提高認(rèn)識強化管理實現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋?/h1>
2012-10-09 07:05山西長治市審計局秦瑞麗
財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版) 2012年8期
山西長治市審計局 秦瑞麗
社?；鹪诰S護(hù)社會穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮著重要的兜底保障作用。盡管政府及相關(guān)部門在完善制度建設(shè)和加強基金管理方面做了大量的工作，取得了很好的效果，但近日筆者在對某市社?；疬M(jìn)行專項審計時發(fā)現(xiàn)：社?；鹪诒Ｖ翟鲋瞪线€存在投資渠道狹窄，管理積極性不高，且該收的不能及時收到位，該計利息的未全計，影響了基金的保值增值、降低了基金的持續(xù)保障能力等問題。為此，政府及相關(guān)部門需認(rèn)真查找分析原因，正視差距，在實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋瞪霞哟蠊ぷ髁Χ龋M(jìn)而提高基金的持續(xù)保障能力。
一、社?；鸨Ｖ翟鲋颠\營現(xiàn)狀
當(dāng)前社?；鸬耐顿Y運營主要有三種方式：存款生息、購買債券以及委托投資。筆者發(fā)現(xiàn)：截止2011年底，該市所轄十三個縣區(qū)購買債券和委托投資涉足幾乎為零。存款生息成為該市的主要投資運營渠道，占主導(dǎo)地位。
企業(yè)債券和委托投資的回報率雖高，但風(fēng)險大，市場不夠健全，管理者為規(guī)避責(zé)任和風(fēng)險，加上獎懲機制的缺失，成為被規(guī)避的主要原因，購買債券也僅限于購買財政部發(fā)行的國庫券。由于存款生息沒有風(fēng)險，自然而然成為主要投資運營渠道，且活期多、定期少，大多未按規(guī)定執(zhí)行優(yōu)惠利率政策。如2011年底，該市所轄13 縣區(qū)五項社會保險基金累計結(jié)余21.34億元，從結(jié)余形態(tài)看，活期存款10.91億元，定期存款9.39億元，債券投資0.38億元，其他形態(tài)0.66億元，分別占51.12%、44.01%、1.76%和3.11%。2005年至2011年度五項基金未執(zhí)行國家優(yōu)惠利率政策，導(dǎo)致少計利息1544.59萬元，占利息收入總額的16.63%。
該市五項社會保險基金近7年利息累計收入占基金平均余額的3.35%左右，僅相當(dāng)于一年期定期存款利率，但該市近7年CPI 平均漲幅為4.6%，基金收益總體上低于居民消費價格增長幅度1.25個百分點。由于存款生息投資回報率低，收益小于同期通貨膨脹率，其實際購買力存在下降，基金不但沒有保值增值，實際保障能力反而降低。
二、影響社?；鸨Ｖ翟鲋档囊蛩?/h2>
綜上所述，筆者認(rèn)為目前社?；鹂傮w運營現(xiàn)狀：一是偏向保守，注重安全勝于收益； 二是相關(guān)部門在確保基金保值增值方面的意識不高、主動性不強。究其原因，筆者認(rèn)為主要有以下四方面因素：
(一)管理主體分散，信息不能共享
“條狀分割”、“塊狀管理”的管理現(xiàn)狀，導(dǎo)致了基金管理主體的分散化，信息未能共享,增加了基金的管理難度,易出現(xiàn)重復(fù)參保、重復(fù)享受財政補貼等不良現(xiàn)象。如：本次審計發(fā)現(xiàn)該市有9個縣區(qū)9130人存在重復(fù)參保，重復(fù)享受財政補貼53.22萬元，致使財政資金損失53.22萬元。
(二)投資運營范圍單一
審計發(fā)現(xiàn)：該市13個縣區(qū)社?；鸬耐顿Y運營主要是存放銀行，且活期多、定期少，轉(zhuǎn)存定期部分（多為1年）僅占存款總額的26.18%，購買國債也較少，收益率很低。收益率較高的企業(yè)和金融債券等投資領(lǐng)域尚未涉足。在確保了基金的安全的同時卻犧牲了市場效益，投資收益率低于通貨膨脹率和工資增長率，投資運營的單一性決定了基金難以達(dá)到應(yīng)有的保障能力。
(三)部門間工作未形成合力，且工作未能做實做細(xì)
按國務(wù)院的規(guī)定，各社保機構(gòu)存儲在財政專戶的社?；鸪A(yù)留相當(dāng)于兩個月的周轉(zhuǎn)金外，其余應(yīng)及時轉(zhuǎn)存定期或購買國債。執(zhí)行時，基金管理機構(gòu)先向財政部門提出轉(zhuǎn)存申請，再由財政部門向開戶銀行開出支付憑證，進(jìn)行轉(zhuǎn)存并保管定期存單。目前存在的問題:一是社?；鸸芾頇C構(gòu)雖然每天都向財政專戶繳存資金，但對資金余額并未能做到及時知曉和心中有數(shù);二是財政部門雖然掌管著資金，但預(yù)留兩個月的支付費用具體是多少金額，也不清楚，只要基金管理機構(gòu)不提出申請，也不會主動去轉(zhuǎn)存定期。如：截止2011年底，某市尚有6個縣區(qū)涉及企業(yè)養(yǎng)老等四個險種共計37137.15萬元未按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存定期或購買國債。
(四)基金保值增值上的缺位
一些管理者抱有不求有功，但求無過的思想，重基金安全，輕基金效益，干與不干一個樣，即使增值業(yè)績平平，也毫發(fā)無損。致使在基金保值增值方面“無為、不為”，連國家給予的社會保險基金執(zhí)行優(yōu)惠利率政策都不能落實到位，何談主動尋找其它運營渠道實現(xiàn)基金的保值增值。
三、完善基金管理體制，實現(xiàn)保值增值刻不容緩
社保基金的運營現(xiàn)狀和影響因素表明，實現(xiàn)基金的保值增值，應(yīng)當(dāng)立足于現(xiàn)實，從體制機制上查找制約基金保值增值的瓶頸，著力完善管理體制機制，逐步走出社?；鸨Ｖ翟鲋档牡凸取?/p>
(一)建立“一體化”的社會保險管理機構(gòu)
借鑒發(fā)達(dá)國家的做法，逐步整合人社、衛(wèi)生等部門的相關(guān)職能，建立“一體化”的社會保險管理機構(gòu)，科學(xué)、合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，各子機構(gòu)之間做到信息共享、運行高效，履行職責(zé)，避免相互推諉，做到既相對獨立，又密切配合，形成體制內(nèi)的良性循環(huán)，為實現(xiàn)基金的高效運營和保值增值提供組織保證。
(二)擴大基金運營渠道
設(shè)立專業(yè)的社保基金運營機構(gòu)。經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)基金的征繳、待遇支付和財務(wù)管理，基金運營機構(gòu)負(fù)責(zé)基金的保值增值。其次，利用人才的專業(yè)優(yōu)勢，通過專家論證分析等多種形式豐富投資渠道。積極探索在抵押貸款、不動產(chǎn)、外國資產(chǎn)等方面的投資。多樣化投資可降低投資風(fēng)險，提高中長期收益。處理好投資組合中各資產(chǎn)的占有比例，做出量化規(guī)定，降低系統(tǒng)性風(fēng)險，為實現(xiàn)保值增值提供有效途徑。
(三)建立基金保值增值獎懲機制
一要對在保值增值方面作出突出貢獻(xiàn)的單位和個人要大力褒獎；二要對在基金保值增值方面裹足不前、缺乏創(chuàng)新、業(yè)績平平的單位領(lǐng)導(dǎo)班子堅決改組；三要對在基金保值增值方面造成損失的，要堅決從嚴(yán)從重追究責(zé)任。通過加大對基金管理者的獎勵和問責(zé)力度，提高管理者的保值增值意識，增強做好此項工作的積極性和主動性，發(fā)揮大家的創(chuàng)新力。
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一、社?；鸨Ｖ翟鲋颠\營現(xiàn)狀
當(dāng)前社?；鸬耐顿Y運營主要有三種方式：存款生息、購買債券以及委托投資。筆者發(fā)現(xiàn)：截止2011年底，該市所轄十三個縣區(qū)購買債券和委托投資涉足幾乎為零。存款生息成為該市的主要投資運營渠道，占主導(dǎo)地位。
企業(yè)債券和委托投資的回報率雖高，但風(fēng)險大，市場不夠健全，管理者為規(guī)避責(zé)任和風(fēng)險，加上獎懲機制的缺失，成為被規(guī)避的主要原因，購買債券也僅限于購買財政部發(fā)行的國庫券。由于存款生息沒有風(fēng)險，自然而然成為主要投資運營渠道，且活期多、定期少，大多未按規(guī)定執(zhí)行優(yōu)惠利率政策。如2011年底，該市所轄13 縣區(qū)五項社會保險基金累計結(jié)余21.34億元，從結(jié)余形態(tài)看，活期存款10.91億元，定期存款9.39億元，債券投資0.38億元，其他形態(tài)0.66億元，分別占51.12%、44.01%、1.76%和3.11%。2005年至2011年度五項基金未執(zhí)行國家優(yōu)惠利率政策，導(dǎo)致少計利息1544.59萬元，占利息收入總額的16.63%。
該市五項社會保險基金近7年利息累計收入占基金平均余額的3.35%左右，僅相當(dāng)于一年期定期存款利率，但該市近7年CPI 平均漲幅為4.6%，基金收益總體上低于居民消費價格增長幅度1.25個百分點。由于存款生息投資回報率低，收益小于同期通貨膨脹率，其實際購買力存在下降，基金不但沒有保值增值，實際保障能力反而降低。
二、影響社?；鸨Ｖ翟鲋档囊蛩?/h2>
綜上所述，筆者認(rèn)為目前社?；鹂傮w運營現(xiàn)狀：一是偏向保守，注重安全勝于收益； 二是相關(guān)部門在確保基金保值增值方面的意識不高、主動性不強。究其原因，筆者認(rèn)為主要有以下四方面因素：
(一)管理主體分散，信息不能共享
“條狀分割”、“塊狀管理”的管理現(xiàn)狀，導(dǎo)致了基金管理主體的分散化，信息未能共享,增加了基金的管理難度,易出現(xiàn)重復(fù)參保、重復(fù)享受財政補貼等不良現(xiàn)象。如：本次審計發(fā)現(xiàn)該市有9個縣區(qū)9130人存在重復(fù)參保，重復(fù)享受財政補貼53.22萬元，致使財政資金損失53.22萬元。
(二)投資運營范圍單一
審計發(fā)現(xiàn)：該市13個縣區(qū)社?；鸬耐顿Y運營主要是存放銀行，且活期多、定期少，轉(zhuǎn)存定期部分（多為1年）僅占存款總額的26.18%，購買國債也較少，收益率很低。收益率較高的企業(yè)和金融債券等投資領(lǐng)域尚未涉足。在確保了基金的安全的同時卻犧牲了市場效益，投資收益率低于通貨膨脹率和工資增長率，投資運營的單一性決定了基金難以達(dá)到應(yīng)有的保障能力。
(三)部門間工作未形成合力，且工作未能做實做細(xì)
按國務(wù)院的規(guī)定，各社保機構(gòu)存儲在財政專戶的社?；鸪A(yù)留相當(dāng)于兩個月的周轉(zhuǎn)金外，其余應(yīng)及時轉(zhuǎn)存定期或購買國債。執(zhí)行時，基金管理機構(gòu)先向財政部門提出轉(zhuǎn)存申請，再由財政部門向開戶銀行開出支付憑證，進(jìn)行轉(zhuǎn)存并保管定期存單。目前存在的問題:一是社?；鸸芾頇C構(gòu)雖然每天都向財政專戶繳存資金，但對資金余額并未能做到及時知曉和心中有數(shù);二是財政部門雖然掌管著資金，但預(yù)留兩個月的支付費用具體是多少金額，也不清楚，只要基金管理機構(gòu)不提出申請，也不會主動去轉(zhuǎn)存定期。如：截止2011年底，某市尚有6個縣區(qū)涉及企業(yè)養(yǎng)老等四個險種共計37137.15萬元未按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存定期或購買國債。
(四)基金保值增值上的缺位
一些管理者抱有不求有功，但求無過的思想，重基金安全，輕基金效益，干與不干一個樣，即使增值業(yè)績平平，也毫發(fā)無損。致使在基金保值增值方面“無為、不為”，連國家給予的社會保險基金執(zhí)行優(yōu)惠利率政策都不能落實到位，何談主動尋找其它運營渠道實現(xiàn)基金的保值增值。
三、完善基金管理體制，實現(xiàn)保值增值刻不容緩
社保基金的運營現(xiàn)狀和影響因素表明，實現(xiàn)基金的保值增值，應(yīng)當(dāng)立足于現(xiàn)實，從體制機制上查找制約基金保值增值的瓶頸，著力完善管理體制機制，逐步走出社?；鸨Ｖ翟鲋档牡凸取?/p>
(一)建立“一體化”的社會保險管理機構(gòu)
借鑒發(fā)達(dá)國家的做法，逐步整合人社、衛(wèi)生等部門的相關(guān)職能，建立“一體化”的社會保險管理機構(gòu)，科學(xué)、合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，各子機構(gòu)之間做到信息共享、運行高效，履行職責(zé)，避免相互推諉，做到既相對獨立，又密切配合，形成體制內(nèi)的良性循環(huán)，為實現(xiàn)基金的高效運營和保值增值提供組織保證。
(二)擴大基金運營渠道
設(shè)立專業(yè)的社保基金運營機構(gòu)。經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)基金的征繳、待遇支付和財務(wù)管理，基金運營機構(gòu)負(fù)責(zé)基金的保值增值。其次，利用人才的專業(yè)優(yōu)勢，通過專家論證分析等多種形式豐富投資渠道。積極探索在抵押貸款、不動產(chǎn)、外國資產(chǎn)等方面的投資。多樣化投資可降低投資風(fēng)險，提高中長期收益。處理好投資組合中各資產(chǎn)的占有比例，做出量化規(guī)定，降低系統(tǒng)性風(fēng)險，為實現(xiàn)保值增值提供有效途徑。
(三)建立基金保值增值獎懲機制
一要對在保值增值方面作出突出貢獻(xiàn)的單位和個人要大力褒獎；二要對在基金保值增值方面裹足不前、缺乏創(chuàng)新、業(yè)績平平的單位領(lǐng)導(dǎo)班子堅決改組；三要對在基金保值增值方面造成損失的，要堅決從嚴(yán)從重追究責(zé)任。通過加大對基金管理者的獎勵和問責(zé)力度，提高管理者的保值增值意識，增強做好此項工作的積極性和主動性，發(fā)揮大家的創(chuàng)新力。
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