馮愛華

摘要：煙草行業(yè)是技術密集型和資金密集型企業(yè)，資金流量巨大，資金的安全和高效使用是全行業(yè)高度重視的問題，因此切實加強資金監(jiān)管，確保行業(yè)資金安全至關重要。國家煙草專賣局為煙草行業(yè)構建多層次、全方位的行業(yè)資金監(jiān)管體系，為縣級煙草專賣局(分公司)的資金安全保駕護航，本文對此進行了闡述.

關鍵詞：煙草行業(yè)；資金監(jiān)管；運用

如何建立起一套有效的資金管理模式及管理制度來保障資金運營健康、安全、迅速，進而提高資金的使用效率、節(jié)約資金運營成本、平衡行業(yè)內(nèi)資金需求，確立起“企業(yè)管理以財務管理為中心、財務管理以資金管理為重心”的管理理念，是煙草企業(yè)管理者們普遍關注的問題。

一、煙草行業(yè)資金監(jiān)管平臺的建立

結合煙草行業(yè)管理現(xiàn)狀，國家煙草專賣局提出了建立煙草行業(yè)資金結算監(jiān)管體系，對行業(yè)資金，特別是“兩煙”經(jīng)營資金進行有效監(jiān)管，防范資金風險，保證國家財產(chǎn)安全的規(guī)劃。為此，東南融通以IntelliFlow產(chǎn)品為核心，開發(fā)了煙草行業(yè)資金監(jiān)管平臺，包括賬戶管理子系統(tǒng)、網(wǎng)上支付子系統(tǒng)、資金監(jiān)管子系統(tǒng)、決策支持子系統(tǒng)、綜合理財子系統(tǒng)等。

二、資金監(jiān)管平臺的目標

采用先進的技術和管理理念，整合相關業(yè)務系統(tǒng)信息，搭建靈活的平臺，適應實際情況和監(jiān)管要求。具體目標如下：

1.配合國家煙草局的規(guī)劃，對各級單位、企業(yè)的銀行賬戶進行規(guī)范和管理，各級單位、企業(yè)銀行賬戶的申請、設立、變更、啟用、停用均由本平臺實施管理。

2.通過資金監(jiān)管體系，將物流、資金流等各種經(jīng)營要素構建為有效的信息鏈，相互校驗、相互銜接。

3.對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務中涉及資金使用的環(huán)節(jié)進行監(jiān)管。所有經(jīng)營業(yè)務的資金流必須流經(jīng)本平臺，對于符合規(guī)定的業(yè)務，平臺進行自動記錄；對于違規(guī)的資金流，平臺將向監(jiān)管部分實時警示。

4.所有經(jīng)營業(yè)務實現(xiàn)網(wǎng)上支付。在完成申請、審批后，經(jīng)營業(yè)務的支付由本平臺完成，能有效地監(jiān)管資金流動。

5.統(tǒng)計分析資金監(jiān)管記錄，向決策部門提供資金視角的決策支持。

6.在進一步規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營行為的基礎上，在國家政策許可范圍內(nèi)進行行業(yè)綜合理財，降低行業(yè)總體成本。

三、資金監(jiān)管平臺的作用

資金監(jiān)管平臺的使用，起到了防止國有資產(chǎn)流失的作用，同時解決了煙草行業(yè)資金管理存在的如下問題：

1.資金管理制度不完善，資金使用缺乏程序控制。

2.資金使用隨意性大，決策易失誤，容易造成資金被不良資產(chǎn)占用。

3.資金使用效率低下，甚至形成資產(chǎn)損失。

4.往來賬款長期不清理，存貸管理混亂，賬實不符，潛虧嚴重。

5.小金庫、賬外賬、體外循環(huán)等違規(guī)問題。

四、資金監(jiān)管平臺系統(tǒng)的特點

1.統(tǒng)一帳戶管理：在企業(yè)自主選擇協(xié)作銀行的同時，建立行業(yè)統(tǒng)一帳戶庫。

2.三流信息集成：通過銀企互連獲取銀行支付請求信息、交易明細信息，提供支付授權信息；集成與支付行為關聯(lián)的經(jīng)濟活動三流信息。

3.支付實時監(jiān)控：對銀行資金(協(xié)議賬戶)的支付行為實時監(jiān)控，對違規(guī)交易即時控制，對可疑交易實時預警。

4.監(jiān)管分析評價：運用模型化分析工具，進行監(jiān)管分析與績效評價。

五、資金監(jiān)管平臺的項目運用價值

資金監(jiān)管平臺將監(jiān)管行為融入企業(yè)經(jīng)濟活動過程，對經(jīng)濟活動和支付行為進行實時監(jiān)控，對可疑交易實時預警，對違規(guī)行為有效控制，實現(xiàn)監(jiān)督關口前移，變事后監(jiān)管為事中控制，有效確保資金安全。財務管理的核心內(nèi)容是資金監(jiān)管，加強資金監(jiān)管是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是防范資金風險，提高行業(yè)標準化管理的途徑之一。只有提高行業(yè)標準化，才能提高中國煙草在國際標準化領域的話語權，并通過資金監(jiān)管平臺及時掌握行業(yè)資金使用狀況，規(guī)避風險，提高中國煙草的經(jīng)營水平和競爭實力。

六、以內(nèi)控制度為監(jiān)控指標，實施監(jiān)管體系，強化煙草行業(yè)資金監(jiān)管

緊緊圍繞國家局關于資金監(jiān)管系統(tǒng)建設“以信息為載體，以銀行為樞紐，變規(guī)范為程序，變監(jiān)管為控制，陽光操作，痕跡運行”的指導思想和“四個進一步完善提高”的要求，充分發(fā)揮優(yōu)勢，對系統(tǒng)功能不斷完善提升，務實運用，切實提升資金監(jiān)管水平。

1.建立不相容崗位的分離牽制制度。利用內(nèi)控制度，對于不相容崗位分離管理，相互牽制，相互監(jiān)督。建立領導直系親屬回避；嚴格授權辦理資金結算業(yè)務；財務人員崗位定期輪換；票據(jù)、密碼與印鑒分離保管；稽核與票據(jù)錄入、出納與銀行對帳、往來帳錄入與核對等職能分離；不定期抽查盤點貨幣資金；票據(jù)領取、辦理匯款業(yè)務登記等等內(nèi)控制度，從職能分離上保證資金安全，杜絕經(jīng)濟犯罪的可能性。

2.推行全面預算管理，嚴格履行事前預算、事中控制、事后監(jiān)督，加強成本費用控制，保證資金有序流動。企業(yè)成本控制的戰(zhàn)略目標是產(chǎn)生價值增值，創(chuàng)造長期競爭優(yōu)勢，對企業(yè)運營實施可行性保障。全面預算，是企業(yè)進行成本控制的一種有效管理工具。成本控制好了，資金控制等問題將迎刃而解。

3.梳理內(nèi)控監(jiān)管流程，輔助資金監(jiān)管。內(nèi)控制度是以流程為檢測途徑存在并使用的，內(nèi)控制度涉獵范疇廣泛，一般的企業(yè)內(nèi)控制度，包括費用報銷審核制度、借款制度、銷售日報表報送審批制度、全面預算制度、物流核算制度、往來款項催收制度、帳銷案存制度、收支分離制度、存貨管理、固定資產(chǎn)管理制度等等，這些實物形態(tài)資產(chǎn)通過往來帳款催收流程、費用報銷流程、借款流程、存貨周轉流程等等變現(xiàn)，在流程中因制度存在的紕漏沉淀實物形態(tài)資產(chǎn)，因此修訂并完善這些制度，是—種輔助資金監(jiān)管的手段。