周環(huán)宇

提要應收賬款保理業(yè)務是經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是解決企業(yè)應收賬款囤積過多的一種有效方法，應收賬款保理業(yè)務的出現(xiàn)，也將推動市場經(jīng)濟的發(fā)展。商業(yè)銀行開展應收賬款保理業(yè)務也面臨很多風險，銀行要有所防范。

關鍵詞：商業(yè)銀行；應收賬款；保理

中圖分類號：F83文獻標識碼：A

近年來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和法律體系的不斷完善，商業(yè)信用越來越盛行，企業(yè)應收款的資金占用量日益增長，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉，加大了企業(yè)風險，后果嚴重的甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)?，F(xiàn)代應收賬款保理業(yè)務就是在這種需要下應運而生，它可以為企業(yè)融通資金，加快企業(yè)的資金周轉，減少企業(yè)風險和提高企業(yè)競爭能力，并被認為是解決應收賬款沉積過多問題的有效方法。

一、應收賬款保理的概念

應收賬款保理業(yè)務是指企業(yè)把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行等金融機構，銀行等金融機構為企業(yè)提供資金并承擔財務管理、催收應收賬款和壞賬擔保等業(yè)務，企業(yè)可以借此回收賬款，加快資金周轉。保理業(yè)務按照風險和責任的原則可以分為如下幾類：

1、按保理商是否有追索權分為有追索權的保理和無追索權的保理。有追索權保理指，保理商憑債權轉讓向供應商融資后，如果買方拒絕付款或無力支付，保理商有權向供應商要求償還資金；無追索權保理指，保理商憑債權轉讓向供應商融資后，即放棄對供應商追索的權利，保理商獨立承擔買方拒絕付款或無力付款的風險。

2、按是否將保理業(yè)務通知買方分為明保理和暗保理。明保理是指債權轉讓一經(jīng)發(fā)生，供應商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接給付保理商；暗保理是指供應商不將債權轉讓及保理商參與情況通知買方，買方仍將貨款付給供應商，供應商收到貨款后轉付給保理商，即保理業(yè)務的操作過程只在供應商與保理商之間私下進行。

3、按保理商是否提供預付款融資分為融資保理(又稱折扣保理)和到期保理。保理商提供預付款融資，則為融資保理，又稱為折扣保理。因為供應商將發(fā)票交給保理商時，只要在信用銷售額度內(nèi)的已核準應收賬款，保理商立即支付不超過發(fā)票金額80%的現(xiàn)款，余款待收妥后結清，如果保理商不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，則為到期保理，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須支付貨款。

二、商業(yè)銀行開展應收賬款保理業(yè)務面臨的風險

應收賬款保理業(yè)務對銀行而言，不僅豐富了銀行的業(yè)務品種，拓展了市場的范圍，而且可以給銀行帶來可觀的收益。應收賬款保理業(yè)務是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的綜合性金融服務，銀行進行應收賬款保理業(yè)務除對企業(yè)獲得的預付賬款收取的利息外，還能收取融資手續(xù)費、賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度核定費、信用風險擔保費，取得的收益要高于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務。

由于企業(yè)缺乏對應收賬款的管理，銷售人員盲目地進行賒銷，企業(yè)遭受巨大的市場信用風險，企業(yè)在進行應收賬款保理業(yè)務時，可以將企業(yè)的這部分風險轉移給銀行，所以銀行開展應收賬款保理業(yè)務將面臨以下幾個方面的風險：

1、客戶的信用風險。銀行在進行應收賬款保理業(yè)務的過程中，承擔了買方的信用風險。對于銀行來說，應收賬款保理業(yè)務的最大風險在于買賣雙方之間的欺詐性交易，買賣雙方串通好，如A企業(yè)向B企業(yè)進行賒銷，A企業(yè)就形成了應收賬款，然后A企業(yè)向銀行申請辦理應收賬款保理業(yè)務，銀行對B企業(yè)的信用評估如果合格，接受A企業(yè)的應收賬款就會具有一定的風險，所以能否合理控制客戶的信用風險，恰當?shù)貙蛻暨M行風險評估，是銀行進行應收賬款保理業(yè)務的必要前提。

2、我國商業(yè)銀行尚沒有與保險公司合作，以降低商業(yè)銀行的風險。商業(yè)銀行開展應收賬款保理業(yè)務，特別是開辦無追索權的保理業(yè)務，由于銀行喪失了對融資方的追索權，需要對資金的風險進行控制和分散，一般為銀行與保險公司合作，但目前我國實行的是分業(yè)經(jīng)營，在開辦應收賬款保理業(yè)務及其相關保險中，銀行和保險公司既無業(yè)務準入，也無合作經(jīng)驗，由于沒有保險公司為銀行提供保險，銀行必須獨自承擔可能出現(xiàn)的信用風險，從而大大增加了風險成本，降低了實際的收益率。

3、銀行沒有成立專門應收賬款保理機構，非常缺乏有經(jīng)驗和經(jīng)過正規(guī)培訓的業(yè)務人員。很多銀行只是想將應收賬款保理業(yè)務作為一個金融產(chǎn)品推出來，并沒有成立專門的應收賬款保理機構，客戶有需求就做，而在人員配置上非常缺乏，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)培訓，有些銀行總希望先把業(yè)務做好，然后再補充人員、購買應收賬款保理業(yè)務的電腦系統(tǒng)、培訓人員。應收賬款保理業(yè)務需要建立一支從授信操作到營銷的專業(yè)隊伍，尤其是缺少專業(yè)化的營銷人員，如果這些事情不走在前面，應收賬款保理業(yè)務是很難開辦的。

三、商業(yè)銀行開展應收賬款保理業(yè)務風險防范

1、商業(yè)銀行應加強應收賬款保理業(yè)務風險管理機制，建立完善科學的企業(yè)信用管理制度和方法。銀行在接受應收賬款保理業(yè)務時，也制定了授信政策，申請應收賬款保理業(yè)務的企業(yè)必須是工商登記注冊的企業(yè)單位、在保理銀行開立一般結算賬戶、經(jīng)營狀況良好、近三年的銷售額穩(wěn)定增長、連續(xù)三年盈利、經(jīng)營的商品有相當?shù)氖袌鲂枨?、產(chǎn)品的質(zhì)量有保證、無不良銀行信用記錄和商業(yè)信用記錄。國外不少金融機構為了強化對客戶資金流動的監(jiān)控，通常會要求申請應收賬款保理業(yè)務的客戶將全部應收賬款交給一家銀行集中代收或者融資，或是通過銀行之間的合作與信息共享建立完整、可靠的企業(yè)資信情況管理系統(tǒng)，加強對買賣雙方的資信管理。

2、商業(yè)銀行應與保險公司合作，轉移銀行風險。我國可以借鑒歐美地區(qū)商業(yè)銀行的做法，加強商業(yè)銀行與保險公司的合作，嘗試開展應收賬款保理業(yè)務的保險。銀行可以利用保險公司對買方進行資信調(diào)查，確定對買方的保險額度；然后，銀行在此額度內(nèi)對客戶進行應收賬款保理業(yè)務。對保險公司而言，沒有阻礙公司操作上的大變動，且能擴大保險公司的業(yè)務量，雖然商業(yè)銀行要向保險公司交付一定數(shù)額的保險費，但商業(yè)銀行能夠借此轉移應收賬款業(yè)務的風險。對應收賬款保理風險得到了一定的控制，銀行應在規(guī)范運作的基礎上可以積極有效地防范風險。

3、成立專門的機構。按照公司化運作，集中應收賬款保理的授信、營銷和日常處理于一體，方便于銀行的管理，國外還成立了專業(yè)從事應收賬款保理業(yè)務的獨立有限公司。將風險資產(chǎn)從商業(yè)銀行中剝離，成立有限公司后，有利于公司化經(jīng)營和鎖定承擔風險的最高上限，而銀行在幕后作為財務支撐，能夠把業(yè)務做成規(guī)模，然后開展應收賬款保理業(yè)務從業(yè)人員的專業(yè)培訓，提高綜合素質(zhì)，為應收賬款保理業(yè)務發(fā)展提供人才保障。

應收賬款保理業(yè)務是一項綜合性很強的業(yè)務，無論是提供應收賬款保理業(yè)務的金融機構還是進行應收賬款保理業(yè)務的企業(yè)都應重視從業(yè)人員的培訓，利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗培養(yǎng)專業(yè)人才，不僅可以走出去主動學習國際先進經(jīng)驗，也可以請進來，邀請國外大保理公司人員或知名保理專家舉辦應收賬款保理業(yè)務培訓，還可以加強商業(yè)銀行從業(yè)人員間的交流和研討，以期切實提高應收賬款保理業(yè)務人員的理論及實務水平；可按照國際標準再加上對銀行開展該業(yè)務的成本收益分析，確定合理的價格。

（作者單位：中國工商銀行股份有限公司阜新分行銀通支行）

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