肖建華

0 引言

如今是一個分權時代，現(xiàn)在的世界上基本找不到一個國家不唱分權的調(diào)子，從理論上來說，分權有利于資源配置，加速經(jīng)濟發(fā)展與提高公共服務質(zhì)量，但是并非說分權是包治百病的良藥，不同國家在面臨不同制度約束條件下，即便是同樣的分權，其效果也迥然不同。哪么，在我國其表現(xiàn)如何呢？

1 計量模型構建

在經(jīng)濟增長的研究中，生產(chǎn)函數(shù)是一個被大家廣泛采用的基本估計框架，本文也采用這一工具來檢驗財政分權對經(jīng)濟增長的影響程度。我們采用柯布—道格拉斯型的生產(chǎn)函數(shù)：

其中，Y為總產(chǎn)出，K為總的資本投入，L為就業(yè)的勞動力，A為技術進步率。

對（1）進行取對數(shù)且進行一階微分處理，我們可以得到GDP的增長率，寫為：

從（2）我們可以看出，GDP增長主要決定與三種主要因素，即技術進步、資本與勞動力，在這里我們考慮技術主要由財政分權導致，但這里的分權分為中央政府與省級政府間的分權與省級政府與市級政府間的分權，分別計為FIS1與FIS2，用固定資產(chǎn)投資額GDI表示為資本增長率，用城市職工數(shù)Labor近似表示勞動力增長率，這樣，我們可以建立檢驗財政分權與經(jīng)濟增長關系的回歸模型為：

其中，i=1,………n（為省份）,t=1,…,T（為時間），GGDP為GDP增長率，εit為隨機擾動項。

2 變量屬性、數(shù)據(jù)與回歸分析

2.1 財政分權度的選擇

在眾多的財政分權與經(jīng)濟增長的實證檢驗文獻中，對財政分權度的衡量有以下兩種衡量方法：第一，廣泛采用奧茨的財政收支指標，即用下級政府的財政收支份額來刻畫財政分權度，中央與省級政府間的分權度可以表示為省級政府支出占中央政府支出的比重，而省市之間的分權度可以用下級政府的政府支出占省級政府間的比重來表示；第二，收入中的邊際分成率來表示分權度，我國學者林毅夫就是采用這種方法來進行研究。鑒于第二種方法在數(shù)據(jù)采集上的困難，我們選擇第一種方法來衡量財政分權度，且我們采用的是預算內(nèi)的數(shù)據(jù)，預算外收入及其他收入未能統(tǒng)計在內(nèi)。

2.2 實證步驟

在實證檢驗中，我們主要采用（3）來檢驗財政分權與經(jīng)濟增長間的關系，但分為兩個基本步驟，第一，我們首先對中國所有身份的省級政府與中央政府間的的分權與經(jīng)濟增長進行總體檢驗，選擇1978-2007年的數(shù)據(jù)進行；第二，我們選擇江西省省級政府與市（設區(qū)市）間的財政分權與經(jīng)濟增長關系進行檢驗。

2.3 數(shù)據(jù)與樣本說明

（1）全國樣本。GGDP是實際GDP增長率，GDI是社會固定資產(chǎn)投資增長率，Labor是職工人數(shù)，數(shù)據(jù)主要來源歷年《中國統(tǒng)計年鑒》與《中國財政統(tǒng)計年鑒》，選擇的是1991～2003年的數(shù)據(jù)，由于數(shù)據(jù)采集上的原因，樣本不包括港澳臺地區(qū)、西藏、海南，為保持序列足夠的時間區(qū)間，我們將重慶市數(shù)據(jù)并入四川省進行統(tǒng)計分析，樣本合計29個樣本單位的面板數(shù)據(jù)。

（2）江西樣本。為保持數(shù)據(jù)上的連續(xù)性，在選擇數(shù)據(jù)時，我們選擇了江西南昌、九江、景德鎮(zhèn)、撫州、新余、宜春、吉安、贛州、鷹潭、上饒等11個設區(qū)市1991-2003年10年的面板數(shù)據(jù)進行分析。

2.4 回歸結果

首先，對全國的樣本進行回歸，結果如表1，在回歸中，全國樣本回歸結果表明財政分權對經(jīng)濟增長具有正向激勵作用，其系數(shù)為0.023，在置信水平為5%的情況通過檢驗，這意味著財政分權每提高一個百分點，經(jīng)濟增長率相應提高2.3個百分點。但從我國的實際情況來，真正意義上的分權則是從1994年開始實施，因此，我們剔除1993年數(shù)據(jù)進行再次回歸，結果表明回歸再次通過檢驗，其系數(shù)為0.0261，這意味著財政分權每提高一個百分點，經(jīng)濟增長率相應提高2.6個百分點，這說明1994年的財政體制改革對經(jīng)濟具有一個明顯的正向激勵作用，財政分權是啟動地方經(jīng)濟發(fā)展的重要動力。當然，經(jīng)濟增長是一個漫長的過程，當年的投入可能會影響后一年甚至幾年的經(jīng)濟發(fā)展，因此，為進一步考察經(jīng)濟增長與分權間的關系，我們繼續(xù)從樣本中選擇滯后一年與二年再次進行OLS回歸，結果表明在滯后一年的回歸中，財政分權對經(jīng)濟增長的貢獻為2.56%，而在兩年滯后的回歸中，系數(shù)則達到了3.01%，這說明財政分權對當期的影響偏小，而對滯后期的影響偏大。

表1 全國樣本的回歸結果

依照上述步驟，我們將實證樣本集中在江西，無論是歷史上還是目前，江西財政水平在全國都處于中等偏下水平，1994年在全國實行比較規(guī)范的分稅制改革后，這種制度安排與經(jīng)濟增長存在一種什么關系呢？從表3中，我們可以發(fā)現(xiàn)在江西全樣本的回歸分析結果中，財政分權盡管對經(jīng)濟增長有著正向激勵作用，但在統(tǒng)計上沒有通過檢驗，即這種激勵作用不顯著。同樣地，我們剔除1994年前數(shù)據(jù)進行回歸后發(fā)現(xiàn)，江西財政分權與經(jīng)濟增長在10%的置信水平下通過檢驗，財政分權每提高一個百分點，江西設區(qū)市經(jīng)濟增長將0.4%，這說明在江西財政分權的激勵效果不如中央政府與省級政府間的的分權激勵明顯?？紤]滯后年限的回歸，我們發(fā)現(xiàn)，與全國情況不一樣，在省、市間的財政分權過程中，當期對經(jīng)濟增長的影響大于滯后期，從回歸結果來看，兩者都在5%的置信水平下通過檢驗，但滯后一年的系數(shù)為0.0102，而滯后兩年的系數(shù)為0.0082。由此看來，在地方分權的過程中，分權對經(jīng)濟增長的貢獻并沒有預期的那么好。

盡管在本文實證分析中沒有考察財政分權與經(jīng)濟增長率之間的關系非線性關系，但我們?nèi)匀豢梢哉J為從全國范圍來看，財政分權對中國經(jīng)濟增長總體上是起到了正向激勵作用，中國經(jīng)濟高速高位增長，創(chuàng)造東亞奇跡的動力來源于財政分權體制的制度安排，盡管在改革中出現(xiàn)了諸多不利因素抵消了這種作用，但中國經(jīng)濟增長、財力不斷雄厚與政府宏觀調(diào)控能力不斷增長就足以說明分權體制在經(jīng)濟生活中的作用，尤其是在1994年后，這種效應日趨明顯。從全國的情況來看，財政分權總體上能夠引致省級政府發(fā)展經(jīng)濟的熱情，因為在分權的框架范圍內(nèi)，省級政府可以從額外進行的投資所帶來的回報中獲取一個更大的份額。

而從省級與市級政府間的財政分權來看，財政分權對經(jīng)濟增長的貢獻并非那么明顯，在全樣本的情況下甚至沒有通過統(tǒng)計檢驗，這說明省、市之間的財政關系并沒有反映在經(jīng)濟增長上，從激勵上來看，地方官員對經(jīng)濟增長與政治晉升的認識因為各種原因可能要淺于省級官員。而在1994年后稅制改革后，財政分權對經(jīng)濟增長盡管在統(tǒng)計上通過了檢驗，但效果不是很明顯，換句話說，對于地方政府而言，是否實行分權制并不能成為地方經(jīng)濟發(fā)展的重要誘因。當然，換句話說，由于地方差異與資源稟賦的原因，即便有的地方有發(fā)展經(jīng)濟的打算，但目前的分權也并不能為其經(jīng)濟發(fā)展提供實實在在的幫助，從經(jīng)濟學的原理來看，一個地區(qū)經(jīng)濟要起飛發(fā)展，生產(chǎn)要素必須要形成規(guī)模，但就江西各地市而言，財政分權這一制度安排并不能實現(xiàn)經(jīng)濟起飛這一必要條件。

3 政策建議

第一，利用好財政分權這一激勵手段。實證證明在中央政府與省級政府、省級政府與設區(qū)市的大部分回歸中，財政激勵可以很好地刺激經(jīng)濟發(fā)展，但是財政分權在不同的地區(qū)會表現(xiàn)出不同的行為差異。從實際情況來看，單一的目標導向可能會損害其他經(jīng)濟發(fā)展中的利益，有經(jīng)濟學家指出，要實現(xiàn)N個政策目標，至少需要N+1個政策手段。同樣地，要實現(xiàn)經(jīng)濟增長及在此基礎上的多重目標，單純的依賴財政分權是不切合實際的。但是，財政分權激勵是重要也是最基礎的一種激勵方式，它具有強大的示范效應。我們在政策制定過程中，一方面要運用好這一手段，另一方面要從多方面來考核地方官員行為，規(guī)范與引導地方政府在財政分權激勵的有序競爭。

表2 江西樣本的回歸結果

第二，分權是一種手段，全國不能實行整齊劃一的分權水平。財政分權的目的是提高地方財政的自主程度與發(fā)展經(jīng)濟的選擇性，當前，我國經(jīng)濟發(fā)展水平差異較大，財政自主權也不一樣。因此，在實際政策制定過程中，可以結合實際經(jīng)濟發(fā)展水平適當提高財政分權水平較低地區(qū)的財政自主權。

第三，要重視與啟動省級以下政府間的財政分權改革。當前，我國財政分權是在嚴格約束條件下進行的，省級以下政府間的多數(shù)采用的是包干制與分稅制并行的體制，關系復雜，激勵不明朗，地方官員發(fā)展經(jīng)濟的熱情不是很高。因此，在當前條件下，要在省級以下政府推行分權化改革，在全面總結省直縣體制改革的基礎上，進一步做實市、縣政府的經(jīng)濟發(fā)展自主權。

第四，要重視分權化水平的合理化。分權是一種手段，但分權過渡不僅不利于中央政府的宏觀調(diào)控，也不利于縮小地方經(jīng)濟發(fā)展間的差距，加劇資源不合理分配。因此，在政策設計過程中，要充分利用轉移支付這一重要的手段來平衡分權化水平，尤其是省級以下政府間的分權化改革，應更多地得到中央轉移支出的支持。

第五，改變財政支出結構，加大公共服務的供給，整體改善環(huán)境與降低企業(yè)生產(chǎn)成本。當前受經(jīng)濟增長單一目標的影響，我國財政支出結構具有嚴重的偏向性，經(jīng)濟增長的嚴重代價是產(chǎn)生了公共服務供給中的群發(fā)效應與效率損失。因此，在未來的分權化改革政策設計中，結構支出偏向應得到及時糾正，降低經(jīng)濟發(fā)展成本的公共投入應該得到加強。

第六，要整治制度運行環(huán)境。我國的制度運行環(huán)境嚴重影響了制度執(zhí)行效果，財政分權制度設計需要整個社會制度環(huán)境的改善。因此，在設計具體財政分權政策時，要綜合考慮具體的制度環(huán)境，共同發(fā)揮作用。

我國的經(jīng)濟需要繼續(xù)健康、快速發(fā)展，我國的經(jīng)濟體制改革需要提供強力的支持，在改革中，我們既要相信分權化改革對經(jīng)濟增長的正向作用，但同時我們應該及時反思與總結分權化改革中所出現(xiàn)的我國問題，并積極改善制度運行環(huán)境，完善分權化制度，從而推動我國經(jīng)濟增長。

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