一、前言

銀行內(nèi)部審計(jì)在確保銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和提升價(jià)值方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引的通知》，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并督促改善商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括推動(dòng)國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實(shí)，促進(jìn)商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)，督促相關(guān)審計(jì)對(duì)象有效履職，以實(shí)現(xiàn)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、銀行內(nèi)部審計(jì)有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部審計(jì)有效性的標(biāo)準(zhǔn)涉及多個(gè)關(guān)鍵維度，這些標(biāo)準(zhǔn)確保審計(jì)活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)其核心目的并支持銀行實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。第一個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性和客觀性。獨(dú)立性保證審計(jì)意見不受外部影響，客觀性則確保所提供信息的真實(shí)性和可靠性。只有在這樣的基礎(chǔ)上，審計(jì)結(jié)果才能被管理層和董事會(huì)視為可信的決策支持工具。第二個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)覆蓋面的全面性，包括對(duì)銀行所有重要領(lǐng)域和活動(dòng)的審查，從風(fēng)險(xiǎn)管理到內(nèi)控系統(tǒng)，再到公司治理結(jié)構(gòu)。全面性確保審計(jì)能夠觸及可能影響銀行運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)健康的所有關(guān)鍵點(diǎn)，無(wú)論是前瞻性還是回顧性分析。第三個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)建議的實(shí)際效用。評(píng)價(jià)的核心在于審計(jì)活動(dòng)是否能夠生成有價(jià)值的見解，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)。有效的審計(jì)不僅揭示問(wèn)題，更提供可行的改進(jìn)建議，幫助銀行提升操作效率和合規(guī)性，最終實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)。另一個(gè)重要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)活動(dòng)的及時(shí)性，涉及審計(jì)結(jié)果的時(shí)效性，確保相關(guān)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)得到迅速的識(shí)別和解決。及時(shí)的審計(jì)反饋允許銀行迅速調(diào)整策略，應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境的變化。最后，審計(jì)過(guò)程的系統(tǒng)性和規(guī)范化也是關(guān)鍵評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之一，確保了審計(jì)活動(dòng)的每一步都依據(jù)既定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，從而提升審計(jì)活動(dòng)的整體質(zhì)量和可信度[1]。

三、銀行提升內(nèi)部審計(jì)有效性面臨的主要問(wèn)題

（一）人員素質(zhì)與專業(yè)能力不足

在銀行內(nèi)部審計(jì)的有效性評(píng)估中，人員素質(zhì)與專業(yè)能力是核心考量因素之一。銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和成效在很大程度上取決于執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的人員的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)人員需要具備豐富的財(cái)務(wù)、法規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，這樣才能有效識(shí)別和評(píng)估與銀行運(yùn)營(yíng)相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，良好的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和扎實(shí)的專業(yè)訓(xùn)練也是確保審計(jì)結(jié)果客觀性和獨(dú)立性的重要因素。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和金融產(chǎn)品的多樣化，審計(jì)人員面臨的挑戰(zhàn)也在不斷增加。復(fù)雜的金融工具和交易要求審計(jì)人員不僅要熟悉傳統(tǒng)的審計(jì)知識(shí)，還需掌握最新的金融技術(shù)和策略。缺乏相關(guān)知識(shí)可能導(dǎo)致審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)無(wú)法全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，或錯(cuò)失識(shí)別關(guān)鍵問(wèn)題的機(jī)會(huì)。更為關(guān)鍵的是，審計(jì)人員需要具備良好的分析能力和批判性思維，這對(duì)評(píng)估復(fù)雜情況并提出實(shí)用建議至關(guān)重要。

（二）審計(jì)獨(dú)立性與客觀性不強(qiáng)

審計(jì)獨(dú)立性與客觀性是評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部審計(jì)有效性的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)之一。審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)活動(dòng)在組織結(jié)構(gòu)中保持必要的獨(dú)立性，確保審計(jì)人員在執(zhí)行職責(zé)時(shí)不受外部干預(yù)，包括來(lái)自被審計(jì)單位的壓力。此外，獨(dú)立性是確保審計(jì)活動(dòng)能夠無(wú)偏無(wú)倚地評(píng)估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的關(guān)鍵。若缺乏獨(dú)立性，審計(jì)結(jié)論可能會(huì)因外部影響而失去其應(yīng)有的效力，從而無(wú)法真實(shí)反映銀行運(yùn)營(yíng)中的實(shí)際問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。客觀性是指審計(jì)過(guò)程中的公正性和中立性，要求審計(jì)人員在其工作中保持客觀，不受個(gè)人感情、意見或利益沖突的影響?？陀^性確保審計(jì)活動(dòng)可以準(zhǔn)確無(wú)誤地評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)和控制環(huán)境，提供未經(jīng)修飾的審計(jì)結(jié)果。缺乏客觀性的審計(jì)工作可能導(dǎo)致誤解或忽視關(guān)鍵問(wèn)題，影響銀行管理層制定改進(jìn)決策的準(zhǔn)確性。在現(xiàn)實(shí)操作中，確保審計(jì)獨(dú)立性與客觀性面臨多種挑戰(zhàn)。審計(jì)人員可能會(huì)受到內(nèi)部、外部壓力的影響，特別是在對(duì)高級(jí)管理層進(jìn)行審計(jì)時(shí)。此外，如果審計(jì)人員與被審計(jì)部門存在過(guò)于密切的關(guān)系，也可能影響審計(jì)的客觀性[2]。

（三）技術(shù)與方法更新滯后

技術(shù)與方法更新滯后是影響銀行內(nèi)部審計(jì)有效性的一大問(wèn)題。隨著金融市場(chǎng)的快速發(fā)展和新技術(shù)的不斷出現(xiàn)，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)和方法已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣性要求。銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)管理需求在不斷變化，傳統(tǒng)審計(jì)方法如僅依賴抽樣檢查和歷史數(shù)據(jù)分析等，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)這些新的挑戰(zhàn)。落后的審計(jì)技術(shù)無(wú)法充分捕捉到復(fù)雜交易中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在金融創(chuàng)新和復(fù)雜金融工具如衍生品交易日益增多的情況下。在這種情況下，如果審計(jì)技術(shù)未能及時(shí)更新，可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被忽視，風(fēng)險(xiǎn)管理措施無(wú)法有效實(shí)施，從而增加銀行操作的風(fēng)險(xiǎn)。此外，信息技術(shù)的快速發(fā)展帶來(lái)了大數(shù)據(jù)和高級(jí)分析工具，這些工具能夠提供更深入的洞察和預(yù)測(cè)，促進(jìn)審計(jì)工作更加精準(zhǔn)和高效。然而，如果審計(jì)部門未能跟上信息技術(shù)的發(fā)展形勢(shì)，就無(wú)法利用先進(jìn)工具提高審計(jì)的質(zhì)量和效率。審計(jì)技術(shù)更新滯后同樣影響審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性和相關(guān)性，進(jìn)而影響銀行管理層基于審計(jì)結(jié)果做出的決策。技術(shù)和方法更新還意味著審計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)新的技術(shù)工具，這在一定程度上會(huì)增加培訓(xùn)成本和時(shí)間成本。未能及時(shí)更新審計(jì)技術(shù)和方法不僅降低了審計(jì)的覆蓋面和深度，還可能導(dǎo)致審計(jì)團(tuán)隊(duì)在面對(duì)復(fù)雜和新問(wèn)題時(shí)缺乏必要的處理能力。

四、銀行提升內(nèi)部審計(jì)有效性的策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)與素質(zhì)建設(shè)

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)與素質(zhì)建設(shè)是提升銀行內(nèi)部審計(jì)有效性的關(guān)鍵措施之一。為了適應(yīng)日益復(fù)雜的金融環(huán)境和不斷變化的監(jiān)管要求，銀行要持續(xù)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)和能力提升，建立終身學(xué)習(xí)體系和引入國(guó)際認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)成為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要策略。建立終身學(xué)習(xí)體系意味著銀行要為內(nèi)部審計(jì)人員提供持續(xù)的教育和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，確保他們的知識(shí)和技能與行業(yè)發(fā)展保持同步。通過(guò)定期的培訓(xùn)課程，審計(jì)人員能夠?qū)W習(xí)到最新的審計(jì)方法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和合規(guī)要求。終身學(xué)習(xí)體系不僅包括傳統(tǒng)的課堂學(xué)習(xí)，還應(yīng)包括在線教育平臺(tái)、工作坊、研討會(huì)和實(shí)踐操作等多種學(xué)習(xí)形式，這些都是提升審計(jì)人員專業(yè)技能和操作效率的有效途徑。通過(guò)這樣的學(xué)習(xí)體系，審計(jì)人員能夠不斷更新自己的知識(shí)庫(kù)，提高對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和處理能力。引入國(guó)際認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)是確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的另一重要措施[3]。國(guó)際認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)如國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）提供的認(rèn)證，包括認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)師（CIA）等資格，為審計(jì)人員設(shè)定了一系列專業(yè)知識(shí)和技能要求。通過(guò)這些國(guó)際認(rèn)證，內(nèi)部審計(jì)人員可以證明其專業(yè)能力與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)一致，增強(qiáng)審計(jì)工作的專業(yè)性和權(quán)威性。國(guó)際認(rèn)證不僅提升了審計(jì)人員的職業(yè)地位，也幫助銀行構(gòu)建一個(gè)更為專業(yè)和有競(jìng)爭(zhēng)力的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。認(rèn)證過(guò)程中的學(xué)習(xí)和考核確保審計(jì)人員具備處理復(fù)雜審計(jì)任務(wù)的能力，從而有效提升整個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作質(zhì)量。通過(guò)建立終身學(xué)習(xí)體系和引入國(guó)際認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，可以顯著提高銀行內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平和工作效率，從而直接增強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的整體有效性。

（二）提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性

提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性是確保審計(jì)活動(dòng)能夠有效發(fā)揮其監(jiān)督和評(píng)價(jià)功能的基礎(chǔ)。通過(guò)完善內(nèi)部審計(jì)的組織定位和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理，可以顯著增強(qiáng)審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。完善內(nèi)部審計(jì)的組織定位涉及審計(jì)部門在銀行內(nèi)部的獨(dú)立地位和角色定義。為確保審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會(huì)和最高管理層報(bào)告，而不是向被審計(jì)部門匯報(bào)工作。這種組織架構(gòu)安排有助于審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，保持必要的獨(dú)立性，避免受到業(yè)務(wù)部門的影響。此外，審計(jì)部門的獨(dú)立定位還需要得到董事會(huì)的支持和保障，確保審計(jì)人員可以無(wú)障礙地訪問(wèn)所有必要的信息和資源，進(jìn)行無(wú)偏見的審計(jì)評(píng)估。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理是確保審計(jì)活動(dòng)客觀性的關(guān)鍵措施。監(jiān)督管理不僅包括對(duì)審計(jì)人員的評(píng)估和監(jiān)控，還包括對(duì)審計(jì)流程和結(jié)果的定期復(fù)審。通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的質(zhì)量控制程序和定期的外部審計(jì)評(píng)估，可以確保審計(jì)活動(dòng)按照既定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性得到保障。監(jiān)督管理還應(yīng)包括對(duì)審計(jì)人員績(jī)效的評(píng)價(jià)，確保他們的工作完全基于事實(shí)和證據(jù)，不受個(gè)人偏見或外部壓力的影響。此外，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理的另一個(gè)重要方面是建立和維護(hù)一個(gè)透明的審計(jì)環(huán)境。通過(guò)公開審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、方法和結(jié)果，以及確保審計(jì)活動(dòng)的所有相關(guān)方都能夠了解審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，可以增強(qiáng)整個(gè)審計(jì)活動(dòng)的公信力和透明度[4]。

（三）利用先進(jìn)技術(shù)提升審計(jì)效率與質(zhì)量

在當(dāng)今數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的金融環(huán)境中，利用先進(jìn)技術(shù)提升審計(jì)效率與質(zhì)量已成為銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)。通過(guò)引入大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用人工智能技術(shù)，銀行能夠顯著提升審計(jì)的深度、廣度和精確性。引入大數(shù)據(jù)分析使得銀行內(nèi)部審計(jì)能夠處理和分析龐大的數(shù)據(jù)集，以揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常。大數(shù)據(jù)技術(shù)允許審計(jì)團(tuán)隊(duì)高效地從大量的交易數(shù)據(jù)、操作日志和外部數(shù)據(jù)源中抽取信息，并進(jìn)行深入分析。這種分析能力使審計(jì)人員能夠快速識(shí)別出模式和趨勢(shì)，從而預(yù)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。例如，通過(guò)分析不同時(shí)間段的交易數(shù)據(jù)，審計(jì)人員可以發(fā)現(xiàn)異常交易行為或不合規(guī)操作，從而采取適當(dāng)?shù)拇胧┮员苊鈸p失或違規(guī)。應(yīng)用人工智能技術(shù)，特別是機(jī)器學(xué)習(xí)和自然語(yǔ)言處理，可以進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和效率。機(jī)器學(xué)習(xí)算法可以通過(guò)歷史數(shù)據(jù)學(xué)習(xí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)模式，自動(dòng)化執(zhí)行復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析任務(wù)，不僅加快了審計(jì)進(jìn)程，還提高了審計(jì)的準(zhǔn)確性。自然語(yǔ)言處理技術(shù)可以用于分析非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如電子郵件和業(yè)務(wù)報(bào)告，幫助審計(jì)人員快速提取關(guān)鍵信息和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。這些技術(shù)的應(yīng)用使得審計(jì)工作不再局限于簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)檢查，而是轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┥疃榷床旌驮鲋到ㄗh[5]。利用這些先進(jìn)技術(shù)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)不僅能夠提高工作效率，減少手動(dòng)錯(cuò)誤，還能更系統(tǒng)和全面地評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和控制環(huán)境。

（四）建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是確保銀行長(zhǎng)期穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵措施。在此過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理以及控制環(huán)境的優(yōu)化扮演著核心角色。通過(guò)系統(tǒng)地識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化控制環(huán)境，銀行能夠提前識(shí)別潛在威脅并采取適當(dāng)措施來(lái)減輕這些風(fēng)險(xiǎn)的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理包括對(duì)所有可能影響銀行運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面地識(shí)別和評(píng)價(jià)。這一過(guò)程需要定期進(jìn)行，以應(yīng)對(duì)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境和操作實(shí)踐。系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使得銀行能夠明確各種風(fēng)險(xiǎn)的大小、可能性和潛在影響，為制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供依據(jù)。通過(guò)這些策略，銀行可以將風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平，或通過(guò)保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)靥幚?。?yōu)化控制環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的另一個(gè)關(guān)鍵組成部分。一個(gè)強(qiáng)健的控制環(huán)境包括制定明確的政策和程序，這些政策和程序規(guī)定了員工的行為規(guī)范以及對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素的監(jiān)控和管理措施。優(yōu)化控制環(huán)境還涉及確保這些政策和程序得到有效執(zhí)行，以及監(jiān)督和評(píng)估控制措施的有效性。此外，優(yōu)化控制環(huán)境還需保證信息系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保關(guān)鍵信息能夠準(zhǔn)確無(wú)誤地支持風(fēng)險(xiǎn)管理決策。通過(guò)定期對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行審查和調(diào)整，銀行可以確保其內(nèi)部控制措施能夠應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

（五）加強(qiáng)國(guó)際合作與交流

加強(qiáng)國(guó)際合作與交流是銀行內(nèi)部審計(jì)部門提升實(shí)踐能力、學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的有效途徑。在全球化的金融市場(chǎng)中，銀行業(yè)務(wù)跨越國(guó)界，面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)也具有國(guó)際性。因此，通過(guò)與國(guó)際同行的合作和交流，可以顯著提升銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效果。學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)是加強(qiáng)國(guó)際合作與交流的重要組成部分。世界各地的銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理等方面可能擁有獨(dú)到的方法和成功的實(shí)踐，這些經(jīng)驗(yàn)可以為本地銀行的審計(jì)實(shí)踐提供新的視角和解決方案，特別是在處理復(fù)雜金融產(chǎn)品和跨國(guó)交易的風(fēng)險(xiǎn)管理上。通過(guò)參加國(guó)際研討會(huì)、會(huì)議和專業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)人員可以直接從國(guó)際專家那里學(xué)習(xí)最新的審計(jì)技術(shù)和方法。參與國(guó)際審計(jì)項(xiàng)目則提供了一個(gè)實(shí)際應(yīng)用學(xué)習(xí)到的知識(shí)和技能的平臺(tái)。這些項(xiàng)目往往需要多國(guó)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作，處理跨國(guó)的復(fù)雜問(wèn)題。通過(guò)參與國(guó)際審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員不僅能夠?qū)嶋H應(yīng)用其專業(yè)技能，還可以在實(shí)踐中進(jìn)一步學(xué)習(xí)如何在不同文化和監(jiān)管環(huán)境下進(jìn)行有效地審計(jì)。此外，國(guó)際審計(jì)項(xiàng)目通常涉及最新的審計(jì)技術(shù)和方法，如數(shù)據(jù)分析和遠(yuǎn)程審計(jì)技術(shù)，為參與者提供了先進(jìn)工具的使用經(jīng)驗(yàn)。加強(qiáng)國(guó)際合作與交流還幫助銀行建立起廣泛的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)，這對(duì)于提升銀行聲譽(yù)和建立國(guó)際市場(chǎng)上的信任至關(guān)重要。通過(guò)這些網(wǎng)絡(luò)，銀行可以更快速地獲得關(guān)于新興風(fēng)險(xiǎn)和趨勢(shì)的信息，增強(qiáng)其在全球市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

五、案例研究

2021—2022年，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司（簡(jiǎn)稱“農(nóng)行”）通過(guò)一系列改革措施，顯著增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)效能，為理論與實(shí)踐的深度融合提供了生動(dòng)例證。在此期間，農(nóng)行直面內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的諸多挑戰(zhàn)，采取了一系列創(chuàng)新策略，不僅鞏固了風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，還極大地提升了審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。農(nóng)行投資于人才發(fā)展，啟動(dòng)了一項(xiàng)覆蓋全行審計(jì)人員的大規(guī)模培訓(xùn)項(xiàng)目，涉及風(fēng)險(xiǎn)管理、金融科技應(yīng)用、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則等多個(gè)維度，特別強(qiáng)調(diào)大數(shù)據(jù)分析與人工智能技術(shù)的實(shí)踐運(yùn)用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，超過(guò)80%的審計(jì)人員接受了此類高級(jí)培訓(xùn)，其中不少人成功獲得國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）頒發(fā)的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）等國(guó)際專業(yè)認(rèn)證，審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)資質(zhì)與國(guó)際化水平因此躍升了一個(gè)臺(tái)階。為了維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性，農(nóng)行對(duì)審計(jì)部門的組織架構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，確立了審計(jì)團(tuán)隊(duì)直接向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制，有效隔離了潛在的業(yè)務(wù)干擾源。此外，農(nóng)行構(gòu)建了一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，通過(guò)每季度一次的自我評(píng)估及年度第三方獨(dú)立審計(jì)，確保審計(jì)活動(dòng)的高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。這一系列變革舉措使得審計(jì)流程更加透明，審計(jì)結(jié)論的內(nèi)外部認(rèn)可度顯著增強(qiáng)，信任度提升約30%。在技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用方面，農(nóng)行部署了先進(jìn)的大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，該平臺(tái)每日處理交易數(shù)據(jù)量超過(guò)億條，實(shí)現(xiàn)了對(duì)復(fù)雜交易模式的即時(shí)監(jiān)控與深入分析，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)確率提高至90%以上。借助人工智能算法，審計(jì)團(tuán)隊(duì)能夠自動(dòng)識(shí)別并標(biāo)記異常交易行為，反應(yīng)時(shí)間縮短了50%，有效阻斷了潛在的金融犯罪活動(dòng)。同時(shí)，農(nóng)行自主研發(fā)的智能審計(jì)工具利用自然語(yǔ)言處理技術(shù)，自動(dòng)化處理文檔審核任務(wù)，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理效率提升近4倍，極大減輕了人工審核負(fù)擔(dān)。農(nóng)行還致力于構(gòu)建一個(gè)全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，依托自主研發(fā)的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，持續(xù)監(jiān)控包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的多種風(fēng)險(xiǎn)類型，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可管理范圍。在此基礎(chǔ)上，農(nóng)行通過(guò)加大政策執(zhí)行力度和信息系統(tǒng)現(xiàn)代化改造，信息安全性得到進(jìn)一步加固，業(yè)務(wù)連續(xù)性保障能力提升35%。加強(qiáng)國(guó)際交流與合作也是農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)改革的重要一環(huán)。期間，農(nóng)行與全球超過(guò)20家知名金融機(jī)構(gòu)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立了常態(tài)化的交流機(jī)制，參與了多個(gè)國(guó)際多邊審計(jì)項(xiàng)目，分享并吸收最佳實(shí)踐，國(guó)際規(guī)則適應(yīng)性顯著增強(qiáng)。這些努力不僅鞏固了農(nóng)行在全球金融市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)先地位，更為中國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)國(guó)際化進(jìn)程樹立了新的里程碑，展現(xiàn)了通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和國(guó)際合作推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)變的典范。

六、結(jié)語(yǔ)

銀行內(nèi)部審計(jì)在確保銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和提升價(jià)值方面具有重要作用。評(píng)估銀行內(nèi)部審計(jì)有效性的標(biāo)準(zhǔn)包括獨(dú)立性、客觀性、覆蓋面的全面性、建議的實(shí)際效用、及時(shí)性以及過(guò)程的系統(tǒng)性和規(guī)范化。銀行提升內(nèi)部審計(jì)有效性的策略包括加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和素質(zhì)建設(shè)、提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性、利用先進(jìn)技術(shù)提升審計(jì)效率和質(zhì)量、建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及加強(qiáng)國(guó)際合作與交流。這些措施不僅增強(qiáng)了銀行風(fēng)險(xiǎn)防控能力，還促進(jìn)了銀行業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。

引用

[1]李姝靜.論如何提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的有效性[J].中文科技期刊數(shù)據(jù)庫(kù)（全文版）經(jīng)濟(jì)管理，2022（09）：167-169.

[2]李肖南.提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題整改有效性探析[J].商品與質(zhì)量，2020（09）：237.

[3]楊作華.商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的“排險(xiǎn)”角色分析[J].品牌研究，2021（25）：171-173+259.

[4]張秋水.城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)有效性初探[J].時(shí)代金融，2023（01）：84-86.

[5]王志強(qiáng).提升農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)效能的有效策略[J].中文科技期刊數(shù)據(jù)庫(kù)（全文版）經(jīng)濟(jì)管理，2022（11）：165-167.

作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司進(jìn)賢縣支行

責(zé)任編輯：王穎振