌劃工作的實(shí)施，需要財(cái)務(wù)部門為稅收籌劃人員提供較多的支撐，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息整合等方式，以推動(dòng)稅收籌劃工作順利進(jìn)行[5]。通過對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在一些不足，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的控制，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)不完善、不健全的情況，間接影響了稅收籌劃效果。缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度會(huì)影響財(cái)務(wù)核算，不利于稅收籌劃工作順利開展。

5國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用思路

為了體現(xiàn)出稅收籌劃工作效果，提升國有企業(yè)經(jīng)營管理效果，應(yīng)明確稅收籌劃應(yīng)用思路，將此運(yùn)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理，促使國有企業(yè)更好的發(fā)展。

首先，將稅收籌劃應(yīng)用在事前環(huán)節(jié)。國有企業(yè)若想體現(xiàn)出稅收籌劃的積極作用，應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營管理情況、業(yè)務(wù)情況為入手點(diǎn)，通過前期市場調(diào)研、數(shù)據(jù)分析，以確定業(yè)務(wù)方向，為稅收籌劃奠定基礎(chǔ)。稅收籌劃的過程中，主動(dòng)參考財(cái)務(wù)發(fā)展情況，制定符合企業(yè)綜合發(fā)展方向的稅收籌劃方案，降低企業(yè)經(jīng)營成本，促使業(yè)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。通過事前準(zhǔn)備工作的實(shí)施，能夠有效避免資源浪費(fèi)與稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提升企業(yè)綜合管理水平具有積極作用。

其次，在融資環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收籌劃[6]。國有企業(yè)會(huì)通過融資的方式，獲得更多的資金，以支持經(jīng)營管理活動(dòng)順利進(jìn)行。為降低融資成本，提升資金的利用價(jià)值，應(yīng)該在融資環(huán)節(jié)做好稅收籌劃工作，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理情況，選擇適合的融資手段與渠道，滿足企業(yè)發(fā)展需求的同時(shí)，提升資金的利用價(jià)值。

最后，做好生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃。在競爭激烈的市場環(huán)境中，國有企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加。生產(chǎn)經(jīng)營作為國有企業(yè)主要盈利渠道，需要制定相應(yīng)的稅收籌劃方案，通過對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的控制與規(guī)范，減少不必要的支出，控制因生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的稅務(wù)。具體操作中，發(fā)揮稅收籌劃的作用，提升財(cái)務(wù)管理力度，控制資金支出與配置，促使國有企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)開展。

6國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用對(duì)策

6.1樹立稅收籌劃意識(shí)

國有企業(yè)應(yīng)重視稅收籌劃，明確科學(xué)的稅收籌劃在企業(yè)未來發(fā)展中的作用，并從思想觀念、納稅方案制定等方面入手，促使稅收籌劃落地[7]。

首先，深化國有企業(yè)管理層與基層工作人員的納稅意識(shí)、稅收籌劃意識(shí)，使其明確自身承擔(dān)的稅務(wù)責(zé)任，并主動(dòng)落實(shí)國家政策，保證企業(yè)納稅的科學(xué)性。國有企業(yè)可以組織專項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)，將稅收籌劃作為主要學(xué)習(xí)內(nèi)容，要求管理層全部參與其中，并借助案例分析的方式，端正管理層對(duì)這一工作的認(rèn)識(shí)，促使國有企業(yè)稅收籌劃工作順利開展。與此同時(shí)，建立稅收籌劃目標(biāo)，以服務(wù)國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為主，通過對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理模式關(guān)注，促使稅收籌劃貫徹落實(shí)。

其次，制定個(gè)性化稅收籌劃方案，優(yōu)化國有企業(yè)稅務(wù)管理效果。具體操作中，以市場環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況為前提，制定符合企業(yè)發(fā)展需求的稅收籌劃方案，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行控制。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)做好財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流量管理，要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)稅收籌劃方案與業(yè)務(wù)情況，分配資源，使各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。

最后，加強(qiáng)稅收籌劃的宣傳，營造良好的工作氛圍。當(dāng)前部分人員對(duì)稅收籌劃存在抵觸情緒，不認(rèn)為這一工作會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來積極作用。為提升企業(yè)員工參與意識(shí)，可以面向全體職工進(jìn)行宣傳與推廣，將稅收籌劃相關(guān)的理論知識(shí)、作用等呈現(xiàn)出來，并滲透在各個(gè)行業(yè)中，使企業(yè)員工對(duì)此產(chǎn)生正確的認(rèn)識(shí)。

6.2提升稅收籌劃的可操作性

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的關(guān)注，根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)，增強(qiáng)稅收籌劃的可操作性，使國有企業(yè)在完善制度的約束下更好的發(fā)展。

首先，以企業(yè)實(shí)際情況作為稅收籌劃的入手點(diǎn)，通過綜合分析企業(yè)經(jīng)營管理情況，制定可行的稅收籌劃方案，并要求業(yè)務(wù)部門按照稅收籌劃方案操作，以提升稅務(wù)籌劃工作的有效性。執(zhí)行稅收籌劃方案時(shí)，需要對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行分析，判斷其是否可以發(fā)揮作用，并要求管理人員將此納入財(cái)務(wù)管理中，使稅收籌劃方案落地[8]。

其次，加強(qiáng)對(duì)稅收政策的分析，了解國家政策，將此體現(xiàn)在稅收籌劃中。稅收政策具有較高的應(yīng)用價(jià)值，是提升國有企業(yè)稅收籌劃工作效果、促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行的關(guān)鍵。企業(yè)稅收籌劃人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注國家政策的變化，了解不同稅收政策對(duì)國有企業(yè)納稅的要求，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理模式與稅收籌劃方案，提升稅務(wù)管理效果。

最后，對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，保證稅收籌劃實(shí)施的科學(xué)性。為防止稅收籌劃實(shí)施環(huán)節(jié)出現(xiàn)這樣那樣的問題，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的監(jiān)管，對(duì)稅收籌劃方案的制定過程、實(shí)施過程、實(shí)施成效等進(jìn)行全方位的監(jiān)督，防止在稅收籌劃工作中出現(xiàn)問題。

6.3加強(qiáng)稅收籌劃隊(duì)伍建設(shè)

國有企業(yè)稅收籌劃中，從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力會(huì)影響稅收籌劃效果和國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程。針對(duì)以往稅收籌劃工作問題，國有企業(yè)可以組織多種類型的培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)稅收籌劃人員進(jìn)行多方面教育，使其在學(xué)習(xí)中提升綜合素質(zhì)。

首先，以業(yè)務(wù)技能作為主要培訓(xùn)內(nèi)容，提升稅收籌劃人員的職業(yè)素養(yǎng)。作為一名優(yōu)秀的稅收籌劃人員，應(yīng)該掌握稅收籌劃防范及相關(guān)的知識(shí)，并且在實(shí)踐中熟練運(yùn)用。由于國有企業(yè)對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不足，所以稅收籌劃人員忽略了對(duì)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)與能力提升。鑒于此，企業(yè)可以組織業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)活動(dòng)，將稅收籌劃人員必須掌握的知識(shí)技能作為培訓(xùn)內(nèi)容，使其在學(xué)習(xí)中掌握專業(yè)知識(shí)與技能，為高質(zhì)量工作開展提供保障。為了提升培訓(xùn)的專業(yè)性，國有企業(yè)可以利用外部培訓(xùn)與內(nèi)部培訓(xùn)結(jié)合的方式，對(duì)稅收籌劃人員進(jìn)行專業(yè)、系統(tǒng)教育，使其在學(xué)習(xí)中綜合素質(zhì)得以提高[9]。比如，為解決國有企業(yè)中稅務(wù)籌劃誤區(qū)，如認(rèn)為稅收籌劃就是要給企業(yè)減輕稅負(fù)、將稅收籌劃和偷稅漏稅畫等號(hào)，要求業(yè)內(nèi)知名實(shí)戰(zhàn)專家、各大院校和多家稅局特聘講師進(jìn)行指導(dǎo)授課，通過大量案例詳細(xì)分析、引導(dǎo)稅收籌劃人員掌握納稅籌劃的基本技巧，并具體運(yùn)用到企業(yè)日常經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)節(jié)約納稅成本，從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)經(jīng)營籌劃更合理、更有效率。此外，培訓(xùn)中從稅種特點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、業(yè)務(wù)類型等角度幫助企業(yè)尋找納稅籌劃的空間，幫助參與學(xué)習(xí)人員形成可落地的工作思維體系，進(jìn)一步提升中小企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)平衡的技能水平。

其次，以國家政策作為培訓(xùn)內(nèi)容，夯實(shí)稅收籌劃人員的政策基礎(chǔ)。部分稅收籌劃人員因?yàn)椴涣私鈬艺?，所以在籌劃工作中會(huì)遇到較多的問題，不能保證籌劃效果。為解決這一問題，國有企業(yè)可以圍繞國家政策進(jìn)行培訓(xùn)，通過對(duì)國家政策深度解讀的方式，深化稅收籌劃人員對(duì)相關(guān)政策的理解，使國有企業(yè)在專業(yè)人員及國家政策指導(dǎo)下更好的發(fā)展。

最后，做好人才引進(jìn)工作，充實(shí)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提升稅收籌劃人員素質(zhì)。部分國有企業(yè)負(fù)責(zé)稅收籌劃工作的人員主要以財(cái)務(wù)部門為主，由于財(cái)務(wù)人員精力、時(shí)間有限，所以在工作中會(huì)出現(xiàn)工作效率低下的情況。鑒于此，國有企業(yè)可以進(jìn)行人才招聘，選擇經(jīng)驗(yàn)豐富的人員，充實(shí)財(cái)務(wù)部門人員數(shù)量，促使企業(yè)各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。

6.4完善財(cái)務(wù)管理制度

健全完善的財(cái)務(wù)管理制度，可以解決稅收籌劃效果不佳的問題，對(duì)提升企業(yè)稅務(wù)管理水平與財(cái)務(wù)管理水平具有積極作用。首先，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工具，引進(jìn)信息技術(shù)手段，為稅收籌劃提供真實(shí)、全面的數(shù)據(jù)，促使稅收籌劃工作有序進(jìn)行。稅收籌劃需要較多數(shù)據(jù)信息的支撐，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)能實(shí)現(xiàn)對(duì)國有企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的覆蓋，優(yōu)化數(shù)據(jù)處理效果與應(yīng)用效果[10]。其次，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理制度。為發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的積極作用，提高稅收籌劃效果，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的互動(dòng)，了解稅務(wù)部門出臺(tái)的政策，并聯(lián)系自身實(shí)際情況，構(gòu)建具有企業(yè)經(jīng)營特色的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)在各項(xiàng)規(guī)章制度的支持下健康運(yùn)行。最后，制定監(jiān)督管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、稅收籌劃等進(jìn)行全過程的監(jiān)管，要求工作人員按照規(guī)定操作，減少稅收，提升財(cái)務(wù)管理水平。

7結(jié)語

總而言之，稅收籌劃工作的實(shí)施，既符合我國稅收政策要求，也滿足國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需求，有助于提升國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。通過在國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、融資等環(huán)節(jié)的應(yīng)用，體現(xiàn)出稅收籌劃的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)經(jīng)營管理效果。具體操作中，應(yīng)提升國有企業(yè)管理層對(duì)稅收籌劃工作的重視，完善稅收籌劃管理制度，建設(shè)專業(yè)人才隊(duì)伍，提升稅收籌劃的可操作性，推動(dòng)國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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