■張梅 寧波 王軍輝

隨著我國知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的進(jìn)一步深化，經(jīng)濟(jì)實(shí)體對知識產(chǎn)權(quán)越來越重視，對知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值界定的需求逐漸增多，知識產(chǎn)權(quán)評估需要資產(chǎn)評估從業(yè)人員按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，為了保證資產(chǎn)評估人員客觀、公正地出具合理的知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值意見，資產(chǎn)評估從業(yè)人員需要具備與知識產(chǎn)權(quán)評估相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力。

一、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力概念界定

《辭?！分袑δ芰Φ慕忉尀椋耗芰νǔＶ竿瓿梢欢ɑ顒?dòng)的本領(lǐng)，包括完成一定活動(dòng)的具體方式以及順利完成一定活動(dòng)所必需的心理特征。美國注冊會計(jì)師協(xié)會（AICPA）定義職業(yè)能力是“一種以能干的、有效率的和恰當(dāng)?shù)膽B(tài)度履行高標(biāo)準(zhǔn)工作的才能”。

《中國注冊會計(jì)師勝任能力指南》中對中國注冊會計(jì)師應(yīng)具備的勝任能力定義為：“注冊會計(jì)師能夠在實(shí)務(wù)工作環(huán)境中按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)完成工作任務(wù)。勝任能力是以注冊會計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)為基礎(chǔ)的。專業(yè)素質(zhì)，是指注冊會計(jì)師為實(shí)現(xiàn)勝任能力而應(yīng)當(dāng)具有的專業(yè)知識、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度。對處于不同職業(yè)階段的注冊會計(jì)師，其專業(yè)素質(zhì)的水平存在差異，且需要通過終身學(xué)習(xí)加以培養(yǎng)、保持和提高”。

參照以上定義，筆者將知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力定義為：為了能夠按照國家法律法規(guī)和資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對知識產(chǎn)權(quán)出具合理的價(jià)值意見，資產(chǎn)評估人員需要具備的專業(yè)素質(zhì)，具體包括職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)評估技術(shù)能力、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)知識能力等。

通過以上對知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)涵的界定，可以看出執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)，包括遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)的要求，獨(dú)立、客觀、公正地出具評估意見，不斷提高學(xué)習(xí)使自己的執(zhí)業(yè)能力適應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)評估能力要求，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密等；二是知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)具備的專業(yè)技術(shù)素質(zhì)，包括知識產(chǎn)權(quán)涉及的專業(yè)知識、經(jīng)濟(jì)行為及價(jià)值要求，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求，知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求等。

二、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容

（一）知識產(chǎn)權(quán)評估職業(yè)道德相關(guān)要求

筆者認(rèn)為知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括獨(dú)立客觀、守法遵規(guī)、執(zhí)業(yè)勝任、保密盡責(zé)、職業(yè)態(tài)度、身心素質(zhì)。

1．獨(dú)立客觀：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員在對知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值出具咨詢意見的過程中，一方面評估人員要客觀、公正地出具評估結(jié)果意見，另一方面評估人員要取得可靠、詳盡的資料作為基礎(chǔ)對評估對象價(jià)值出具意見。

2．守法遵規(guī)：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員在知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評估過程中要遵守我國的法律法規(guī)以及資產(chǎn)評估相關(guān)主管部門的文件和行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

3．執(zhí)業(yè)勝任：一方面指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承接知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)應(yīng)具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力，進(jìn)行業(yè)務(wù)安排時(shí)要充分考慮資產(chǎn)評估人員是否具備相應(yīng)的勝任能力；另一方面，資產(chǎn)評估人員應(yīng)保持學(xué)習(xí)的態(tài)度，不斷提高自己的執(zhí)業(yè)水平。

4．保密盡責(zé)：是指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估人員在評估過程中，對涉及客戶知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為和知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)等方面的商業(yè)秘密，不得向外部機(jī)構(gòu)和人員及公司未參與項(xiàng)目的員工泄露，但在執(zhí)業(yè)過程中，對于評估結(jié)果有重大影響的事項(xiàng)不得因客戶推說屬于公司機(jī)密而放棄追問或?qū)ο嚓P(guān)資料的索取。

5．職業(yè)態(tài)度：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員對工作專業(yè)的認(rèn)可程度、在評估實(shí)踐活動(dòng)中的敬業(yè)精神和在評估專業(yè)方面對成就的渴望。

6．身心素質(zhì)：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)該具備良好的身體素質(zhì)和心理素質(zhì)。

（二）知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)技術(shù)、交易、價(jià)值要求

知識產(chǎn)權(quán)具備鮮明的特性，不同類型的知識產(chǎn)權(quán)特性不同，每一行業(yè)的同一類知識產(chǎn)權(quán)特點(diǎn)不同，同一行業(yè)同種類的不同企業(yè)持有的知識產(chǎn)權(quán)也具有其獨(dú)特的性質(zhì)。因此，知識產(chǎn)權(quán)評估人員對知識產(chǎn)權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評估，需要熟悉知識產(chǎn)權(quán)的自身特點(diǎn)，具體包括知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點(diǎn)，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點(diǎn)，知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價(jià)值特點(diǎn)。

1．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點(diǎn)：是指具體作為評估對象的某項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)或者知識產(chǎn)權(quán)組合的技術(shù)應(yīng)用狀況、技術(shù)先進(jìn)性、技術(shù)可替代性等方面的內(nèi)容。不同類型的知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)的內(nèi)涵可能不同，但知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)特點(diǎn)的基本點(diǎn)是作為評估對象的知識產(chǎn)權(quán)的核心獨(dú)特性。

2．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點(diǎn)：是指具體進(jìn)行的知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟(jì)行為的特點(diǎn)。知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟(jì)行為主要包括抵押融資、出資、轉(zhuǎn)讓、知識產(chǎn)權(quán)訴訟糾紛、財(cái)務(wù)報(bào)告目的、風(fēng)險(xiǎn)投資等，知識產(chǎn)權(quán)評估人員需要掌握評估涉及的經(jīng)濟(jì)行為的交易特點(diǎn)，如出資行為知識產(chǎn)權(quán)評估中國家法律法規(guī)的具體規(guī)定對評估的影響、抵押融資知識產(chǎn)權(quán)評估中地方政策對評估的影響、財(cái)務(wù)報(bào)告目的的知識產(chǎn)權(quán)評估中會計(jì)政策對評估的影響等。

3．知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價(jià)值特點(diǎn)：是指知識產(chǎn)權(quán)評估涉及的經(jīng)濟(jì)行為對資產(chǎn)評估出具評估對象價(jià)值意見的內(nèi)涵的不同，最常見的價(jià)值用途有現(xiàn)有使用價(jià)值、市場價(jià)值、清算價(jià)值?，F(xiàn)有使用價(jià)值是指在現(xiàn)有市場、經(jīng)營和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略下對于知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)的價(jià)值，用途主要包括許可合同、財(cái)務(wù)報(bào)告目的、訴訟等；市場價(jià)值是指公開市場上，公平條件下買方和賣方都可以接受的價(jià)值，用途主要包括合并/并購、轉(zhuǎn)讓等；清算價(jià)值是指假設(shè)無形資產(chǎn)不作為繼續(xù)經(jīng)營的一部分并且資產(chǎn)是在強(qiáng)制情況下售出，用途主要包括拍賣、借款擔(dān)保等。

（三）知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求

作為評估對象的知識產(chǎn)權(quán)都具有權(quán)屬性，其或者為法人實(shí)體所擁有或者為自然人所擁有，而作為對評估對象出具價(jià)值意見的資產(chǎn)評估人員需要熟悉作為評估對象擁有者——知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的相關(guān)內(nèi)容，主要包括知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象擁有知識產(chǎn)權(quán)的基本概況，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象運(yùn)營相關(guān)知識，跨國并購相關(guān)知識等。

1．知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象擁有知識產(chǎn)權(quán)基本概況：是指知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象所擁有的知識產(chǎn)權(quán)的基本內(nèi)容、原理、構(gòu)造等方面的內(nèi)容，如某企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)，評估人員需要了解和熟悉作為評估對象的該項(xiàng)專利技術(shù)的基本內(nèi)容、技術(shù)原理等，如果對于特別專業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)無法對其專利技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行判定，資產(chǎn)評估人員應(yīng)聘請相關(guān)領(lǐng)域的專家出具專業(yè)意見，資產(chǎn)評估人員借助專家意見對其內(nèi)容進(jìn)行判斷。

2．知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象運(yùn)營相關(guān)知識：是指知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的知識，包括企業(yè)經(jīng)營對知識產(chǎn)權(quán)的依賴程度、企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展情況、企業(yè)在行業(yè)中的經(jīng)營地位、知識產(chǎn)權(quán)在企業(yè)所處行業(yè)中的狀況、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等方面的內(nèi)容。

3．跨國并購相關(guān)知識：知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象委托進(jìn)行的評估行為如果涉及國際事務(wù)，資產(chǎn)評估人員需要具備跨國并購相關(guān)的知識，如并購方或被并購方所在國的知識產(chǎn)權(quán)政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策等。

（四）知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求

評估人員對知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評估需要具備的技術(shù)知識主要包括價(jià)值評估知識、戰(zhàn)略管理知識、財(cái)務(wù)管理知識、統(tǒng)計(jì)分析知識等。

1．價(jià)值評估知識：是指資產(chǎn)評估人員所具備的價(jià)值評估的方法。從方法途徑來說具體包括成本法、市場法、經(jīng)濟(jì)評估法等。成本法是以成本為依據(jù)的評估方法，包括歷史成本法和重置成本法；市場法是以市場為依據(jù)的評估方法，包括可比市場價(jià)值法和可比使用費(fèi)率法；經(jīng)濟(jì)評估法受兩方面的因素影響，一方面是知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，另一方面是現(xiàn)金流量的資本化。從方法的復(fù)雜性來說具體包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法、評級/排名法、經(jīng)驗(yàn)法則、現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法、蒙特卡洛估價(jià)法、實(shí)物期權(quán)法等。評估人員需要根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)的具體情況選擇最適當(dāng)?shù)脑u估方法，因此評估人員需要掌握知識產(chǎn)權(quán)評估的方法內(nèi)涵、應(yīng)用條件、估算方法等。

2．戰(zhàn)略管理知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員需要掌握的關(guān)于行業(yè)發(fā)展分析、企業(yè)戰(zhàn)略等方面的知識。其可為判斷知識產(chǎn)權(quán)擁有者未來的發(fā)展提供幫助，進(jìn)而為估算知識產(chǎn)權(quán)的價(jià)值提供專業(yè)判斷。

3．財(cái)務(wù)管理知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員應(yīng)該掌握的財(cái)務(wù)分析、投融資等相關(guān)知識。對于資產(chǎn)評估人員，如果采用特定方法對知識產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行估算時(shí)，需要對知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，以估算知識產(chǎn)權(quán)擁有者的未來收益狀況。

4．統(tǒng)計(jì)分析知識：是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員運(yùn)用特定分析方法時(shí)需要具備的統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)知識。如許可評估中蒙特卡洛方法的運(yùn)用等，資產(chǎn)評估人員需要完成統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，并在知識產(chǎn)權(quán)評估實(shí)務(wù)操作中熟練使用。

三、知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)能力分級

對知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評估，不同層次的評估人員，需要具備的執(zhí)業(yè)能力的標(biāo)準(zhǔn)不同，筆者將其分為甲級、乙級、丙級。

甲級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員精通執(zhí)業(yè)能力知識，能夠高質(zhì)量、高效率地從事與知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)的各種工作；乙級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員經(jīng)過知識產(chǎn)權(quán)評估工作經(jīng)驗(yàn)的逐漸積累，執(zhí)業(yè)能力得到較大提高，并將其有效地運(yùn)用到評估實(shí)踐當(dāng)中去，對知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)的處理達(dá)到相應(yīng)的水平；丙級能力是指知識產(chǎn)權(quán)評估人員執(zhí)業(yè)具備的最基本的執(zhí)業(yè)能力。具體內(nèi)容含義見下表。

執(zhí)業(yè)能力能力級別甲級 乙級 丙級獨(dú)立客觀 通過在評估過程中一貫的獨(dú)立、客觀的執(zhí)業(yè)，成為其他人學(xué)習(xí)的榜樣在評估過程中一貫堅(jiān)持獨(dú)立、客觀的執(zhí)業(yè)習(xí)慣，并獲得其他人的認(rèn)可，能夠在評估過程中提出建設(shè)性意見在所有評估業(yè)務(wù)中能夠體現(xiàn)獨(dú)立、客觀的執(zhí)業(yè)態(tài)度，能夠得到他人的認(rèn)可守法遵規(guī)在執(zhí)業(yè)過程中嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和評估標(biāo)準(zhǔn)，能夠在評估過程中為客戶提出建設(shè)性意見，執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)質(zhì)在執(zhí)業(yè)中嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和評估標(biāo)準(zhǔn)，能夠?yàn)槠渌颂峁┫嚓P(guān)幫助在執(zhí)業(yè)過程中能夠嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和評估標(biāo)準(zhǔn)，得到他人的認(rèn)可執(zhí)業(yè)勝任職業(yè)道德具備從事知識產(chǎn)權(quán)評估的勝任能力，并在執(zhí)業(yè)過程中和業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)提高自己的能力，能夠根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)的具體情況調(diào)整自己具備從事知識產(chǎn)權(quán)評估的勝任能力，并通過他人幫助和自己的學(xué)習(xí)具備獨(dú)立操作的能力具備一般的知識產(chǎn)權(quán)評估勝任能力，通過學(xué)習(xí)能夠使自己得到提高保密盡責(zé) 能夠嚴(yán)格為客戶保守知曉的商業(yè)秘密，并提醒其他人保守客戶的商業(yè)秘密能夠嚴(yán)格為客戶保守知曉的商業(yè)秘密能夠?yàn)榭蛻舯Ｊ刂獣缘纳虡I(yè)秘密職業(yè)態(tài)度將知識產(chǎn)權(quán)評估作為一項(xiàng)神圣的工作來經(jīng)營，積極調(diào)整提高自己，努力實(shí)現(xiàn)自己的職業(yè)理想不僅僅滿足自己的本職工作，還尋求自己的發(fā)展機(jī)會，提高自己的業(yè)務(wù)能力熱愛知識產(chǎn)權(quán)評估工作，認(rèn)真做好本職工作身心素質(zhì) 在處理突發(fā)事件或緊急事項(xiàng)時(shí)能夠保持清醒的頭腦，運(yùn)用合理的方式處理好問題面對工作中的各種壓力，調(diào)整自己的心態(tài)，較好的處理工作矛盾，順利完成工作在正常情況下，有較充沛的體力和精力完成本職工作，遇到困難時(shí)能夠在別人的幫助下順利完成工作知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)、交易、價(jià)值要求在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟練掌握知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)特點(diǎn)、交易特點(diǎn)、價(jià)值要求，并能夠熟練地區(qū)分不同情況下的具體應(yīng)用在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠掌握知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)特點(diǎn)、交易特點(diǎn)、價(jià)值要求，并能夠根據(jù)不同的情況作出正確的基本判斷在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟悉知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)特點(diǎn)、交易特點(diǎn)、價(jià)值要求，基本理解各種關(guān)系的內(nèi)涵知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)對象相關(guān)要求在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠獨(dú)立掌握知識服務(wù)對象相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)基本概況、運(yùn)營知識以及需要的跨國并購知識，并在評估過程中合理的運(yùn)用在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠在專家的協(xié)助下掌握服務(wù)對象相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)基本概況、運(yùn)營知識以及需要的跨國并購知識，并在評估過程中合理的運(yùn)用在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠基本掌握知識服務(wù)對象相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)基本概況、運(yùn)營知識以及需要的跨國并購知識，并在一般項(xiàng)目中進(jìn)行運(yùn)用知識產(chǎn)權(quán)評估相關(guān)技術(shù)要求在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟練掌握各種價(jià)值估算方法以及其他知識，并在評估過程中合理運(yùn)用，出具合理的評估結(jié)論在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠熟練掌握一般價(jià)值估算方法以及其他知識，并在評估過程中合理運(yùn)用，出具合理的評估結(jié)論在評估執(zhí)業(yè)過程中能夠掌握一般價(jià)值估算方法以及其他知識，并在評估過程中合理運(yùn)用，出具合理的評估結(jié)論

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