張云飛

摘要：本文針對當前社會養(yǎng)老保險基金管理中存在的問題進行分析，并提出如何加強對社會養(yǎng)老保險基金管理的監(jiān)督對策。

關(guān)鍵詞：社會養(yǎng)老保險；基金管理；監(jiān)督

1社會養(yǎng)老保險基金管理監(jiān)督存在的問題

1.1管理方面存在的問題

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金管理體制需要改革。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金管理體制,政府既是養(yǎng)老金制度和規(guī)則的制定者,又是養(yǎng)老金制度和規(guī)則的執(zhí)行者,政府承攬了養(yǎng)老金的一切管理事務,養(yǎng)老金體制運行的一切后果也完全由國家承擔。為了提高養(yǎng)老基金的運行效率,保證基金的運用安全,我們應該調(diào)整國家在整個養(yǎng)老金事務特別是公共養(yǎng)老金事務中的職能,由具體管理到宏觀監(jiān)督。

國家社會養(yǎng)老保險政策不統(tǒng)一,統(tǒng)籌層次較低,沒有充分發(fā)揮基金的調(diào)劑作用。目前,我國企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位沒有實現(xiàn)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度。

社會養(yǎng)老保險擴面征繳沒有形成合力。國務院1999年頒布的《社會保險費征繳條例》明確規(guī)定了勞動和社會保障、稅務、財政、審計及行政監(jiān)察機關(guān)對社會保險費征集、管理和監(jiān)督的職責,但在實際施行過程中,社會保險擴面工作主要靠勞動保障部門；審計部門雖然經(jīng)常安排社?；饘徲嬳椖?但基本上只對社保經(jīng)辦機構(gòu)在基金的財務管理方面實施審計，對繳費單位的參保繳費情況由于審計手段、時間和精力有限未能做到全部跟蹤審計；財政部門僅對基金實行收支兩條線管理,行政監(jiān)察機關(guān)很少對欠繳或拒繳社會保險費的單位領導進行責任追究。所以養(yǎng)老保險難以做到應保盡保,應收盡收。

稽核檢查手段缺乏剛性、參保單位欠繳養(yǎng)老保險費現(xiàn)象嚴重?；攫B(yǎng)老保險費的征收缺乏具體的法規(guī)支持。如企業(yè)職工征收養(yǎng)老保險費按實發(fā)工資為基數(shù),事業(yè)單位按檔案工資作為繳費基數(shù),社保經(jīng)辦機構(gòu)在稽核征收過程中,缺乏有效手段,必要時還需提請勞動監(jiān)察部行使監(jiān)察執(zhí)法權(quán),造成多頭檢查、重復檢查,人力、財力浪費,還收不到好的稽核效果,自收自支和企業(yè)化管理事業(yè)單位,特別是私營企業(yè)和合資企業(yè)、外資企業(yè)參保人數(shù)降低,欠繳養(yǎng)老保險費現(xiàn)象嚴重。

養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)基礎工作薄弱。一是內(nèi)部控制制度還不夠健全完備,社會保險基金的收、支臺賬及相關(guān)單位的繳費記錄等基礎性工作還不能完全應用計算機化管理；二是編制緊缺,人少事多,現(xiàn)有的編制已不能適應社會保險事業(yè)發(fā)展的需要,一些工作人員業(yè)務水平不高,影響了養(yǎng)老保險工作的健康發(fā)展。

1.2監(jiān)督方面存在的問題

社會養(yǎng)老保險基金運營缺少制衡式監(jiān)督制度。相互制衡式監(jiān)督制度強調(diào)的是在監(jiān)管職能的履行方面各機構(gòu)之間的分工與協(xié)作,即社保部門、財政部門、個人賬戶基金管理委員會、監(jiān)管委員會和外部監(jiān)督機構(gòu)共同監(jiān)督基金運行的全過程,以及五者之間相互制約。目前我國現(xiàn)有社會養(yǎng)老基金監(jiān)督體制是將社?；鸺{入財政專戶實行收支兩條線管理,財政部門對社?；鸬谋O(jiān)督僅是對存人財政專戶社?；鸬墓芾?而對社保部門在基金征收、支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督不到位。參保單位少繳、漏繳、未報現(xiàn)象缺少外部監(jiān)督,另外財政部門管理的基金如何購買國債等項目,安全增值又缺少國家基金管理委員會的監(jiān)督。

勞動保障部門內(nèi)部缺少建立相應的審計監(jiān)督。缺乏對基金的征收、發(fā)放、管理全過程的跟蹤檢查和科學規(guī)范,沒有起到積極的內(nèi)部控制、監(jiān)督作用。

社會養(yǎng)老保險基金缺少應有的監(jiān)督手段。如:(1)信息披露制度。信息披露是監(jiān)管最基本的組成部分；(2)基金外部管理人,是限制騙取和盜竊基金資產(chǎn)機會的謹慎措施；(3)外部審計,能夠提供獨立和客觀的評估,可以成為監(jiān)管的重要工具；(4)監(jiān)管成本控制,可限制基金管理人將成本轉(zhuǎn)移到未被監(jiān)管的基金項目上。

2如何加強對社會養(yǎng)老保險基金管理的監(jiān)督

2.1社會養(yǎng)老保險基金管理方面

建立分權(quán)式管理制度。其要求是:第一,建立獨立、高效、統(tǒng)一的社會保險基金監(jiān)督和管理委員會。監(jiān)管委員會由勞動和社會保障部、財政部、以及企事業(yè)單位代表共同組成,實行委員會制。監(jiān)管委員會按城市設立地方監(jiān)管辦事處(類似于人民銀行、證監(jiān)會和保監(jiān)會的管理體制),垂直管理。第二,建立專業(yè)性養(yǎng)老社會保險基金管理局(由省級社保部門成立)。社會保險基金管理中行政權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是養(yǎng)老基金完整性的重要保證,社保部門不能既是基金管理政策的提供者同時又是基金運營的主體,所以應建立獨立于政府的社會保險基金管理局運營社會統(tǒng)籌賬戶基金。一方面基金管理局依據(jù)養(yǎng)老社會保險基金保值、增值要求和國家宏觀經(jīng)濟政策取向,將統(tǒng)籌賬戶基金投資于以固定收益金融工具為主的對象和國家重點開發(fā)項目。另一方面在給付時期,基金管理局按社保部門的指令將資金劃人財政專戶；社保部門建立臨時性賬戶,從財政專戶劃出給付資金并按時足額進賬職工在商業(yè)銀行的個人養(yǎng)老金賬戶。地方財政和中央財政部門對社會統(tǒng)籌部分的給付負有最后責任。第三,個人賬戶基金交給個人賬戶基金管理委員承擔。會遴選合適的基金管理公司,基金管理公司再根據(jù)與各省個人賬戶基金管理委員會簽訂的契約對個人賬戶基金進行多元化投資,以實現(xiàn)養(yǎng)老社會保險基金收益最大化。

以稽核為重點,建立擴面征繳工作的長效機制。勞動保障部門要按照有關(guān)規(guī)定,認真履行部門職責,積極會同財政、審計、工商部門,加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實際情況出發(fā),主動向政府報告,建立健全擴面征繳工作的長效機制,形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭取審計部門在審計社會保險時,向繳費單位延伸審計,督促參保單位繳費；同時要加大社會保險宣傳力度,加強勞動保障監(jiān)察和行政執(zhí)法力度,努力實現(xiàn)應保盡保。

調(diào)整國家在社會養(yǎng)老保險基金管理中的職能。一是立法職能,負責制定確保養(yǎng)老金系統(tǒng)健康順利運行的法律法規(guī)。二是對養(yǎng)老金事務的動作實施監(jiān)督,確保養(yǎng)老保險的經(jīng)辦管理規(guī)范化。三是接受有關(guān)個人和機構(gòu)就養(yǎng)老金事務提起的申訴、舉報、批評、建議,調(diào)解有關(guān)養(yǎng)老金事務的糾紛,受理有關(guān)養(yǎng)老金事務的訴訟。

加強社保部門經(jīng)辦管理工作的科學化、規(guī)范化、程序化。完善管理制度,簡化辦事程序,提高計算機管理應用能力和經(jīng)辦服務能力。

2.2社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)督方面

建立制衡式監(jiān)督制度。相互制衡式監(jiān)督制度是指在整個養(yǎng)老社會保險基金運營監(jiān)管體系中,將養(yǎng)老社會保險基金充足性監(jiān)督權(quán)交給社保部門,將養(yǎng)老社會保險基金運營的合法性監(jiān)督權(quán)交給基金監(jiān)管委員會,外部監(jiān)管機構(gòu)對養(yǎng)老社會保險基金運作的全過程進行監(jiān)督,實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管相結(jié)合,以及實現(xiàn)交叉監(jiān)管的目的。

完善監(jiān)督于段。其主要內(nèi)容包括:建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會公眾和監(jiān)督機構(gòu)的雙重監(jiān)督之下,防止基金管理公司違法、違規(guī)操作,損害所有人利益；增設外部保管人。外部保管人原則對于限制代理風險是非常必要的。在足夠的保管安排下,基金管理人不直接持有養(yǎng)老基金,以此限制騙取和盜竊基金資產(chǎn)的機會；加強外部審計。在法律和制度環(huán)境下,外部審計提供一個精確的、獨立的評估,向監(jiān)管人報告有關(guān)基金的任何問題,而且成為監(jiān)管的重要工具；施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中歐國家基金管理監(jiān)督制度中廣泛使用,費用水平通過一般的謹慎要求和法律進行監(jiān)管,可以控制將成本轉(zhuǎn)移到未被監(jiān)管的項目上。減少由于涉及到眾多基金公司利益挪用基金的風險。

加強行政監(jiān)督,建立有效的監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管機構(gòu),建立社會養(yǎng)老基金在征收、支付、待遇、核定增值運用全過程全社會監(jiān)督和適度監(jiān)督制度。在勞動保障部門建立健全內(nèi)部審計,同時加快中介機構(gòu)市場化改革進程,加快培養(yǎng)精算、會計、審計師事務所和各種風險評級公司等中介機構(gòu),強化外部監(jiān)督機制。

加強對社保部門隊伍建設的監(jiān)督和素質(zhì)提高的監(jiān)督,培養(yǎng)社保經(jīng)辦機構(gòu)工作人員養(yǎng)成在監(jiān)督下工作的習慣。對組織機構(gòu)內(nèi)部建立控制機制,包括道德風險、運營風險和市場風險的預防、矯正和有效處理,以及投資范圍的適度管制,減少基金的風險投資,保證基金的增值安全。