彭少玲 李成青

授信方案與銀行信貸風險管理

Credit Program and Credit Risk Management in Commercial Banks

彭少玲 李成青

信貸業(yè)務是國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營的主要資產(chǎn)業(yè)務收入來源和風險損失來源，隨著經(jīng)濟形勢、企業(yè)生存環(huán)境的變化，以及信貸業(yè)務同業(yè)競爭的日趨激烈，銀行的議價能力有所下降，銀行的信貸經(jīng)營面臨著較大的風險。信貸風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，良好的信貸風險管理體現(xiàn)了銀行的業(yè)務發(fā)展機會和核心競爭力。信貸風險管理是解決資本有限性與業(yè)務發(fā)展無限性的有效工具，也是合理配置資源、提高銀行資產(chǎn)組合效益的關(guān)鍵。當前不斷變化的經(jīng)營環(huán)境對銀行信貸風險管理提出更高的要求，同時也要求銀行通過創(chuàng)新信貸管理手段，提升信貸管理水平以適應信貸經(jīng)營的發(fā)展需要。

企業(yè)授信方案是在銀行授信業(yè)務發(fā)展而來的一種新的信貸風險管理手段，通過分析企業(yè)的經(jīng)營情況及業(yè)務需求，為其量身制訂一整套適合企業(yè)的融資方案，并對風險加以控制的整體信貸業(yè)務方案，是一種創(chuàng)新的銀行信貸風險管理手段。授信方案是信貸風險管理過程的中間環(huán)節(jié)，能夠起到承前啟后的信貸管理作用，即在承接貸前調(diào)查和分析的基礎(chǔ)上，對企業(yè)進行風險判斷和設置風險控制條件，同時又通過授信額度及風險條件控制進一步延續(xù)到貸后管理的環(huán)節(jié)。

一、授信方案的內(nèi)涵

目前銀行界對授信業(yè)務的普遍定義是指銀行在對客戶的資信情況及融資風險進行綜合分析與評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)本行對客戶愿意和能夠承受最高風險限額，向同一法人客戶承諾在一定期限內(nèi)和一定條件下可向客戶提供融資額度，其中授信額度是根據(jù)客戶在銀行的融資余額結(jié)合期限、擔保、品種等風險系數(shù)折算的加權(quán)風險值。但由于現(xiàn)階段銀行對客戶授信的核定和管理帶有粗放型經(jīng)營管理的特點，授信管理普遍只是簡單核定授信額度，并從授信額度上進行剛性控制，缺乏對企業(yè)的通盤考慮，根本沒有考慮到企業(yè)的經(jīng)營特點和貿(mào)易鏈條情況，缺乏對客戶未來發(fā)展的預測數(shù)據(jù)等，不利于對客戶進行細化管理，也不利于銀行進行信貸風險管理。

而授信方案是在根據(jù)核定客戶授信額度的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，針對客戶總體的經(jīng)營水平和經(jīng)營特點，從客戶的現(xiàn)金流情況入手，為客戶提供全方位的產(chǎn)品配套和現(xiàn)金管理的融資方案，其特點是針對客戶的經(jīng)營特點、貿(mào)易鏈條情況及融資需求為客戶量身訂做一套適合客戶自身發(fā)展需求的融資方案，同時通過制訂授信方案，前移銀行風險管理關(guān)口和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。如目前銀行界普遍認為流動資金貸款的風險最大，貿(mào)易融資類的業(yè)務風險最低，通過制訂授信方案，銀行能夠主動對信貸品種進行控制，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化整體信貸結(jié)構(gòu)。因此，授信方案是授信管理進化的高級階段，將信貸管理的內(nèi)涵與外延進一步擴大化，反映了授信工作的進步，也是信貸風險管理手段的創(chuàng)新。

二、案例應用分析

（一）授信方案管理的案例分析

1.為受產(chǎn)業(yè)政策影響的企業(yè)量身訂做貿(mào)易融資服務方案。甲企業(yè)從事差別化化學纖維、錦綸彈力色絲、錦綸氨綸包覆絲（拉架）的生產(chǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)設備較為先進，各類錦綸彈力色絲年生產(chǎn)能力5000噸以上，產(chǎn)品主要銷往珠三角及江浙一帶，企業(yè)的主導產(chǎn)品錦綸高彈絲質(zhì)量指標較高，其產(chǎn)品具有一定的競爭優(yōu)勢，企業(yè)采購主要從春暉股份等知名企業(yè)采購，國內(nèi)主要的下游客戶為以純集團等企業(yè)，其貿(mào)易鏈條較為穩(wěn)定，且主要客戶的履約能力較強，企業(yè)產(chǎn)品出口占21%，國內(nèi)銷售占79%。企業(yè)財務狀況良好?？紤]到企業(yè)為某銀行國際貿(mào)易融資重點客戶，擁有一定的產(chǎn)品和技術(shù)優(yōu)勢，在同業(yè)中具有一定的競爭優(yōu)勢，雖然企業(yè)的盈利能力受原料價格上漲致使當年的盈利能力有所減少，但近兩年企業(yè)加大投資力度，擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高經(jīng)營實力，隨著經(jīng)濟的逐步回暖，經(jīng)營規(guī)模和盈利能力將有所提升。企業(yè)受產(chǎn)業(yè)政策及出口退稅影響，存在著較為明顯的風險因素，但企業(yè)的經(jīng)營鏈條對貿(mào)易融資的保障性較好，同時尚有遠期結(jié)售匯的需求，可為銀行帶來大量的外匯中間業(yè)務收入，銀行可以貿(mào)易鏈條為切入點，控制貿(mào)易鏈條的現(xiàn)金流向以控制銀行融資風險。

甲企業(yè)的授信方案為：核定企業(yè)授信額度2700萬元，其中2650萬元限用于辦理貿(mào)易融資業(yè)務、50萬元用于辦理結(jié)售匯業(yè)務，并要求企業(yè)在銀行的貨款回行額按不低于融資同業(yè)占比回籠銀行并接受監(jiān)管，在企業(yè)上年度銀行的貨款回行量的30%以內(nèi)釋放授信額度；所有融資必須有落實合法、有效、足值的房地產(chǎn)抵押擔保；其中信用證、保理業(yè)務、發(fā)票融資等三項貿(mào)易融資業(yè)務在限定核心交易對手的情況下可執(zhí)行授權(quán)審批制流程，滿足客戶快速提款和銀行的風險控制要求；要求所在分行密切關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營、財務和訂單變化情況，重點關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)的應收款情況，加強與銀行融資對應的物流、現(xiàn)金流和單證流的監(jiān)控，切實鎖定貨款回籠銀行途徑，確保如期收回融資；根據(jù)銀行資金成本合理確定融資定價水平，確保A銀行融資定價不低于當?shù)赝瑯I(yè)價格，并盡量使總體收益最大化。

甲企業(yè)屬于紡織企業(yè)，紡織為產(chǎn)能過剩行業(yè)，競爭激烈，且出口業(yè)務主要依靠退稅返利(授信當年的出口退稅下降，對企業(yè)影響較大)，該企業(yè)不是具有明顯競爭優(yōu)勢的企業(yè)，因此結(jié)合企業(yè)的貿(mào)易鏈條為企業(yè)制訂貿(mào)易融資業(yè)務方案，并通過為企業(yè)的個別業(yè)務品種開放綠色審批通道，引導企業(yè)向具有銀行信用背景的信用證及項下融資、保理業(yè)務發(fā)展，使到企業(yè)的貸款更加合理，并以貨款的回籠釋放授信額度，從而達到以現(xiàn)金流量為主線的控制目的。隨著銀行融資的流入，企業(yè)的營運資金得到有效補充，經(jīng)營狀況持續(xù)向上，目前已有增加融資額度的需求。

2.對受行業(yè)影響的集團設計授信方案，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。乙集團主要從事加工、制造小容量注射劑、粉針劑（含頭孢菌素類）、片劑、膠囊劑等的藥品生產(chǎn)企業(yè)，為某中型城市中型的制藥企業(yè)，其生產(chǎn)的藥品適用范圍較廣，集團已建立的銷售網(wǎng)絡穩(wěn)定，A企業(yè)和B企業(yè)為乙集團的下屬企業(yè)，其中A企業(yè)為乙集團的集團公司，主要從事藥品生產(chǎn)銷售；B企業(yè)為乙集團下屬的藥品銷售公司，主要從廣州醫(yī)藥、國藥控股等大型醫(yī)藥企業(yè)采購藥品（小部分從A企業(yè)采購），再轉(zhuǎn)而銷售該市主要的大型醫(yī)院。乙集團財務報表合并了A企業(yè)和B企業(yè)，近三年來乙集團整體總資產(chǎn)、總負債及所有者權(quán)益均持續(xù)增長，財務基本面呈現(xiàn)上升趨勢，同時隨著企業(yè)銷售規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)的利潤總額有所提升，但企業(yè)的銷售利潤率有所下降，且目前該集團的資產(chǎn)負債率達79.88%，整體的負債額較大，并以銀行承兌匯票為主，短期內(nèi)資金壓力較大。由于醫(yī)藥銷售準入門檻不高、市場競爭激烈，以及醫(yī)院行業(yè)的藥品處于降價周期及企業(yè)人力成本提升的市場風險，從而影響企業(yè)的整體盈利能力，加上A企業(yè)為中型的藥品生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品優(yōu)勢不明顯、市場份額逐漸減少，同時A企業(yè)也屬于某銀行醫(yī)藥行業(yè)中的限制類客戶，存在一定的行業(yè)風險；而B企業(yè)資產(chǎn)及銷售約占集團的85%左右，具備良好的經(jīng)營實力，但融資規(guī)模偏大，且為短期的銀行承兌匯票業(yè)務，短期對企業(yè)的資金壓力較大。

表1 甲企業(yè)主要財務情況單位：萬元

因此，銀行決定壓縮乙集團的整體授信額度，并調(diào)整其信貸結(jié)構(gòu)。其中對A企業(yè)限制增加流動資金貸款，主要通過調(diào)整融資品種結(jié)構(gòu)、擔保結(jié)構(gòu)等方式，有效壓縮授信總量，每年壓縮比率不得低于20%，企業(yè)在銀行融資余額3200萬元，全部為流動資金貸款，因企業(yè)貸款全部用房地產(chǎn)抵押，其對應融資授信額度為1920萬元，考慮到企業(yè)為多筆貸款，一次性壓縮20%的貸款，企業(yè)的資金壓力較大，可先按目前的融資風險值核定授信額度，要求所在分行利用貸款到期轉(zhuǎn)貸的時機每筆壓縮貸款，保證在授信有效期壓縮20%的授信額度，同時要求A企業(yè)在銀行的所有融資要全部落實房地產(chǎn)抵押，以提高企業(yè)的風險對價，并要求盡可能引導企業(yè)多辦理國內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務。B企業(yè)為乙集團的經(jīng)營主體，考慮到B企業(yè)的主要核心客戶為當?shù)氐拇笮歪t(yī)院，實力較強，履約能力有保障，應收賬款質(zhì)量有保障，風險相對可控，因此，核定與其核心企業(yè)形成應收賬款的債項循環(huán)授信額度1000萬元，限用于辦理國內(nèi)保理及國內(nèi)發(fā)票融資業(yè)務，交易對手限定為具有二級乙等（含）以上的醫(yī)院，并鎖定貨款回籠路徑，從根本上監(jiān)控企業(yè)的貨款回籠資金，從而控制信貸風險，并優(yōu)化乙集團整體的貸款結(jié)構(gòu)。

表2 乙集團主要財務情況單位：萬元

（二）授信方案在信貸風險管理中的作用

從以上的授信案例分析可知，授信管理是商業(yè)銀行信貸風險管理的重要組成部分，授信方案的制定與管理是一種風險的前瞻分析與判斷，即通過制定授信方案，從貸款品種出發(fā)，兼顧貸款風險與收益平衡，主動在事前對銀行信貸風險進行調(diào)控，從而更有利于對企業(yè)的整體風險控制。

1.變事后管理為事前控制。從銀行的貸款經(jīng)營情況來看，當前銀行業(yè)的存量貸款基數(shù)大，隨著經(jīng)濟、金融形勢的變化，客戶的經(jīng)營情況也隨之變化，由于個別客戶風險的暴露，便需要銀行進行風險控制，但銀行的信貸資金已被企業(yè)運用到經(jīng)營活動中，此時進行風險管理的難度較大。因此，通過事前授信方案的制定，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點，對企業(yè)進行風險分析判斷，并在與企業(yè)協(xié)商一致后，為企業(yè)制訂符合企業(yè)自身發(fā)展要求的授信方案，從而在事前對企業(yè)的融資品種與融資結(jié)構(gòu)進行調(diào)整和控制，前移信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整關(guān)口，達到事前控制信貸風險的目的。

2.化被動管理為主動管理。目前普遍情況是銀行簡單為企業(yè)核定授信額度后，在授信有效期內(nèi)就不再從授信角度對企業(yè)進行管理的控制，而是靠審批提款環(huán)節(jié)給予控制，但是在貸款審批環(huán)節(jié)中，銀行只是簡單分析企業(yè)的經(jīng)營變化情況，若無特別的異常變化，則給予審批放款，從而也未能做到對貸款品種進行分析和細化管理。故此造成貸款發(fā)放給企業(yè)出現(xiàn)風險后，進行信貸風險控制的被動性。因此，必須通過制訂授信方案，主動對風險進行管理。

3.變額度管理為方案服務。授信方案是結(jié)合企業(yè)自身的信用狀況及經(jīng)營特點形成的，授信方案不但能以方案解決企業(yè)的融資和銀行的信貸結(jié)構(gòu)問題，而且還能在授信方案中解決風險定價問題和綜合服務方案問題，在方案中能夠整體提出風險分散、風險補償、風險控制、總量控制等一系列的措施，從整體面上對客戶風險進行管理，已由傳統(tǒng)授信的額度管理向授信方案管理過渡。

4.實現(xiàn)信貸資產(chǎn)的流動性管理。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點制訂出來的授信方案，能夠最大限度地運用銀行信貸資金，能夠做到有進有出，在需要的時候能夠及時放貸，在不需要的時候能夠及時收回，并運用至別處，從而保持信貸資金的流動性，有利于信貸結(jié)構(gòu)的流動，促進信貸資產(chǎn)的流動性，加強流動性管理。

5.創(chuàng)新信貸風險管理手段。信貸風險管理手段創(chuàng)新已成為當前商業(yè)銀行謀求發(fā)展的重要途徑，授信方案是信貸風險管理手段的創(chuàng)新體現(xiàn)，是對現(xiàn)行的信貸管理理念、管理方式、操作和管理流程等進行更新與整合，從而提高信貸風險防范及控制能力，并實現(xiàn)信貸業(yè)務收益最大化。

三、小結(jié)

在當前的經(jīng)濟金融環(huán)境下，銀行加強信貸風險管理，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)是大勢所趨，客戶授信方案是銀行授信工作的提升，如何運用授信手段進行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整也是銀行必須重點考慮的。從上述授信案例來看，授信方案管理是銀行進行風險控制的基本方法，銀行必須以“授信運作、授信決策、授信管理、授信制約”的全過程管理思路，結(jié)合不同企業(yè)制訂授信方案，并建立起一套較完備的信貸風險控制體系。

一是要建立預警與反應機制，提高對客戶風險的敏感性，對每一個客戶，應結(jié)合其授信方案制訂詳細的授信后管理方案，授信后管理方案應包括管理的內(nèi)容、時間，管理的人員與職責，管理的方式等等，并提交相對應的風險管理委員會審議通過，然后交與客戶經(jīng)理或者是經(jīng)營行付與實施，及時對融資結(jié)構(gòu)進行調(diào)整或退出。

二是要加強的授信方案的執(zhí)行力度和加強檢查工作，對授信業(yè)務實施全過程、動態(tài)周期性的風險管理，提高執(zhí)行力，并以后續(xù)檢查為輔助手段，防止授信方案的執(zhí)行效果打折扣，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅處理。

三是要加強信貸風險管理手段創(chuàng)新，隨著市場環(huán)境及企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展不斷變化，沒有一個固定的信貸風險管理模式可以適用于不同的經(jīng)營環(huán)境，因此要求商業(yè)銀行必須適時、動態(tài)進行調(diào)整風險管理手段，不斷創(chuàng)新管理手段以適應不同的經(jīng)營環(huán)境，提高風險的敏感程度。