文◎王繼民 蒲凌波

教育系統(tǒng)暨國有企業(yè)職務(wù)犯罪案件特征及偵查方法

文◎王繼民*蒲凌波**

近年來，隨著國家教育投入的加大和國有企業(yè)改制工作的進行，一些地區(qū)教育系統(tǒng)和國有企業(yè)的職務(wù)犯罪層出不窮，犯罪數(shù)額大、窩案串案多、社會影響大，社會各界和國有企業(yè)職工對此深惡痛絕，腐敗現(xiàn)象也給黨和政府的象形帶來極大損害。本文以甘肅省隴南市、白銀市為例，對教育系統(tǒng)和國有企職務(wù)犯罪案件特征及偵查方法作一粗淺分析。

一、教育系統(tǒng)職務(wù)犯罪案件特征及偵查方法

（一）教育系統(tǒng)職務(wù)犯罪案件的特征

近年來，隨著國家對教育系統(tǒng)財政政策的出臺和教育資金投入的加大，一些犯罪分子借“普九”債務(wù)清欠、貧困寄宿生生活補助、教育經(jīng)費增加等政策的落實，想方設(shè)法貪污、挪用公款；加之教育系統(tǒng)亂收費現(xiàn)象嚴重、教學(xué)器材采購、教育輔導(dǎo)材料采購制度不健全等問題，教育系統(tǒng)貪污賄賂犯罪呈現(xiàn)多發(fā)、高發(fā)、易發(fā)態(tài)勢。近兩年來，甘肅省隴南、白銀兩市檢察機關(guān)共立案偵查教育系統(tǒng)貪污賄賂犯罪共42件63人，其中大案25件。

1.涉案資金特征

一是虛報“普九”債務(wù)的情況在較大范圍內(nèi)普遍存在，非法套取專項資金現(xiàn)象嚴重，形成貪污、挪用、私分的職務(wù)犯罪溫床。以白銀市為例，白銀市下轄三縣兩區(qū)（會寧縣、景泰縣、靖遠縣、白銀區(qū)、平川區(qū)）普遍存在虛報“普九”負債的現(xiàn)象，景泰縣申報的1000余萬負債全是虛報，該款下?lián)芎?，由縣政府集中使用。平川區(qū)共申報1300余萬負債，其中1000萬為虛報款，該款下?lián)芎?，由區(qū)政府設(shè)立專戶作為一些學(xué)校的建設(shè)資金使用。靖遠縣、會寧縣的負債由各學(xué)校自行申報，學(xué)校自主權(quán)較大，存在較大面積的虛報現(xiàn)象，校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員和工程項目人員合謀套取并侵吞款項的情況突出。二是違反規(guī)定收取贊助費，隱瞞收入，私分或貪污贊助費。三是虛報學(xué)生人數(shù)，騙取國家人頭教育經(jīng)費、貧困生生活補貼，再套取人頭教育經(jīng)費、克扣貧困生生活補貼進行貪污。四是教學(xué)器材、教育輔導(dǎo)教材采購中與不法書商勾結(jié)，為其謀取利益，進行錢權(quán)交易，收受回扣。

2.涉案人員特征

一是涉案人員多，校長、財務(wù)人員、項目負責(zé)人、書商都有可能涉案；二是窩案、串案多，共同犯罪多，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間，校長與財務(wù)人員之間都可能實施犯罪。其中校長、財務(wù)人員與書商、工程項目人合伙作案的情況較多。

3.犯罪方法特征

一是校長與工程項目負責(zé)人虛列工程，騙取項目資金，共同貪污或行受賄；二是校長與學(xué)校財務(wù)人員虛列工程，騙取項目資金，共同貪污：三是校長與書商、供貨商互相勾結(jié)，利用采購教育輔導(dǎo)材料、教學(xué)器材等活動收受賄賂；四是隱瞞贊助費，校長與財務(wù)人員共同貪污；五是私設(shè)小金庫，套取教育人頭經(jīng)費、克扣學(xué)生生活補貼，校長與財務(wù)人員共同貪污。

（二）教育系統(tǒng)職務(wù)犯罪案件偵查方法

教育系統(tǒng)職務(wù)犯罪案件既有共性，也因涉案款的來源不同在犯罪手段和方法上體現(xiàn)出不同的特點。因此，要針對案件的不同特點采取相應(yīng)的偵查方法，才能做到有的放矢。

1.涉及“普九”清欠債務(wù)款案件的偵查要點

一是從賬務(wù)入手發(fā)現(xiàn)虛報債務(wù)痕跡。查辦該類案件，首要要對被調(diào)查學(xué)校的賬務(wù)迅速進行核查。重點核查該校在2005年之初是否有負債掛賬，所掛賬務(wù)是否有偽造和人為拆加痕跡。通常會發(fā)現(xiàn)，有些學(xué)校的負債在賬務(wù)中沒有任何反映，純屬虛報；有些學(xué)校雖然在應(yīng)付款中有掛賬，但是人為拆加痕跡明顯或者有篡改賬目的嫌疑；有些學(xué)校雖然在之前確實有負債，但后來已通過各種渠道清償，又重復(fù)掛賬。通過以上手段可以從帳證上確定被調(diào)查單位究竟是否有虛報行為。

二是通過實地調(diào)查堵死欠債托詞。如果針對某些被調(diào)查單位的查賬無法得出準確的虛報結(jié)論時，應(yīng)深入現(xiàn)場，實地調(diào)查學(xué)校歷年建設(shè)情況，一般應(yīng)邀請思想上無防備的老教師和老員工對學(xué)校近年來的建設(shè)和發(fā)展情況進行詳細介紹，從中可以發(fā)現(xiàn)虛報債務(wù)相關(guān)的信息與情報，以便沉著應(yīng)對不是虛報債務(wù)的托詞。

三是詢問相關(guān)人員查清虛報事實。如果從以上兩個方面發(fā)現(xiàn)該校有虛報債務(wù)的情況，就應(yīng)著手對相關(guān)人員進行詢問。詢問的對象應(yīng)當涉及學(xué)校會計、出納、總務(wù)主任和校長。在調(diào)查工作中，要注意選擇恰當?shù)脑儐枙r機，詢問一旦開始，便要隔離被詢問人與相關(guān)人員聯(lián)系的所有條件，消除其串謀的可能性。詢問的時候要注意前后順序，應(yīng)先詢問財務(wù)人員和后勤人員，后對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進行詢問。

四是追查非法套取款項下落。假若能查明存在虛報事實，則要首先鎖定虛報數(shù)額，查明是部分虛報還是全額虛報，部分虛報的是否將實際負債清償，工作重點要追查所套款項下落，必要時要再次對學(xué)校的所有賬務(wù)再次進行核查，尋找款項來龍去脈，堵住所有漏洞。這個環(huán)節(jié)還應(yīng)采取相應(yīng)的措施，注意防止“債權(quán)人”和學(xué)校相關(guān)人員進行串供，給偵查工作帶來障礙。同時，應(yīng)掌握辦案方式，加大詢問力度，防止久拖不決，辦成“夾生案”。

五是對“小金庫”支出款項進行核實。對于將虛報所得款項進入單位“小金庫”的，必須嚴格審查其各項支出?！靶〗饚臁币话愣家园讞l入賬，虛列開支進行冒領(lǐng)的可能性很大，必要時要逐一核實每一張支出票據(jù)的真實性。同時應(yīng)保持高壓態(tài)勢，對被調(diào)查人開展政策攻心，迫使其講清問題。

白銀市檢察院通過上述方法立案偵查了靖遠縣某中學(xué)校長與工程項目負責(zé)人共同貪污 “普九”清欠款21萬元案，平川區(qū)某中學(xué)校長和會計共同貪污普九清欠款10萬元案。

2.采購教育輔導(dǎo)材料行受賄案件的偵查要點

一是廣泛收集案件線索和涉案信息。集中收集各學(xué)校教育輔導(dǎo)材料供應(yīng)種類、數(shù)量、供貨商及回扣比例的信息，對于獲取的信息進行認真評估分析，確定供應(yīng)量大、種類多、時間長、回扣多且有可能涉嫌行賄犯罪的書商作為調(diào)查對象，安排專人全面收集該書商與教育系統(tǒng)人員特別是學(xué)校校長的日常交往，掌握其交往情況，收集相關(guān)學(xué)校人員的職權(quán)范圍、家庭消費水平、存款、房產(chǎn)、汽車等一切可能搜集到的信息，為突破案件打好基礎(chǔ)。

二是果斷出擊獲取證據(jù)。在秘密初查獲取相關(guān)證據(jù)的情況下，要采取果斷偵查措施，在書商沒有任何防備的情況下，突然核查書商的供貨財務(wù)及記錄，獲取教育輔導(dǎo)材料碼洋與實洋差額，以便確定書商回扣比例。同時對書商進行突擊審問，取得受賄人姓名、行賄時間、地點、金額、原因、結(jié)果等言證、書證等證據(jù)。

三是即及時收網(wǎng)突破案件。在突破行賄人后，應(yīng)及時傳訊審問受賄人，追查贓款去向，確定是單位受賄行為還是個人受賄行為，為案件的進一步偵查確定方向。

白銀區(qū)檢察院通過上述方法成功立案偵查了白銀公司教育培訓(xùn)中心主任、二十一冶中學(xué)校長、圖書管理員受賄案。

3.貪污挪用贊助費、教育人頭經(jīng)費、學(xué)生生活補貼案件的偵查要點

一是確定小金庫管理者。此類案件的共同特點是涉案人員首先要將贊助費、教育人頭經(jīng)費、學(xué)生生活補貼等資金設(shè)法倒出來，進入小金庫，才能達到貪污挪用之目的。故調(diào)查此類案件的關(guān)鍵是通過銀行查詢校長、總務(wù)主任、財務(wù)人員及校長核心圈子里的人員的銀行開戶及銀行帳戶資金流動情況，發(fā)現(xiàn)銀行帳戶資金流動異常者，即可基本確定是小金庫的管理者。這項工作要做到極為秘密，若走露風(fēng)聲，勢必導(dǎo)致小金庫財務(wù)賬目被毀，前功盡棄。

二是迅速查清小金庫賬目。在初步確定存在小金庫以及管理者后，要嚴密部署，及時查賬。在方法上要以查賬為名，要求小金庫管理者交出小金庫財務(wù)，隔離小金庫管理者，在最短的時間里核查清小金庫資金的來源、倒賬方式、金額及支出。

三是尋找時機突破案件。在查賬過程中，要認真仔細核對，從中發(fā)現(xiàn)支出不合理的問題及虛假條據(jù)、發(fā)票等，以確定下一步調(diào)查對象及知情等相關(guān)人員，進而詢問相關(guān)人員查實貪污或挪用的犯罪事實。

白銀市院、平川區(qū)院通過上述方法成功偵破白銀某學(xué)校校長貪污學(xué)生生活補貼費32萬元案，白銀市某中學(xué)校長、出納、會計挪用學(xué)生贊助費40萬元案。

二、國有企業(yè)職務(wù)犯罪案件特征及偵查方法

（一）國有企業(yè)職務(wù)犯罪案件特征

白銀市是因白銀公司的建設(shè)發(fā)展而設(shè)立的城市，轄區(qū)有白銀公司、靖遠煤業(yè)公司、甘肅稀土公司、銀光公司等一批國有企業(yè)。近年來，隨著國有企業(yè)的改制，轄區(qū)內(nèi)國有企業(yè)的數(shù)量在減少，但經(jīng)過重組和改制的國有企業(yè)仍然是白銀經(jīng)濟的主體和支柱。在國有企業(yè)改制重組發(fā)展過程中，一些人借改革之機，大肆貪污、挪用、私分國有資產(chǎn)，或出賣企業(yè)利益行賄受賄，國有企業(yè)職務(wù)犯罪率一直居高不下。2006年至今，白銀區(qū)檢察院共立案偵查國有企業(yè)工作人員的貪污賄賂犯罪案件70件201人。

1.國有企業(yè)職務(wù)犯罪案件特征

一是企業(yè)管理人員、經(jīng)偵民警與社會閑散人員相互勾結(jié)，針對國企所獨有的貴重金屬、貴重物料的監(jiān)守自盜型貪污案多發(fā)、易發(fā)。白銀區(qū)院已立案偵查過針對鉛鋅廠、銅冶煉、選礦廠、鐵路運輸公司、鋁廠、稀土公司、第三冶煉廠等企業(yè)的監(jiān)守自盜型貪污案。

二是窩案串案多。2006年以來，白銀區(qū)院查處的國有企業(yè)工作人員貪污賄賂案件中，一案多人的案件為17件73人，甚至有的是集體作案。如白銀公司物料科、白銀公司質(zhì)檢處、白銀公司三冶煉廠物料科等部門工作人員伙同物料供應(yīng)商的物料摻假案，各個環(huán)節(jié)的相關(guān)人員從物料的采樣、檢斤、管理、監(jiān)督等環(huán)節(jié)幾乎是“一條龍”作案，用事先準備好的高品位礦樣進行檢斤，以次充好，從中漁利，給白銀公司造成巨大的損失。

三是在企業(yè)改制過程中采取虛報投資虧損、隱匿投資收益、制造假賬、壞賬，或隱匿流通中的資產(chǎn)、虛假評估等方法轉(zhuǎn)移或隱匿國有資產(chǎn)。

四是企業(yè)管理人員利用管理漏洞，在產(chǎn)銷環(huán)節(jié)截留國有資金，以福利費、獎金、津貼等為名私分國有資產(chǎn)，損害國家利益。

五是在產(chǎn)品銷售、設(shè)備采購、原料采購過程中，為他人謀取利益，收受賄賂。

（二）國有企業(yè)職務(wù)犯罪案件偵查方法

1.國有企業(yè)監(jiān)守自盜型貪污案件的偵查方法

此類犯罪大都是利用企業(yè)多在郊外，夜晚黑暗人少的機會，里應(yīng)外合秘密地有組織地盜竊貴重金屬產(chǎn)品或物料。但由于每次參與的人員多，經(jīng)過的環(huán)節(jié)多，甚至要動用運輸工具，故在運輸、銷贓、分贓、公司內(nèi)保各環(huán)節(jié)上容易留下犯罪證據(jù)。偵查此類案件要與公安機關(guān)配合好，通過各治安卡口對可疑人員、可疑車輛的登記檢查發(fā)現(xiàn)涉案人員；通過對各廢品收購站點的定期巡查，發(fā)現(xiàn)屬于企業(yè)的獨有的貴重金屬或物料，追查可疑人員；與企業(yè)內(nèi)部保衛(wèi)部門密切配合，從技術(shù)防范視頻異常現(xiàn)象或人防崗位異常中排查可疑人員；對經(jīng)常發(fā)生盜竊案件的企業(yè)和經(jīng)常收購企業(yè)所獨有貴重金屬的收購站進行秘密監(jiān)視和蹲守，進行現(xiàn)行抓捕。同時，要對多發(fā)易發(fā)職務(wù)犯罪案件的廠礦管理人員進行有側(cè)重的調(diào)查，多方面收集其個人交往、家庭消費水平、存款、房產(chǎn)、汽車等信息，對出手闊氣，收入明顯異常，經(jīng)常與社會閑散人員來往的企業(yè)管理人員進行重點調(diào)查及跟蹤，從中發(fā)現(xiàn)犯罪行為。

2.國有企業(yè)改制過程中的職務(wù)犯罪和國有企業(yè)管理人員利用管理漏洞私分國有資產(chǎn)案件的偵查方法

此類案件，不論是采取虛報投資虧損、隱匿投資收益、制造假賬、壞賬，隱匿流通中的資產(chǎn)、虛假評估來轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，還是產(chǎn)銷環(huán)節(jié)截留國有資金，以福利費、獎金、津貼等為名私分國有資產(chǎn)，都必須經(jīng)過將套出的國有資金倒入小金庫的環(huán)節(jié)，因此，能否順利查出小金庫成為能否偵破此類案件的勝負手。此類小金庫多以企業(yè)主要管理人員核心圈子內(nèi)的人員、財務(wù)人員、對外業(yè)務(wù)較多的車間管理人員個人名義存在或以三產(chǎn)企業(yè)或?qū)ν鈽I(yè)務(wù)較多的車間的名義存在，只需對上述人員或單位的銀行開戶及資金流動情況進行調(diào)查后，即可發(fā)現(xiàn)小金庫，通過對資金來源、支出逐一核查就能發(fā)現(xiàn)問題。如白銀區(qū)院辦理的李某涉嫌私分國有資產(chǎn)一案，就是違反有關(guān)規(guī)定，將國有資產(chǎn)以隱匿投資收益方式隱匿到小金庫，通過獎金、福利等方式在小集團內(nèi)部加以瓜分。

3.國有企業(yè)人員在產(chǎn)品銷售、設(shè)備采購、原料采購過程中收受賄賂犯罪的偵查方法

一是確定調(diào)查對象。大中型國有企業(yè)供銷人員雖然對所供應(yīng)和銷售的產(chǎn)品沒有直接的定價權(quán)，但是他們卻在產(chǎn)品供銷過程中的某些環(huán)節(jié)具有一定的權(quán)力，比如交易對象的認可、物流速度的控制和付款方式的選擇等等，這些具體的權(quán)力往往會導(dǎo)致產(chǎn)品交易在供銷過程中的成敗、交易成本的增減以及交易結(jié)算的快慢，直接關(guān)系到與其有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的利益。這恰恰是檢察機關(guān)摸排調(diào)查對象的一個顯著特征，偵查人員只需認真研究國企供銷各環(huán)節(jié)流程及管理人員對流程影響力的大小，即可大致確定調(diào)查對象，進而可有針對性地對線索做進一步的經(jīng)營和信息、情報收集，從而確定調(diào)查對象。

二是獲取關(guān)鍵證據(jù)。國有大中型企業(yè)的客戶分布范圍廣，空間距離有遠有近，距離相對較近的一般采取的是以現(xiàn)金方式行賄，而距離較遠的客戶見面機會少，不可能每次都使用現(xiàn)金，而更多地采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式，這樣，就為我們獲取他們之間的行受賄犯罪的線索甚至是關(guān)鍵的書證成為可能。

正是基于以上兩點白銀市區(qū)兩院兩年內(nèi)共立案偵查稀土公司副經(jīng)理包某某等2人受賄80多萬元，長通公司供銷部經(jīng)理常某某等4人受賄50多萬元案件。

*甘肅省白銀市人民檢察院反貪局局長［730900］

**甘肅省白銀市白銀區(qū)人民檢察院［730900］