○孟波

（廣東發(fā)展銀行溫州分行 浙江 溫州 325000）

我國(guó)加入世貿(mào)組織后，國(guó)有商業(yè)銀行面臨多方面的挑戰(zhàn)，與外資銀行在經(jīng)營(yíng)理念、資源配置、服務(wù)手段、金融創(chuàng)新等方面存在著巨大的差異。面對(duì)金融業(yè)全面創(chuàng)新的發(fā)展形勢(shì)，效益越來(lái)越成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，資金集中管理、統(tǒng)一配置將成為促進(jìn)銀行業(yè)良性循環(huán)、追求利潤(rùn)最大化的必要手段。

一、實(shí)行銀行資金集中管理、統(tǒng)一配置的必要性

1、我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要求銀行變革現(xiàn)有的資金管理體制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)駛?cè)肟焖侔l(fā)展的軌道，我國(guó)綜合國(guó)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力明顯增強(qiáng)。而現(xiàn)行銀行資金管理體制，負(fù)債不計(jì)成本，資產(chǎn)不算效益，內(nèi)部資金無(wú)償占用，粗放式經(jīng)營(yíng)的資金管理模式，顯然已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。因此，銀行資金管理體制必須從根本上進(jìn)行變革，以追求贏利最大化為資金經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn)，對(duì)資金的成本和配置進(jìn)行科學(xué)的認(rèn)定和計(jì)算，以資金的價(jià)格為導(dǎo)向，引導(dǎo)信貸資金的合理流動(dòng)，以資金的價(jià)格為杠桿，促進(jìn)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整和提高，使銀行資金管理走上科學(xué)化、規(guī)范化、效益化的軌道。

2、國(guó)外先進(jìn)的資金運(yùn)作方式，是銀行資金管理體制改革的外部動(dòng)力

隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織，我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域?qū)⒅鸩綄?duì)外資銀行開(kāi)放，其經(jīng)營(yíng)方式及內(nèi)涵也必須與國(guó)際接軌。近幾年，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、結(jié)算電子化以及優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方面的改革已經(jīng)成熟，但外資銀行的進(jìn)駐仍然會(huì)給國(guó)內(nèi)銀行帶來(lái)不小的沖擊。外資銀行業(yè)追求效益的經(jīng)營(yíng)理念，科學(xué)、完善的資金核算體系，較為先進(jìn)的資金運(yùn)作方式及經(jīng)營(yíng)手段，無(wú)疑為國(guó)有商業(yè)銀行的資金經(jīng)營(yíng)變革帶來(lái)啟發(fā)，同時(shí)也成為國(guó)有商業(yè)銀行資金管理體制改革的外部動(dòng)力。

3、銀行資金管理體制改革是商業(yè)銀行追求效益的需要

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，追求效益最大化已經(jīng)成為一切企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的奮斗目標(biāo)。銀行作為經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè)，必須把提高資金營(yíng)運(yùn)效益放在首位。銀行現(xiàn)有的資金管理體制，雖然幾經(jīng)改革，但仍然保留著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩，對(duì)基層行實(shí)行資金差額管理、全額供應(yīng)、粗放式經(jīng)營(yíng)的管理模式，遠(yuǎn)不適應(yīng)銀行生存與發(fā)展的需要。因此，必須對(duì)現(xiàn)有的資金管理體制進(jìn)行根本性的變革。

4、資金管理體制改革是銀行整體改革和發(fā)展的內(nèi)涵

近幾年，國(guó)內(nèi)銀行管理體制在不斷地改革、完善和發(fā)展，由分散經(jīng)營(yíng)、單獨(dú)核算逐步向一級(jí)法人、統(tǒng)一核算、集約化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。銀行會(huì)計(jì)結(jié)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了電子化、信貸臺(tái)賬、財(cái)務(wù)收支，人力資源也納入統(tǒng)一管理范疇，作為銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象的資金必然是銀行整體改革的重要組成部分。

二、銀行資金成本科學(xué)認(rèn)定和資金優(yōu)化配置的外部環(huán)境構(gòu)建及效應(yīng)分析

1、完善資金管理部門的職責(zé)，統(tǒng)管利率、籌資成本及配置資金效益核算

資金成本的科學(xué)計(jì)價(jià)是資金配置和管理的基礎(chǔ)，其軸心是利率。要將利率與資金有機(jī)地結(jié)合，才能隨時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算和確定合理的資金價(jià)格，統(tǒng)籌管理和營(yíng)運(yùn)好資金。因此，資金營(yíng)運(yùn)部門行使管理利率的職能很有必要。一是便于資金營(yíng)運(yùn)部門根據(jù)全行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化隨時(shí)調(diào)整資金的價(jià)格，有效地調(diào)控資金。二是可以結(jié)合外部資金市場(chǎng)利率的變化，以資金價(jià)格引導(dǎo)資金的流向，防范資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是準(zhǔn)確計(jì)算和考核基層行資金經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)全行經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)。

2、加強(qiáng)人才的選拔和培訓(xùn)工作

為適應(yīng)資金統(tǒng)一管理的需要，商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)一選拔和培訓(xùn)一批專業(yè)性技術(shù)人才。這些人才不僅要具有嫻熟的資金管理技能，同時(shí)還要具備計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)核算以及良好的統(tǒng)計(jì)分析能力，不僅要具有善于思考、勤于學(xué)習(xí)、樂(lè)觀敬業(yè)的品行，還要成為基層行資金經(jīng)營(yíng)的“分析師”，從而為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供有價(jià)值的科學(xué)依據(jù)。

3、利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，立足于會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)體系，搭建適用于資金計(jì)價(jià)管理的操作平臺(tái)

資金集中管理、統(tǒng)一配置是現(xiàn)代化商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的要求。資金營(yíng)運(yùn)部門要對(duì)全部資金來(lái)源和運(yùn)用以及資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行分析、監(jiān)測(cè)、控制、評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)資金集中與配置的有效結(jié)合。為達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效益的目的，就必須在會(huì)計(jì)綜合核算系統(tǒng)下，建立一個(gè)適用于資金營(yíng)運(yùn)工作的科學(xué)化、現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)管理操作平臺(tái)。通過(guò)專用的計(jì)算機(jī)管理程序，使資金營(yíng)運(yùn)部門可以隨時(shí)收集全行資金運(yùn)行的基礎(chǔ)信息，查詢各部門、各支行以及各產(chǎn)品乃至每一個(gè)客戶的資金變化，進(jìn)而進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、加工、整理，測(cè)算出各自對(duì)銀行效益的綜合貢獻(xiàn)程度及利率風(fēng)險(xiǎn)，利用資金價(jià)格這一經(jīng)濟(jì)杠桿，促進(jìn)各行調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，達(dá)到提高資金經(jīng)營(yíng)效益的目的。

三、確定銀行內(nèi)部科學(xué)合理的資金成本認(rèn)定體系

確定銀行內(nèi)部科學(xué)合理的資金成本認(rèn)定體系，合理調(diào)配資金，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，全面提高商業(yè)銀行的整體贏利能力。

1、籌資成本的科學(xué)認(rèn)定

商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)品種繁多，分別執(zhí)行不同的利率標(biāo)準(zhǔn)，不僅如此，在開(kāi)辦各項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)中所支付的費(fèi)用也各不相同。如何引導(dǎo)基層行積極主動(dòng)的把發(fā)展業(yè)務(wù)與降低成本有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，把優(yōu)化增量與調(diào)整存量結(jié)構(gòu)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，把眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，就需要對(duì)籌資成本有一個(gè)科學(xué)的認(rèn)定。

（1）籌資成本的構(gòu)成。籌資成本主要包含三項(xiàng)內(nèi)容，即存款利率、應(yīng)繳稅金、工資費(fèi)用。存款利率應(yīng)以全行平均存款利息率為衡量標(biāo)準(zhǔn)，并隨著國(guó)家利率政策的調(diào)整而調(diào)整。應(yīng)繳稅金按照國(guó)家規(guī)定的納稅范圍和比例計(jì)算。工資費(fèi)用按照正常年份標(biāo)準(zhǔn)，以全行資產(chǎn)和負(fù)債比例分別設(shè)定。

（2）特殊因素。一是因特定環(huán)境和經(jīng)濟(jì)區(qū)域等客觀因素所形成的存款余額較大且定期存款占比較高的行，給予一個(gè)結(jié)構(gòu)調(diào)整緩沖期。允許其在3—5年期限內(nèi)，以“特約存款”的方式存一定額度的資金，按照適當(dāng)高于籌資成本的利率計(jì)息，作為利益補(bǔ)償，每年遞減20%~30%“特約存款”額度，最終達(dá)到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。二是在新開(kāi)拓業(yè)務(wù)中，對(duì)局部利益小全局利益大或者短期利益小長(zhǎng)遠(yuǎn)利益大的業(yè)務(wù)，應(yīng)在利息計(jì)算或費(fèi)用開(kāi)支方面給予一定的利益補(bǔ)償，為全行的經(jīng)營(yíng)效益和今后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、建立合理的以贏利為目的資金配置體系

銀行資金配置應(yīng)堅(jiān)持“合理、有效、贏利”的原則?！昂侠怼奔促Y產(chǎn)分類要合理，資金配置價(jià)格要合理；“有效”即能夠有效的調(diào)動(dòng)基層行調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、壓縮低效、無(wú)效資金占用的自覺(jué)性；“贏利性”即通過(guò)合理的資金定價(jià)給基層行留有一定的贏利空間，促使基層行積極尋找能夠帶來(lái)最大回報(bào)率的投資項(xiàng)目。

（1）確定分類標(biāo)準(zhǔn)。在資產(chǎn)的分類上，要結(jié)合信貸臺(tái)賬所能夠提供的數(shù)據(jù)資料確定統(tǒng)一的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按信用等級(jí)或按五級(jí)分類只能取其一。這樣才能完整、準(zhǔn)確地進(jìn)行分類，避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的重復(fù)和遺漏。

（2）與實(shí)際執(zhí)行利率相結(jié)合。對(duì)正常貸款資金配置價(jià)格要考慮利率政策因素。如對(duì)部分AA以上企業(yè)貸款，經(jīng)批準(zhǔn)可執(zhí)行基準(zhǔn)利率；對(duì)特大型企業(yè)或系統(tǒng)貸款，經(jīng)批準(zhǔn)可執(zhí)行下浮利率；其他貸款在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮10%~30%等等。因此，在確定資金配置價(jià)格時(shí)，要與實(shí)際執(zhí)行利率相結(jié)合，給基層行一個(gè)客觀、公正、合理的贏利空間。

（3）發(fā)揮資金價(jià)格導(dǎo)向作用。一是對(duì)不良資產(chǎn)配置資金定價(jià)要適當(dāng)高于正常收息貸款平均利率水平，以促使基層行積極催收和壓貸，降低不良資產(chǎn)占比。二是對(duì)銀行內(nèi)部資金占用歸屬重新劃分，將固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和正常費(fèi)用開(kāi)支等項(xiàng)目列入正常內(nèi)部資金占用范圍，將各項(xiàng)墊款、待清理資產(chǎn)等項(xiàng)目列入限額外內(nèi)部資金占用范圍。正常內(nèi)部資金占用屬于保證日常工作所必須的占用，因此，其資金配置定價(jià)應(yīng)低于其他借款。其他內(nèi)部資金占用屬于應(yīng)及時(shí)清理和壓縮的對(duì)象，其資金配置定價(jià)應(yīng)等同于一般資產(chǎn)或不良資產(chǎn)資金配置價(jià)格。三是對(duì)建設(shè)周期短、發(fā)展前景好、投資規(guī)模大、預(yù)期效果好的重點(diǎn)項(xiàng)目和國(guó)家實(shí)施特殊政策支持的重點(diǎn)工程，從資金供應(yīng)上和價(jià)格配置上，應(yīng)擇優(yōu)對(duì)待。四是按照宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方向和銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)不同階段、不同類別、不同品種的資金配置價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以資金價(jià)格引導(dǎo)資金流向，發(fā)揮利率的杠桿作用。

（4）考慮特定因素。在資金配置方面，亦應(yīng)考慮歷史遺留問(wèn)題等特殊因素。如接受撤并行不良資產(chǎn)，雖然與接收人民銀行貸款資產(chǎn)有所不同，但也是政策性因素形成并帶有普遍性的問(wèn)題。接收撤并行不良資產(chǎn)，必然增加無(wú)效資金占用，降低其資產(chǎn)收益。因此，給接收行一個(gè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整緩沖期，在資金配置上暫作為“特種資金借款”處理，約定在3—5年內(nèi)按照20%~30%的比例遞減，最終納入統(tǒng)一計(jì)價(jià)管理。

3、平衡資金集中與配置利率差價(jià)，促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，提高銀行整體贏利能力

從資金效益角度分析，資金集中的價(jià)格是對(duì)基層行經(jīng)營(yíng)負(fù)債業(yè)務(wù)的一種回報(bào)，資金配置的價(jià)格是對(duì)基層行營(yíng)銷資產(chǎn)業(yè)務(wù)的一種回報(bào)。因此，集中資金與配置資金的利率差價(jià)應(yīng)基本平衡，給基層行創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的平臺(tái)。在這個(gè)平臺(tái)上，存差行可以利用本行的存款客戶多、居民集中、儲(chǔ)源豐富的特定環(huán)境和條件，重點(diǎn)發(fā)展負(fù)債業(yè)務(wù)、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，以上存資金利差收入實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值。借差行可以利用優(yōu)質(zhì)貸款客戶多、貸款項(xiàng)目相對(duì)集中的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)發(fā)展貸款營(yíng)銷業(yè)務(wù)和結(jié)售匯業(yè)務(wù)，以買（借入資金）賣（發(fā)放貸款）資金獲取差價(jià)的方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值。這樣，可以避免各行不顧自身環(huán)境和條件，片面追求高額利差，無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、盲目發(fā)展所帶來(lái)的一系列問(wèn)題，使資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)有機(jī)地結(jié)合、均衡地發(fā)展，提高銀行整體贏利能力，實(shí)現(xiàn)銀行資金的良性循環(huán)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面發(fā)展，提高商業(yè)銀行與國(guó)內(nèi)銀行和外資銀行的總體競(jìng)爭(zhēng)力。

四、完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，防范資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施銀行內(nèi)部資金集中管理和配置，必須有較為完善的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。必須建立嚴(yán)格的資金管理制度和操作流程，通過(guò)計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)強(qiáng)化授權(quán)授信管理，建立規(guī)范的審查、審批制度和操作程序，防范案件和事故的發(fā)生；必須建立科學(xué)的資金預(yù)測(cè)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，利用銀行內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，及時(shí)傳遞和溝通信息，調(diào)整經(jīng)營(yíng)方略，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；必須建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)和績(jī)效考核機(jī)制，定期對(duì)基層行的經(jīng)營(yíng)成果做出客觀、公正、科學(xué)、合理的評(píng)判，讓銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的切身利益與銀行經(jīng)營(yíng)效益掛鉤，讓銀行員工的切身利益與崗位職責(zé)和對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度掛鉤，鼓勵(lì)基層行開(kāi)拓、創(chuàng)新和發(fā)展。