王文莉　趙蕓

內(nèi)容提要：隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化，公司治理問題已成為關(guān)注的熱點(diǎn)。為全面了解陜西省農(nóng)信社在法人治理改革中取得的成就，摸清存在的問題，本文收集了陜西省農(nóng)信社（主要是縣聯(lián)社）大量的原始資料，根據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)從股權(quán)結(jié)構(gòu)、“三會(huì)”特征、高管人員激勵(lì)機(jī)制等方面對(duì)其法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)目前陜西省農(nóng)信社存在股權(quán)結(jié)構(gòu)較分散，法人股占比低；社員代表大會(huì)難以充分行使職責(zé)；監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用有限；缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；法人治理；股權(quán)結(jié)構(gòu)

中圖分類號(hào)：F832．41文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：文章編號(hào)：1003-4161（2012）06-0069-04

農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，“三農(nóng)”問題是國(guó)家發(fā)展和民族復(fù)興必須解決的根本問題。農(nóng)村信用社（簡(jiǎn)稱農(nóng)信社）作為對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)巨大的金融機(jī)構(gòu)，適宜的內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)能夠從根本上提高農(nóng)信社的競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)改革的預(yù)期目標(biāo)。

一、國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)法人治理的研究

法人治理的英文是corporategovemance，在國(guó)內(nèi)股份公司一般使用“公司治理”，兩者內(nèi)涵沒有實(shí)質(zhì)差異。一般法人組織稱之為法人治理，股份制公司稱之為公司治理。農(nóng)信社是法人組織，所以稱其為法人治理。

早在亞當(dāng)斯密寫作《國(guó)富論》的時(shí)候就意識(shí)到公司治理問題的存在。伯利（Berie）和米恩斯（Means）1932年對(duì)現(xiàn)代公司所有權(quán)和控制權(quán)兩權(quán)分離的研究被認(rèn)為是公司治理問題的發(fā)端…，他們經(jīng)過大量分析研究后發(fā)現(xiàn)美國(guó)公司的控制權(quán)已經(jīng)由投資者轉(zhuǎn)移到了經(jīng)營(yíng)者的手中，投資者的利益與經(jīng)營(yíng)者的利益發(fā)生了沖突，也就是通常所說的委托代理問題。當(dāng)代法人治理的研究從將委托代理理論運(yùn)用到企業(yè)的實(shí)踐中而開始成為一個(gè)熱點(diǎn)問題（Jensen—Mecking，1976）。之后，在此基礎(chǔ)上衍生出許多關(guān)于“公司治理”的不同解釋，公司治理成為各國(guó)企業(yè)和銀行業(yè)在治理過程中普遍關(guān)注的問題。

國(guó)內(nèi)最早有吳敬璉（1994）提出了公司治理的概念，他認(rèn)為公司治理主要是指內(nèi)部治理，由所有者、董事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理人員三者組成的相互制衡關(guān)系；張維迎（1996）認(rèn)為，狹義的公司治理結(jié)構(gòu)是指關(guān)于董事會(huì)的結(jié)構(gòu)，功能和股東權(quán)力等方面的制度安排，而廣義的公司治理結(jié)構(gòu)是關(guān)于公可控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排。近年來出現(xiàn)了一種較為全面的關(guān)于公司治理的解釋，認(rèn)為公司治理是包括激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制及決策機(jī)制，具體這些機(jī)制發(fā)揮作用的前提是存在合理的公司治理結(jié)構(gòu)，公司治理結(jié)構(gòu)包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面（李維安，2002）。本文將從股權(quán)結(jié)構(gòu)、“三會(huì)”特征、高管人員激勵(lì)機(jī)制等方面對(duì)其法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，明確法人治理過程中存在的問題，提出優(yōu)化陜西省農(nóng)村信用社法人治理的建議。

二、陜西省農(nóng)信社法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀分析

為了深入了解陜西省農(nóng)信社在法人治理中存在的問題，通過調(diào)研收集了陜西省農(nóng)信社（主要是縣聯(lián)社）大量的原始資料。共發(fā)放問卷260份，收回有效問卷225份，獲得的資料涵蓋了陜西省10個(gè)市51個(gè)縣的225家基層農(nóng)信社2006-2010年的數(shù)據(jù)，調(diào)查問卷包括了農(nóng)信社股權(quán)結(jié)構(gòu)，“三會(huì)”特征與高管層約束與激勵(lì)機(jī)制等內(nèi)容，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括了盈利能力與服務(wù)“三農(nóng)兩方面的數(shù)據(jù)。由于近三年的法人治理結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)變動(dòng)不大，因此，在對(duì)現(xiàn)狀的分析中采用的是2010年的橫截面數(shù)據(jù)。

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

2003年以后的產(chǎn)權(quán)制度改革中，農(nóng)信社在原先合作制的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新出股份合作制和股份制，相應(yīng)的在股權(quán)結(jié)構(gòu)上也發(fā)生了很大改變：增資擴(kuò)股后，農(nóng)信社對(duì)自然人股和法人股分設(shè)資格股和投資股，51個(gè)縣的兩百多家農(nóng)信社的數(shù)據(jù)中大部分為縣聯(lián)社，由于陜西省縣聯(lián)社和農(nóng)合行都是股份合作制，而且農(nóng)村商業(yè)銀行僅有幾家，對(duì)總樣本影響很小，故沒有區(qū)分產(chǎn)權(quán)形式。下面從股東性質(zhì)、股本結(jié)構(gòu)和股權(quán)集中程度來考察農(nóng)信社的股權(quán)結(jié)構(gòu)。

1．股東性質(zhì)

陜西省農(nóng)信社股東大部分為農(nóng)戶，農(nóng)信社股東戶均持股金額19．58萬，戶均持股金額在這一輪增資擴(kuò)股改革中有所提高，但平均每個(gè)聯(lián)社股東為9159人，說明了股權(quán)結(jié)構(gòu)仍然具有分散性。

2．股本結(jié)構(gòu)

從資格股和投資股來看，陜西省農(nóng)村信用聯(lián)社資格股占比均值為39．66％，投資股占比在60．42％。農(nóng)信社的資格股在持有滿3年后可以轉(zhuǎn)讓，且滿足一定條件時(shí)可退股，因此使得農(nóng)信社股本穩(wěn)定性較差，而投資股由于不能退股，因而投資股多的農(nóng)信社其股本也更加穩(wěn)定。表中資格股的比重較小，投資股占比較大，從而反映出陜西省農(nóng)信社股金的穩(wěn)定性較強(qiáng)。

3．股權(quán)集中度

股權(quán)集中度，即大股東持股比例。本次調(diào)研獲得了第一大股東持股比例，前五大股東持股比例和前十大股東持股比例的數(shù)據(jù)。（圖2—1）所示：

由上（圖2-1）可知，前十大股東持股比例最大值為29．6％，最小值為0．4％，均值為8．86％，第一大股東持股比例與前五大股東持股比例各為1．47％和4．86％。因此，可以看出，農(nóng)信社的大股東持股比例都很低。張?zhí)m（2008）研究的農(nóng)業(yè)上市公司第一大股東平均持股比例39．12％，前五大股東持股比例59．95％，其股權(quán)結(jié)構(gòu)高度集中于前五大股東，相對(duì)集中于第一大股東。比較可知農(nóng)信社的前五大股東控股能力很弱，農(nóng)信社中并沒有真正具有相對(duì)控制權(quán)力的大股東存在。

（二）“三會(huì)”特征與職責(zé)

1．理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)特征

從陜西省信用聯(lián)社“三會(huì)”特征來看，理事會(huì)規(guī)模平均規(guī)模為9人左右，最多的有15人，最少的理事會(huì)有7人，中值為9人，其中內(nèi)部理事平均為3人，占理事會(huì)規(guī)模為30％。監(jiān)事會(huì)規(guī)模平均規(guī)模在7人左右，最大值為9人，最小值為3人，中值為8人，監(jiān)事會(huì)中，外部監(jiān)事平均有3人，占監(jiān)事會(huì)規(guī)模為45．75％，未達(dá)到政策文件規(guī)定的2／3的下限。（表2-2）：

2．“三會(huì)”職能的發(fā)揮情況

目前農(nóng)信社有健全的“三會(huì)”制度，即社員代表大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。據(jù)調(diào)查，農(nóng)信社每年最少舉行1次社員代表大會(huì)，4次理事會(huì)會(huì)議，有的農(nóng)信社更多，這說明農(nóng)信社能夠定期召開社員代表大會(huì)。社員代表大會(huì)中大部分農(nóng)信社有60％以上是農(nóng)戶代表，這就改變了以往以員工為主的局面，將有利于農(nóng)信社為“三農(nóng)”服務(wù)。但是通過訪談發(fā)現(xiàn)“三會(huì)”作用的發(fā)揮與改革前相比，變化不大，仍舊流于形式。如下（表2-3）所示：

從上（表2-3）可以看出，社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職能的實(shí)際發(fā)揮程度存在著差異，理事會(huì)的職能發(fā)揮程度>社員代表大會(huì)發(fā)揮程度>監(jiān)事會(huì)發(fā)揮程度，總之，“三會(huì)”總體的發(fā)揮程度不高。

理論上，農(nóng)信社理事會(huì)的組成應(yīng)該由股東代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，但實(shí)際上，理事長(zhǎng)、理事會(huì)成員、聯(lián)社主任、監(jiān)事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)成員等管理人員都是由省聯(lián)社、地方政府提名，再通過社員代表選擇。而且，正因?yàn)樯鐔T代表中農(nóng)戶占多數(shù)，存在著知識(shí)結(jié)構(gòu)與責(zé)任心的不足，無心也無力參與農(nóng)信社的管理，往往無法選出真正具有履職能力的管理人員。另外，監(jiān)事會(huì)的具體職責(zé)沒有很好發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)中常規(guī)審計(jì)每年至少在4次以上，少數(shù)農(nóng)信社有專項(xiàng)審計(jì)，大多農(nóng)信社最多有一次外部審計(jì)。

在獲得的農(nóng)信社樣本中，除了4家農(nóng)合行和一家農(nóng)商行都按照規(guī)定設(shè)立了獨(dú)立董事外，其余縣聯(lián)社大部分都沒有設(shè)置獨(dú)立董事，這說明目前陜西省農(nóng)信社在獨(dú)立董事設(shè)立上離理想的公司治理結(jié)構(gòu)還有一段距離。

（三）高管層特征與激勵(lì)機(jī)制

管理層的特征及激勵(lì)機(jī)制對(duì)農(nóng)信社的治理產(chǎn)生重要影響。由調(diào)研問卷中所統(tǒng)計(jì)的陜西省農(nóng)信社高管人員情況主要是關(guān)于主任和理事長(zhǎng)，目前90％以上的農(nóng)信社已經(jīng)不存在主任兼任理事長(zhǎng)的情況。

1．高管人員年齡

從陜西省農(nóng)信社整體看來，主任年齡62％在40～50歲之間，30％在30～40歲之間，50歲以上的占8％；理事長(zhǎng)年齡70％在40～50歲之間，6％在30～40歲之間，50歲以上的占25％，如（圖2—2）所示。

由（圖2-2）可以看出，主任與理事長(zhǎng)年齡結(jié)構(gòu)集中于40—50歲，并且理事長(zhǎng)年齡整體大于主任年齡，并由數(shù)據(jù)計(jì)算得到主任的平均年齡為42歲，理事長(zhǎng)平均年齡為48歲。

2。高管人員學(xué)歷

從學(xué)歷來看，主任學(xué)歷68％為本科，而理事長(zhǎng)學(xué)歷有75％為本科，可知高管人員的學(xué)歷大多在本科水平，相比之下，理事長(zhǎng)的學(xué)歷整體較高。如下（圖2—3）所示。

圖2—3高管人員學(xué)歷

3．高管人員從業(yè)時(shí)間

從高管人員從業(yè)時(shí)間和經(jīng)驗(yàn)來看，據(jù)統(tǒng)計(jì)，理事長(zhǎng)從事金融相關(guān)工作時(shí)間平均為13年，主任從事金融相關(guān)工作時(shí)間平均為9年，由（表24）也可以明顯看出，理事長(zhǎng)的從業(yè)時(shí)間整體要高于主任從業(yè)時(shí)間。從從業(yè)經(jīng)驗(yàn)看，無論是縣聯(lián)社，還是農(nóng)合行農(nóng)商行，在9～11年以及12～15年間的理事長(zhǎng)人數(shù)都大于主任人數(shù)，這說明理事長(zhǎng)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)更為豐富，大部分理事長(zhǎng)都有十幾年以上的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

三、農(nóng)信社法人治理存在的問題

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)較分散，法人股占比低

股權(quán)過度分散是陜西省農(nóng)信社自成立以來一直存在的問題，農(nóng)信社成立之初，按照合作制一人一股的原則，那時(shí)農(nóng)信社社員入股股金額小，股權(quán)十分分散，社員對(duì)農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)管理也是無力關(guān)心。1996年增資擴(kuò)股改革以來，陜西省作為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份之一，農(nóng)信社的社員（股東）大部分還是農(nóng)戶，股權(quán)結(jié)構(gòu)仍存在較分散的現(xiàn)象。

從服務(wù)于“三農(nóng)”的大局著眼，2003年以來的陜西省農(nóng)信社改革在改革思路上沒有將城區(qū)和農(nóng)村的農(nóng)信社進(jìn)行有效區(qū)分，統(tǒng)一提出了股份合作制的改革方向，但是，在城市化程度很高的西安地區(qū)，股份合作制確實(shí)已成為持續(xù)發(fā)展的掣肘。通過對(duì)得到的225份有效問卷的數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，陜西省農(nóng)村信用聯(lián)社自然人人股占總股本為90．436％，法人股占比為7．996％，最高自然人持股比例為100％，而法人股最高持股比例為41％。自然人股比例高，整體法人股比例低，總體介于0．48％～41％之間。法人股比例高的其中投資股比例低，反映出股權(quán)分散，缺乏有效治理的能力。

（二）社員代表大會(huì)難以充分行使職責(zé)

就農(nóng)信社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)——社員代表大會(huì)以及決策機(jī)構(gòu)董事會(huì)而言，目前存在著社員代表入股金額較小和文化素質(zhì)較低、金融知識(shí)匱乏等問題，對(duì)農(nóng)信社不想管理也無力管理。按照農(nóng)信社章程的規(guī)定，對(duì)農(nóng)信社的民主管理主要靠社員代表大會(huì)來體現(xiàn)，社員代表大會(huì)有權(quán)來決定農(nóng)信社理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的任免和業(yè)務(wù)上的重大事項(xiàng)。但是實(shí)際情況并非如此。由于社員代表中農(nóng)戶占多數(shù)，大都存在專業(yè)金融知識(shí)的缺乏或者責(zé)任心不足，很難具有準(zhǔn)確的判斷力來選擇確實(shí)具有履職能力的理事。

（三）監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用有限

目前監(jiān)事會(huì)很多沒有外部監(jiān)事，即使是有外部監(jiān)事的農(nóng)信社也沒有建立完善的監(jiān)事會(huì)工作程序和制度保障，監(jiān)事會(huì)大多形同虛設(shè)，不少監(jiān)事會(huì)成員還沒有意識(shí)到監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用。調(diào)研數(shù)據(jù)可知，在收集的51家農(nóng)信社的樣本中，外部監(jiān)事占監(jiān)事人數(shù)比例未達(dá)到2／3的農(nóng)信社就有40家，其中縣聯(lián)社有37家。這說明縣聯(lián)社在外部監(jiān)事人數(shù)設(shè)置上還存在很多問題。

（四）缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制

在獲得的農(nóng)信社樣本中，主任平均績(jī)效工資占全部工資的0．2％，理事長(zhǎng)績(jī)效工資平均為1．2％?？梢姡湫匠昙?lì)并不強(qiáng)烈，這是因?yàn)槟壳敖^大部分農(nóng)信社的薪酬體系是由省聯(lián)社確定的，以績(jī)效為目標(biāo)的薪酬體系考核體現(xiàn)得并不明顯，而且管理人員的收入大都是由上級(jí)省聯(lián)社來決定，對(duì)高管層的收入激勵(lì)并不強(qiáng)烈。但職工都有自身利益增大的沖動(dòng)，信用社應(yīng)將市場(chǎng)化機(jī)制下的工作效果迅速轉(zhuǎn)換成每個(gè)人的收入，及時(shí)的、科學(xué)的兌現(xiàn)，以保證約束激勵(lì)機(jī)制作用得到充分發(fā)揮。事實(shí)上，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，一方面，農(nóng)信社的職工領(lǐng)取與績(jī)效水平關(guān)聯(lián)度不大的工資；另一方面，農(nóng)信社往往吸收了過多的員工就業(yè)，需要承擔(dān)職工的住房，社會(huì)保障等方面的責(zé)任。這種復(fù)雜的利益關(guān)系難以做到清晰和市場(chǎng)化，也就難以建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

四、優(yōu)化陜西省農(nóng)村信用社法人治理的建議

（一）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

1．提高股權(quán)集中度，形成一定的股權(quán)相互制衡的股權(quán)結(jié)構(gòu)

在農(nóng)信社法人治理存在的問題中可知，農(nóng)信社仍存在股權(quán)結(jié)構(gòu)較分散的現(xiàn)象，前十大股東持股比例較低且差異較大。提高股權(quán)集中度，保留股權(quán)相對(duì)集中，既能使大股東能夠?qū)芾韺舆M(jìn)行有效監(jiān)督，減少“搭便車”的行為，又能有效抑制大股東對(duì)農(nóng)信社和小股東利益的侵害，改善法人治理效果，從而提高其盈利能力。

提高股權(quán)集中度應(yīng)把握好三個(gè)原則：第一，股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置要以服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨，體現(xiàn)廣大農(nóng)民的利益；第二，股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化相協(xié)調(diào)，大力吸收農(nóng)字號(hào)企業(yè)股本；第三，引入若干個(gè)代表不同利益主體的法人或自然人股東，與控股股東形成制衡。

2．完善股東權(quán)利，提高大股東的持股比例上限

在農(nóng)信社干部任免、費(fèi)用管理等均由省聯(lián)社控制的情況下，農(nóng)信社獨(dú)立的法人地位以及股東的權(quán)力無所歸依，治理結(jié)構(gòu)的完善根本無從談起。并且由于農(nóng)信社股東權(quán)力的不完整，農(nóng)信社也無法吸引到真正愿意，并且能夠履行監(jiān)督職能的股東。因此，要完善農(nóng)信社法人治理，首先要解決的問題是農(nóng)信社法人財(cái)產(chǎn)權(quán)利的不完備，形成一定的股權(quán)約束力度，明確股東對(duì)農(nóng)信社法人財(cái)產(chǎn)權(quán)最終所有權(quán)和經(jīng)理層對(duì)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán)。在農(nóng)信社股權(quán)設(shè)置中應(yīng)允許甚至鼓勵(lì)大股東的存在，因?yàn)榕c小股東相比，大股東具有內(nèi)在監(jiān)督經(jīng)營(yíng)層的積極性，其作用甚至可以影響到管理層的人員接管與任免，此時(shí)，殷東間的監(jiān)督制衡機(jī)制將起到一定的作用。因此，陜西省農(nóng)信社應(yīng)該提高大股東的持股比例上限。

（二）優(yōu)化理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)治理機(jī)制

1．進(jìn)一步完善理事會(huì)結(jié)構(gòu)

目前陜西省農(nóng)信社對(duì)理事會(huì)的運(yùn)作沒有明確的評(píng)價(jià)體系，往往是以出席會(huì)議的次數(shù)來約束理事的行為。因?yàn)槿狈ο鄳?yīng)的約束機(jī)制勢(shì)必造成理事會(huì)決策職能的弱化甚至缺失，因此，農(nóng)信社應(yīng)該立即建立起規(guī)范化的理事會(huì)，改變目前理事會(huì)決策職能低下的局面?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面做出改善：

首先，優(yōu)化農(nóng)信社的理事會(huì)人員構(gòu)成。在所調(diào)研的陜西省農(nóng)信社問卷中，對(duì)理事會(huì)的學(xué)歷結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，犬多數(shù)農(nóng)信社至少一半理事具有大專文化，本科文化占比平均為30％左右，碩士學(xué)歷占比不到10％，這對(duì)理事會(huì)決策的專業(yè)性和科學(xué)性有一定的影響，因此，應(yīng)提高理事會(huì)的人員學(xué)歷；同時(shí)，農(nóng)信社的理事會(huì)人員屬于內(nèi)部管理人員的占比較大，應(yīng)該借鑒商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)地設(shè)計(jì)農(nóng)信社內(nèi)部理事和外部理事，以及執(zhí)行理事與非執(zhí)行理事的比例。

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其次，優(yōu)化理事會(huì)的機(jī)構(gòu)構(gòu)成。根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)信社理事會(huì)應(yīng)該下設(shè)執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、貸款委員會(huì)等主要職能機(jī)構(gòu)，并設(shè)立對(duì)理事會(huì)、銀行管理人員提供業(yè)務(wù)資料和咨詢的職能。這樣做的優(yōu)勢(shì)是既可以避免主管人員因知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)的缺乏而造成的決策失誤，又能夠協(xié)調(diào)農(nóng)信社內(nèi)部各部門的工作，防止部門之間各自為政的現(xiàn)象。

2．加強(qiáng)民主管理，真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)職責(zé)

首先，改革社員代表大會(huì)制度，讓其職權(quán)得到真正發(fā)揮。社員代表大會(huì)應(yīng)該有審議理事會(huì)的工作報(bào)告，具有選舉理事會(huì)，監(jiān)事會(huì)成員，以及任命理事會(huì)主任和副主任的權(quán)利，同時(shí)，還應(yīng)賦予處理社員代表議案，審批年度決算的分配和修改章程等實(shí)質(zhì)性權(quán)利。

然后，設(shè)立名副其實(shí)的監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)要真正承擔(dān)起監(jiān)督制約的權(quán)利和責(zé)任，主要包括對(duì)農(nóng)信社業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的審計(jì)權(quán)，對(duì)理事會(huì)成員的彈劾權(quán)，對(duì)理事會(huì)、主任重大決策的否決權(quán)等?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面做出改善：第一，明確職責(zé)積極參與；第二，建立監(jiān)事體系提高監(jiān)督水平；第三，明晰定位糾正權(quán)力；最后，堅(jiān)持開放式辦公系統(tǒng)。從這幾個(gè)方面來提高提高農(nóng)信社的民主管理透明度，使得監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用充分發(fā)揮。

3．推廣獨(dú)立董事制度

目前，陜西省大部分農(nóng)信社屬于股份合作制，在未來股份制改造的道路上，必須引進(jìn)獨(dú)立董事制度，這是規(guī)范的股份制金融企業(yè)所必備的。并且，農(nóng)信社引入獨(dú)立董事的主要目的是為保護(hù)大多數(shù)中小股東的利益，獨(dú)立董事的引入不僅代表著公正和公平，而且代表一種社會(huì)責(zé)任以及金融監(jiān)管和利益相關(guān)者的要求，這在一定程度上可以抑制“內(nèi)部人控制”問題。因此，對(duì)陜西省農(nóng)信社中未改制成農(nóng)村商業(yè)銀行的農(nóng)合行或信用聯(lián)社應(yīng)鼓勵(lì)設(shè)立由中小股東占多數(shù)組成的提名委員會(huì)，以進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)信社法人治理朝著股份制的公司治理結(jié)構(gòu)改革。

（三）優(yōu)化管理層激勵(lì)機(jī)制

1．建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制

根據(jù)研究結(jié)論表明，經(jīng)營(yíng)者所持有股的份額增加，將有利于提高服務(wù)“三農(nóng)”力度。經(jīng)營(yíng)者的收入與資本獲利掛鉤，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與對(duì)股東（或?qū)r(nóng)信社）的激勵(lì)更趨近于協(xié)調(diào)。在市場(chǎng)機(jī)制健全的情況下，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)對(duì)于農(nóng)信社發(fā)展具有很大的促進(jìn)作用，但是在目前陜西省農(nóng)信社中，農(nóng)信社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)等人雖然是農(nóng)信社的股東，持股數(shù)量卻很少，股金分紅比率很低，這說明了股權(quán)激勵(lì)在農(nóng)信社中發(fā)揮的作用十分有限。因此，農(nóng)信社急需解決的問題是建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制并避免管理人員的機(jī)會(huì)主義行為。

2．建立利潤(rùn)分享制

建立利潤(rùn)分享制是為管理層提供有效激勵(lì)的一種方法，這種制度是指管理人員能夠參與剩余利潤(rùn)的分配。管理人員為了獲取更多的利潤(rùn)分配，必然會(huì)付出更多的努力。股份制商業(yè)銀行的實(shí)踐表明，在實(shí)行利潤(rùn)分享制后，銀行的績(jī)效和高管人員的福利都有所提高。因此，對(duì)于農(nóng)信社來說，對(duì)管理層實(shí)行利潤(rùn)分享制，是改進(jìn)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制的一種有效途徑。

[作者簡(jiǎn)介]王文莉，女，西安理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院副教授，博士；高蕓，女，西安理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院碩士研究生。

責(zé)編：黃曉梅：校對(duì)：芙蓉