李名梁

關鍵詞：大學管理機制；全面風險管理；防御風險；風險識別；風險評估；風險應對

摘要：隨著我國高等教育改革的不斷深入，大學逐漸從政府包辦的單位轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鞴芾聿⒊袚袷仑熑蔚姆ㄈ藢嶓w。高等教育的市場化、大眾化給大學發(fā)展帶來了機會，也帶來了風險。大學辦學自主、管理自主、財務自主和高教體制的改革使得大學風險凸現(xiàn)。因此，要使大學穩(wěn)定、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展，大學管理者就應及時轉(zhuǎn)變思想觀念，走出定位困境、觀念困境和機制困境，構建大學風險管理體系，將全面風險管理體系引入大學組織管理中，從內(nèi)外部整合大學全面風險管理運行環(huán)境，科學確定大學風險管理目標、原則、方法和程序。

中圖分類號：G640文獻標識碼：A文章編號：1009-4474(2009)04-0076-04

近年來，隨著我國高等教育從精英化教育階段邁向大眾化教育階段，高等教育的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化，這些變化既給高等教育的發(fā)展帶來了機遇，同時也帶來了挑戰(zhàn)。而大學是發(fā)展科學技術的源泉、培養(yǎng)人才的搖籃，大學的可持續(xù)發(fā)展直接關系到社會的團結安定與可持續(xù)發(fā)展。這就要求大學管理者必須盡快轉(zhuǎn)變思想，構建大學風險管理體系，實施全面風險管理。

一、大學實施全面風險管理的必要性

1現(xiàn)代大學風險日益凸現(xiàn)

(1)辦學自主使得大學風險凸現(xiàn)?，F(xiàn)代大學作為人才培養(yǎng)基地，從過去依附于政府發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)橐婪ㄗ灾鬓k學，這就意味著大學的生存與發(fā)展將主要依靠大學組織本身。大學只有根據(jù)高等教育的發(fā)展規(guī)律、市場經(jīng)濟的社會需求以及國際人才格局的變化，適時調(diào)整自身的管理模式，轉(zhuǎn)變辦學理念，才能夠為社會所認可并贏得市場競爭。我國自1999年以來的高等院校擴招，基本上是在條件不太成熟的情況下追求大規(guī)模的增長。研究表明，大學擴招引發(fā)了諸多教育質(zhì)量問題，使其自主辦學的風險已經(jīng)凸現(xiàn)。

(2)管理自主促使大學風險凸現(xiàn)。在高等教育資源相對需求總是有限的條件下，組織管理的質(zhì)量和效率將極大地影響著現(xiàn)代大學的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展。當前，高等教育外部環(huán)境復雜多變，社會公眾的教育需求日益?zhèn)€性化，大學唯有不斷地更新原有的管理原則、手段與方法，并持續(xù)保持動態(tài)、靈活的應對機制，才能適時應對各種可能的變革與突發(fā)事件。因此，高校管理情境的復雜性和不確定性加劇了大學自主管理的風險。

(3)財務自主使得大學風險凸現(xiàn)。經(jīng)過高等教育管理體制的改革，大學法人主體的身份確定，這就決定了大學作為貸款的主體，必須承擔還貸責任，同時對學校的資產(chǎn)安全、合法使用負有相應責任。因此，在財務自主的條件下，大學校長作為大學的法定代表人，對包括償還貸款在內(nèi)的財務風險負有不可推卸的法律責任，大學及其法定代表人將成為財務風險的承擔者，這使大學風險凸現(xiàn)出來。

(4)高教財政體制的改革促使大學風險凸現(xiàn)。財政撥款與學生交費是我國高等教育多渠道經(jīng)費籌措結構中兩個主要的渠道，但是，當前我國政府的財政撥款并沒有隨著招生數(shù)量的增長、學校規(guī)模的擴大而同比例增長，

學生交費標準也因我國具體國情的限制而無法進一步提高。這就意味著在我國高等教育毛入學率逐步提高的情形下，生均教育投入將呈下降趨勢，這對我國大學教育質(zhì)量保障極為不利。因為，高質(zhì)量的大學教育要求要有相應的教育投入，但教育資金的缺口將成為影響大學穩(wěn)定發(fā)展的一個重要因素。

2大學實施全面風險管理勢在必行

我國要實現(xiàn)現(xiàn)代化建設，振興我國經(jīng)濟，就必須依靠現(xiàn)代化的科學技術，而大學作為科學技術的源泉，在推動科學技術進步和經(jīng)濟社會發(fā)展的過程中起著舉足輕重的作用。科技競爭歸根到底是人才競爭，大學作為培養(yǎng)人才的搖籃，通過教學與科研培養(yǎng)出一批又一批學士、碩士和博士，他們在我國科技發(fā)展中起著先導性的作用，是提高國家核心競爭力的中堅力量。因此，加強大學的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展將變得十分重要。當前大學風險的日益凸現(xiàn)充分表明，大學進行全面風險管理勢在必行。而全面風險管理是通過識別可能影響主體的潛在事項，并對可能產(chǎn)生風險的潛在事項進行管理，使主體的風險控制在風險容量之內(nèi)；它自始至終都在追求主體目標實現(xiàn)過程中如何進行高效率和有效的資源配置，以使主體完成其使命。所以，全面風險管理將有利于充分保障現(xiàn)代大學實現(xiàn)其人才培養(yǎng)、科學研究和服務社會的歷史任務。

二、當前大學風險管理面臨的困境

1定位困境：大學目標定位缺乏科學性、競爭性和連續(xù)性

從風險管理理論來看，明確目標定位是組織風險管理的基本前提。目前，我國諸多大學都不同程度地存在攀高、追大、求全以及尋求所謂“跨越式發(fā)展”的不良傾向，致使學校發(fā)展戰(zhàn)略目標的定位過于宏大，嚴重脫離了學校辦學實際，導致大學之間發(fā)展日益趨同，缺乏大學個性與辦學特色。這就不利于大學發(fā)展競爭優(yōu)勢的形成，也難以保持大學發(fā)展的繼承性和科學性。

從我國大學戰(zhàn)略目標的確定過程來看，大學的戰(zhàn)略定位主要取決于大學管理層的智慧和意志；學校在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時缺乏公眾參與及公眾認同，戰(zhàn)略定位和規(guī)劃目標難以成為學校發(fā)展和個人行為共同的思想基礎和行動規(guī)范，從而失去了對大學組織主體的激勵與凝聚效應。同時，各大學領導層的頻繁更換也極大地影響著我國大學定位和戰(zhàn)略目標的連續(xù)性。

2觀念困境：大學領導風險意識淡薄，對風險管理缺乏足夠重視

在計劃經(jīng)濟體制下形成的政府包辦一切的思想觀念，對我國高等教育的發(fā)展還存在著深遠的影響?；趯Ω叩冉逃龑儆跍使伯a(chǎn)品的認識，諸多大學領導尚未將現(xiàn)代大學納入高等教育市場競爭的環(huán)境加以考察，從而忽略大學發(fā)展的風險問題。譬如，大學貸款只考慮籌資成本，忽視籌資風險，基本上沒有建立起有效的財務風險防范機制。很多大學因貸款而改變財務結構，從而產(chǎn)生籌資風險。眾所周知，高等教育大眾化使高等教育不再是稀缺資源，現(xiàn)代大學不僅在生源、師資、研究項目等諸多方面面臨國內(nèi)同行的競爭，而且還面臨境外高等教育的競爭，大學的運營將不可避免地存在錯綜復雜的競爭風險。遺憾的是，在這種嚴峻的形勢下，不少大學管理層仍然沒有充分意識到風險管理的重要性，其風險意識非常淡薄，嚴重缺乏全局觀念和戰(zhàn)略性思維。

3機制困境：大學風險管理機制尚未形成或基本流于形式

大學組織如果從管理機制層面事先建立一套風險管理機制，并且嚴格按制度辦事，做好防御風險準備，當環(huán)境變化風險來臨時自然就會從容應對。然而，現(xiàn)實情況卻是：多數(shù)大學并未重視大學的管理風險，完全沒有形成預先防控風險的意識；大學面對相關風險多半處于被動狀態(tài)以及采取臨時性的應對措施。在當前高等教育競爭日趨激烈的形勢下，大學應從全局化的視角，從科學發(fā)展觀的高度，以大學持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標，全面考慮構建符合新形勢要求的大學風險管理機制，以增強大

學對風險的預測能力、預防能力、控制能力、化解能力和風險處置后的預后能力、轉(zhuǎn)化能力。遺憾的是，即便有少數(shù)大學建立了這一機制，但一般仍停留在文字層面，在有效執(zhí)行風險管理上存在明顯漏洞，如無人監(jiān)督和難以落到實處，造成有章不循、有制度不依的情況，使大學風險管理機制被明顯弱化，風險管理形同虛設。這勢必造成整個大學管理的無序性和隨意性，嚴重背離了風險管理的既定目標和發(fā)揮應有作用，喪失了其權威性，更談不上在有效地執(zhí)行好風險管理制度的基礎上，確保風險管理質(zhì)量。

三、全面風險管理體系的引入及其構建思路

1將全面風險管理體系引入大學組織管理中

全面風險管理主要被應用于現(xiàn)代企業(yè)管理及其運營過程中，一般認為，全面風險管理的本質(zhì)是指“考慮了企業(yè)所有的風險因素和所有業(yè)務部門及其相關性，基于企業(yè)整體的風險管理”，這是相對于傳統(tǒng)的單風險因素或單業(yè)務部門的風險管理而言的。其核心理念是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進行風險控制，以減少項目實施過程中的不確定性。它不僅使得各層次的項目管理者建立風險意識，重視風險問題，防患于未然，而且在各個階段、各個方面都實施有效的風險控制，形成一個前后連貫的管理過程。同時，普遍認為企業(yè)的全面風險管理主要包括良好的內(nèi)部環(huán)境構建、恰當合理的目標設定、全面而正確的事項識別、持續(xù)完整的風險評估、選擇合適的風險應對策略、充分有效的控制活動、和諧而暢通的信息與溝通以及持續(xù)有效的監(jiān)控等八個構成因素。

但是，大學是一個有別于企業(yè)的組織。一方面，大學不以營利為目的，是以培養(yǎng)適應社會要求的高素質(zhì)人才為主，兼顧數(shù)量與質(zhì)量、規(guī)模與效益，健全內(nèi)部管理制度，不斷增加適應社會的主動性、靈活性和高效性，強調(diào)其社會效益；另一方面，大學是一個復雜的組織，具備科層組織的特征，同時高度的專業(yè)化又使得大學內(nèi)部的結構趨于松散。因此，大學的風險與一般企業(yè)有著較大差異，這就決定了大學風險管理不能完全照搬企業(yè)風險管理框架。因為風險管理是一個多方向的、反復的過程，在這個過程中幾乎每一個構成要素都能夠影響其他構成要素，并與管理過程整合在一起，而且八個構成要素在每個主體中的運行并非千篇一律，會因行業(yè)、規(guī)模以及管理理念和文化不同而大相徑庭，因而全面風險管理體系在大學組織管理中的應用必須有所側重。

2現(xiàn)代大學全面風險管理體系的基本框架

(1)內(nèi)外部整合：塑造大學全面風險管理運行環(huán)境。首先，在大學的外部運行環(huán)境上，各級政府應進行適當?shù)恼{(diào)控。在市場經(jīng)濟體制下，政府、社會、學校在高等教育運行中屬于相對獨立的利益主體，政府對高等教育的干預必須以遵循教育規(guī)律為前提，通過立法、經(jīng)費調(diào)配等手段對高等教育的領導與管理進行間接控制，而不宜過多地采用行政手段進行直接控制，以保證大學有充分的辦學自主權和隨著社會經(jīng)濟政治的變化與發(fā)展不斷做出調(diào)整的活力，以便大學應對復雜多變的社會需求和市場風險。其次，在大學的內(nèi)部運行環(huán)境上，一方面大學領導及各級管理者應樹立良好的風險管理理念和誠信的價值觀；另一方面，大學應建立有效的組織架構，特別是要進一步明確大學內(nèi)部控制機構在組織結構中的定位，因為合理的組織結構既是現(xiàn)代大學制度的要求，也是實行科學財務控制、風險管理的前提，其明確了大學決策層、管理層及任務實施者的權利、責任和利益，形成了相互之間的制衡關系，以保證學校制度的有效運行。

(2)全面風險管理：建構大學全面風險管理系統(tǒng)。首先，科學確定大學全面風險管理的目標。根據(jù)風險管理目標，結合高等教育以培養(yǎng)人才為目的而不以營利為目的的組織特性，把大學目標分為戰(zhàn)略目標、運營目標、報告目標和合規(guī)目標。作為風險管理的一部分，大學管理部門不僅要選擇目標并考慮這些目標如何支持大學使命，而且要確保它們與學校的風險容量相協(xié)調(diào)。有關報告的準確性和符合法律、法規(guī)的目標是在大學的控制范圍之內(nèi)，大學風險管理可為實現(xiàn)這兩個目標提供合理保證。但是，戰(zhàn)略目標和運營目標的實現(xiàn)還取決于并不一定總在主體控制范圍之內(nèi)的外部事項，大學風險管理能夠合理地保證管理部門及時了解主體朝著實現(xiàn)目標前進的程度。其次，合理設置大學全面風險管理的原則。大學風險管理應遵循全過程控制、全體成員參與、全方位風險管理以及責任與激勵相結合等基本原則。①大學在應用風險管理時，應考慮其全過程以及各個層級的活動，從諸如戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置等學校層次的活動，到諸如資金運作、招生、就業(yè)等業(yè)務單元活動，都應進行全過程監(jiān)控，將各種變化都納入控制計劃之中，以便實時、動態(tài)地應對情況的變化，以達到動態(tài)的全過程的控制，使該主體的整體風險組合控制在其風險容量之內(nèi)。②大學的風險管理必須通過學校的全體員工來完成，因此應提高全員風險防范的意識和能力，實現(xiàn)風險管理從風險部門的防范轉(zhuǎn)向全員防范，將風險管理由個人行為提升到整個大學的整體行為，從而全面有效地控制風險。③目前大學主要存在包括業(yè)務風險、財務風險、法律風險等在內(nèi)的錯綜復雜的風險組合，學校在進行風險管理時既要考慮預期事項和固有風險，又要考慮非預期事項和剩余風險，應從貫穿整個大學活動和發(fā)展的角度實行風險管理。④大學在落實風險管理的過程中，除了需要大學員工個人的主觀努力外，還需要有相應的機制來制約，尤其是要建立相應人員的責任制、定期考核機制和必要的責任追究機制。只有做到監(jiān)督與激勵相結合，才能最終達成風險管理的目標，使風險管理走向制度化、規(guī)范化軌道。再次，正確選擇大學全面風險管理的方法。①定量與定性相結合。大學與企業(yè)等營利性機構存在巨大差異，大學組織的復雜性決定了大學風險評估的復雜性。同時，大學培養(yǎng)人才周期長，社會效益滯后，會使定量技術結果分析產(chǎn)生不確定性。因此，大學應當采用定量與定性相結合的評估技術對其存在的風險進行全面評價。②選擇適當?shù)娘L險應對策略。大學應根據(jù)自身對風險的承受能力或者愿意為承擔風險而付出多大的代價來采用回避風險、降低風險、分擔風險和承受風險等應對方法。最后，逐步構建大學全面風險管理的流程。大學風險管理首先要設定戰(zhàn)略目標及其他相關目標，并將目標在各個業(yè)務單元、職能機構或部門中進行分解，落實到個人，以便調(diào)動全體員工的積極性。目標設定后，再對目標實現(xiàn)過程中學校內(nèi)外存在的預期和非預期事項進行識別，并評估風險，最后根據(jù)風險的性質(zhì)采取必要的風險應對措施，如對貸款風險、教學質(zhì)量風險可采用特定的模型或方法進行評估和應對，以實現(xiàn)對風險的全面管理。大學全面風險管理流程見圖1。大學風險管理的基本程序始終應與大學組織主體的使命相適應，為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。

參考文獻：

[1]顧海華，周田惠，淺析高校企業(yè)財務管理中的風險控制[J]，青島科技大學學報(社會科學版)，2006，22(1)：66—68。

[2]coso制定發(fā)布，企業(yè)風險管理——整合框架[M]，方紅星，王宏，譯，大連：東北財經(jīng)大學出版社,2005：79—81。

[3]詹姆斯·林，企業(yè)全面風險管理——從激勵到控制[M]，黃長全，譯，北京：中國金融出版社，2006：35—47。

[4]吳曉冰，高等學校全面風險管理研究[D]，廈門：廈門大學經(jīng)濟管理學院，2006：35—43。