一、前言

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。財務管理是指企業(yè)為實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益，在組織企業(yè)的財務活動、處理財務關系過程中進行的科學預測、決策、計劃、控制、協(xié)調(diào)、核算、分析和考核等一系列管理工作的全稱。企業(yè)內(nèi)部控制與財務管理之間存在著密切的關系，完善的內(nèi)容控制有利于提高企業(yè)財務管理水平，高效的財務管理推動企業(yè)內(nèi)部控制建設，兩者緊密配合可以提高企業(yè)的運營效率和盈利能力，共同促進企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財務管理之間的關系

（一）提高財務報告的質(zhì)量和準確性

內(nèi)部控制對提高財務報告的質(zhì)量和準確性起到重要作用。內(nèi)部控制體系通過建立有效的財務流程和審計機制，監(jiān)督和檢查企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的真實性、完整性和可靠性。內(nèi)部控制可以制定嚴格的會計政策和程序，對財務數(shù)據(jù)的錄入、核算、核對等環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)督和管理，防止虛假記賬和財務造假行為的發(fā)生，保證財務報告的準確性和可靠性。財務管理對內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行提供了支持和保障。財務管理部門負責制定和執(zhí)行財務管理政策和流程，建立合理的財務管理制度和內(nèi)部控制體系，保證財務活動的合法性、規(guī)范性和透明度[1]。

（二）預防和檢測財務舞弊

內(nèi)部控制體系通過建立健全的財務管理政策和程序來預防舞弊，這些政策和程序涵蓋對財務活動的授權、記錄、審核，以及對關鍵財務流程的分離。有效的內(nèi)部控制體系會確保財務報告的編制人員與審批人員是相對獨立的，從而減少單一個體濫用職權的風險[2]。內(nèi)部控制體系利用定期的財務審計和監(jiān)控來檢測潛在的舞弊行為。定期的內(nèi)部審計可以揭示異常的財務活動，提供舞弊行為的早期預警。

（三）提高財務效率和績效

內(nèi)部控制體系通過設計標準化和自動化財務流程，極大減少了手動操作和不必要的重復工作，降低了人為錯誤的可能性。例如，通過實施電子發(fā)票處理系統(tǒng)和自動賬目核對，加快賬單處理速度，提高了賬目管理的準確性，流程的優(yōu)化不僅提高了工作效率，還縮短了財務報告的周期，使管理層可以更快獲得關鍵財務信息，以便及時作出決策。內(nèi)部控制體系在現(xiàn)金流和資產(chǎn)管理方面發(fā)揮著至關重要的作用，憑借精確的現(xiàn)金流預測和管理，企業(yè)可保證有足夠的流動資金來滿足日常運營的需求，減少不必要的借款和相關的利息成本[3]。內(nèi)部控制還關系到資產(chǎn)的有效配置和利用，涵蓋存貨管理和固定資產(chǎn)的維護，最大化資產(chǎn)的使用效率和回報。

（四）提高風險管理能力

風險管理的基礎是對潛在風險的識別。內(nèi)部控制系統(tǒng)需要收集和分析各種財務數(shù)據(jù)和市場信息，識別影響企業(yè)財務穩(wěn)定性的因素，涵蓋外部市場和經(jīng)濟條件以及內(nèi)部的操作流程和決策方式。信用風險管理關系到客戶信用狀況的評估和信用政策的制定，而市場風險管理則關系到市場趨勢和匯率變動的監(jiān)控。內(nèi)部控制系統(tǒng)必須對識別的風險進行定量和定性的評估，包括分析風險發(fā)生的可能性和潛在的影響程度、風險發(fā)生的條件和誘因，這種評估可以使企業(yè)優(yōu)先考慮和處理最嚴重和最易發(fā)生的風險，有效地分配資源以應對風險。風險管理還包括制定、實施風險控制和緩解措施，這些措施涵蓋風險轉(zhuǎn)移、風險減輕、風險避免等[4]。

（五）支持合規(guī)性和企業(yè)治理

確保合規(guī)性要求企業(yè)內(nèi)部控制體系與當前的法律法規(guī)保持一致。企業(yè)需要定期評估和更新其內(nèi)部控制措施，適應法規(guī)變化。隨著數(shù)據(jù)保護法規(guī)的完善，企業(yè)需要確保其信息處理和存儲的方式符合新的隱私保護標準。對跨國運營的企業(yè)，內(nèi)部控制系統(tǒng)還需適應不同國家和地區(qū)的法律要求、復雜的稅務規(guī)劃和合規(guī)性審計。企業(yè)治理不僅要求企業(yè)遵守外部規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部各級管理層和員工也要理解并遵循內(nèi)部政策和程序[5]，從而確保管理決策過程的透明性，以及所有決策都考慮到股東和其他利益相關者的期望和權益。在該過程中，內(nèi)部控制體系應提供必要的監(jiān)督機制，保證所有關鍵決策都經(jīng)過適當?shù)膶彶楹团鷾省?/p>

（六）促進戰(zhàn)略決策

內(nèi)部控制系統(tǒng)在數(shù)據(jù)收集方面發(fā)揮著基礎作用。有效的內(nèi)部控制機制確保所有財務交易和事件都被準確記錄和分類，為數(shù)據(jù)分析提供了必要的原始數(shù)據(jù)，憑借追蹤銷售、成本、現(xiàn)金流和其他關鍵財務指標，企業(yè)可以獲取關于其運營效率和財務健康狀況的深入了解。在數(shù)據(jù)處理方面，內(nèi)部控制系統(tǒng)需要具備將大量復雜數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有用信息的能力。使用先進的財務軟件和分析工具，如企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析軟件，這些工具不僅可以幫助企業(yè)更快處理數(shù)據(jù)，還可以通過圖表和報告等形式展示易于理解的信息，為決策提供直觀的支持。

三、企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

（一）提升風險管理能力

為了提升風險管理能力，企業(yè)要建立全面的風險評估機制，涵蓋對所有潛在風險的識別、分類、評估和排序。在風險識別階段，企業(yè)應采用跨部門協(xié)作的方法，綜合考慮市場風險、信用風險、操作風險等因素。為了全面評估這些風險，企業(yè)要收集和分析各種內(nèi)外部數(shù)據(jù)，包括市場趨勢、競爭對手行為、客戶信用記錄和歷史運營數(shù)據(jù)等。風險評估是一個動態(tài)的過程，企業(yè)要定期審查和更新風險評估方法，以及時反映外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部條件的變化。風險評估機制還應包括對風險影響的量化，比如，對潛在損失的估計和風險發(fā)生概率的計算，可以使企業(yè)在制定風險管理策略時做出更為明智的決策。優(yōu)化財務管理對企業(yè)提升風險管理水平至關重要。在優(yōu)化財務管理方面，企業(yè)可以采用先進的財務管理軟件來提高風險管理水平。企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理方法往往依賴手工操作和人工審核，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤、信息傳遞不暢等問題，增加了財務管理過程中的風險。現(xiàn)代財務管理軟件可以自動處理財務數(shù)據(jù)、實時監(jiān)控財務信息、提供全面的風險識別和評估功能，極大地提高了企業(yè)風險管理水平。

（二）完善內(nèi)部審計機制

內(nèi)部審計是企業(yè)強化內(nèi)部控制的重要手段。企業(yè)內(nèi)部審計部門應與管理層建立有效的溝通機制，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議可以及時呈報管理層。內(nèi)部審計可以為企業(yè)管理層提供關于內(nèi)部控制狀況的獨立見解，輔助管理層在企業(yè)治理和風險管理方面進行有效決策。內(nèi)部審計還應包括對企業(yè)內(nèi)部控制制度和程序的評估，包括對內(nèi)部控制制度的有效性進行定期審查和對內(nèi)部控制合規(guī)風險進行評估，確保其符合企業(yè)治理目標和合規(guī)要求。

（三）健全內(nèi)部控制體系

健全內(nèi)部控制體系是企業(yè)實現(xiàn)財務健康、提升運營效率的關鍵。內(nèi)部控制體系要覆蓋企業(yè)所有重要環(huán)節(jié)，涵蓋財務報告的準確性、運營活動的效率以及對各項法律法規(guī)的嚴格遵守。企業(yè)制定明確的內(nèi)控制度和程序，可有效預防和檢測經(jīng)營過程中的錯誤和舞弊行為，確保經(jīng)營活動的合規(guī)性和財務信息的可靠性。企業(yè)管理層對健全內(nèi)部控制體系的態(tài)度和支持力度具有重要作用。企業(yè)管理層必須認識健全內(nèi)部控制體系的重要性，并為其提供足夠的資源，包括人力和資金支持。企業(yè)健全內(nèi)部控制體系還應確保對風險的全面評估，確保內(nèi)部控制機制可以準確識別風險采取應對措施。企業(yè)要建立內(nèi)部控制監(jiān)督機制，定期開展內(nèi)部控制評估，確保內(nèi)部控制體系可以隨著企業(yè)環(huán)境和運營模式的變化而不斷優(yōu)化。

（四）增強員工內(nèi)控意識

員工是實施內(nèi)部控制制度的主體，其意識水平直接影響內(nèi)部控制的有效性，提升員工對內(nèi)部控制重要性的認識顯得尤為重要。企業(yè)應將內(nèi)部控制理念融入員工日常工作中，讓員工在實踐中理解和掌握內(nèi)部控制的知識，認識到自己在維護企業(yè)財務健康和提高運營效率中的角色和責任。企業(yè)要建立內(nèi)部控制培訓機制，通過系統(tǒng)培訓和持續(xù)教育，解讀內(nèi)控機制的規(guī)范和流程，推廣內(nèi)控方法和案例，提升員工對內(nèi)部控制認知水平。企業(yè)要培養(yǎng)積極的內(nèi)控文化，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題時及時上報，從而提升內(nèi)部控制制度的實施效果。企業(yè)要對內(nèi)部控制表現(xiàn)突出的員工給予適當?shù)莫剟詈捅碚?，可以有效提高全體員工的內(nèi)控意識和參與度。

（五）利用先進信息技術

隨著信息技術的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的自動化和信息化水平顯著提高。企業(yè)利用先進的信息技術，不僅可以提高內(nèi)部控制的效率和準確性，還可以實現(xiàn)對關鍵數(shù)據(jù)和流程的實時監(jiān)控。先進信息技術的應用可以使企業(yè)在第一時間識別和響應潛在的風險，有效避免財務損失和運營中斷。企業(yè)運用數(shù)據(jù)分析工具，可以從大量的數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，為管理層提供決策支持。

四、企業(yè)財務管理優(yōu)化策略

（一）完善財務信息系統(tǒng)

1.構建高效的財務信息系統(tǒng)

企業(yè)在優(yōu)化財務管理過程中，構建高效的財務信息系統(tǒng)至關重要。財務信息系統(tǒng)設計必須符合企業(yè)的實際需求，可以靈活適應業(yè)務規(guī)模和類型的變化，全方位覆蓋從基礎的會計處理到復雜的財務分析和報告。企業(yè)財務信息系統(tǒng)要能夠整合各種財務數(shù)據(jù)，提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)視圖，確保數(shù)據(jù)的一致性和準確性。財務信息系統(tǒng)應采取模塊化設計，可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段和業(yè)務需求拓展新的模塊。企業(yè)財務信息系統(tǒng)的安全性是一個不容忽視的因素，必須具備強大的數(shù)據(jù)保護和安全控制機制，以防止數(shù)據(jù)泄露和未經(jīng)授權的訪問。企業(yè)財務信息系統(tǒng)還應具備良好的用戶界面和易用性，保證不同用戶可以高效利用財務信息系統(tǒng)進行日常工作。

2.加強信息技術在財務管理中的應用

加強信息技術在財務管理中的應用是企業(yè)提升財務效率和質(zhì)量的關鍵。企業(yè)可通過采用先進的數(shù)據(jù)分析工具提升財務決策的質(zhì)量，使用大數(shù)據(jù)分析、預測建模和機器學習算法揭示財務數(shù)據(jù)背后的模式和趨勢，支持精確的預算編制、資金管理、資產(chǎn)管理和風險評估。自動化技術在簡化和加速財務流程中發(fā)揮著重要作用。自動化發(fā)票處理和賬目核對提高了財務操作的效率，還降低了人為錯誤的可能性。云計算技術為企業(yè)財務管理提供了更大的靈活性和可擴展性，憑借云平臺，企業(yè)可以輕松擴展財務信息系統(tǒng)的功能，減少了對硬件資源的依賴。移動技術的應用使得企業(yè)財務團隊可以在任何時間和地點訪問重要的財務信息，提高了工作的靈活性和即時性。

（二）加強資金管理與成本控制

1.制定和執(zhí)行有效的資金管理策略

在資金管理方面，制定和執(zhí)行有效的策略至關重要。企業(yè)要進行詳細地現(xiàn)金流預測，包括銷售收入、采購成本和運營費用等，這種預測應基于歷史數(shù)據(jù)與市場趨勢的綜合考量，從而為財務規(guī)劃提供科學依據(jù)。企業(yè)應采用有效的現(xiàn)金流管理策略，例如，調(diào)整賬款支付周期、優(yōu)化存貨水平以減少資本占用，憑借短期融資工具如信用額度來減小現(xiàn)金流波動。在資金配置方面，企業(yè)應根據(jù)投資風險與回報的評估，將資金投入到回報較高、風險較低的項目或活動中。適時進行資本結構優(yōu)化也是重要舉措，通過合理利用債務和股權融資，企業(yè)可以降低融資成本，提高資本運作效率。在資金管理實踐中，企業(yè)還應使用高效的金融服務，提升交易處理速度，減少管理費用。

2.優(yōu)化成本控制方法和成本結構

在成本控制方面，企業(yè)需采取一系列方法以優(yōu)化成本結構并提升利潤率。進行成本分析是至關重要的，企業(yè)要區(qū)分固定成本和可變成本，識別各類成本對總成本的影響?；谶@些分析，企業(yè)可識別成本削減的潛在領域，例如，改進供應鏈管理以降低采購成本，或采用更高效的生產(chǎn)技術以降低單位產(chǎn)品成本。實施預算控制也是重要舉措，企業(yè)要設定合理的預算目標，并通過定期的財務報告與分析監(jiān)控實際支出與預算之間的偏差。對超出預算計劃的情況，企業(yè)應及時進行原因分析并采取糾正措施。

五、結語

在全球經(jīng)濟一體化的背景下，監(jiān)管環(huán)境日趨嚴格，尤其是企業(yè)治理和財務透明度方面，因此，企業(yè)必須加強內(nèi)部控制，以符合日益嚴格的合規(guī)要求。面對市場競爭和經(jīng)濟波動時，有效的風險管理成為企業(yè)持續(xù)成長的關鍵。內(nèi)部控制體系在識別、評估和管理財務風險中扮演著重要角色。完善的內(nèi)部控制體系是確保財務報告質(zhì)量的基石，對提高企業(yè)在資本市場的信譽至關重要。

引用

[1]馬源源.企業(yè)內(nèi)部控制與財務管理的協(xié)同關系及作用探討[J].財訊，2023（10）：16-18.

[2]徐敏.企業(yè)財務管理及內(nèi)部控制優(yōu)化措施研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2022（07）：128-130.

[3]王姝蘅.大數(shù)據(jù)視角下企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理關系分析[J].中國管理信息化，2022，25（05）：91-94.

[4]王琳琳.企業(yè)內(nèi)部控制與財務管理的協(xié)同關系及作用[J].現(xiàn)代企業(yè)，2022（02）：167-168.

[5]王海英.集團企業(yè)資金風險管理與內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2022（02）：160-162.

作者單位：南京公共交通（集團）有限公司保修分公司

責任編輯：韓 柏 王紀晨