牛朝陽

（山東醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校，山東 濟(jì)南 250002）

建設(shè)工程投資控制初探

牛朝陽

（山東醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校，山東 濟(jì)南 250002）

建設(shè)項目投資控制是每個投資者所關(guān)心的重要內(nèi)容之一，對于工程項目建設(shè)來說，投資控制貫穿于項目建設(shè)的全過程。有效控制項目投資的成本，一是要對項目進(jìn)行動態(tài)控制；二是對項目進(jìn)行全過程控制；三是對項目進(jìn)行全方位控制。

建設(shè)工程投資控制；建設(shè)工程動態(tài)管理；建設(shè)工程全過程控制

任何建設(shè)單位投資建設(shè)一個工程項目，都欲以最少的投資成本獲得最大的投資效益為目的，因此，建設(shè)項目投資控制是每個投資者所關(guān)心的重要內(nèi)容之一。由于目前我國建筑行業(yè)整體項目管理水平不高，投資控制意識薄弱，建設(shè)工程項目在投資控制中存在許多問題，工程建設(shè)投資失控的現(xiàn)象屢見不鮮，“三超”（概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象非常普遍，不僅是國家、投資者蒙受巨大損失，對項目的資金回籠、正常運作也造成極大的困難。如何加強(qiáng)項目成本核算、嚴(yán)格控制投資已經(jīng)成為大多數(shù)建設(shè)單位的經(jīng)營戰(zhàn)略。

一、建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)

建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)，就是通過有效的投資控制工作和具體的投資控制措施，在滿足進(jìn)度和質(zhì)量要求的前提下，力求使工程實際投資不超過計劃投資。實際投資不超過計劃投資表現(xiàn)為以下幾種情況：

一是在投資目標(biāo)分解的各個層次上，實際投資均不超過計劃投資。這是最理想的情況，是投資追求的最高目標(biāo)。二是在投資目標(biāo)分解的較低層次上，實際投資在有些情況下超過計劃投資，在大多數(shù)情況下不超過計劃投資，因而在投資目標(biāo)分解的較高層次上，實際投資不超過計劃投資。三是實際總投資未超過計劃總投資，在投資目標(biāo)分解的各個層次上，都出現(xiàn)實際投資超過計劃投資的情況，但在大多數(shù)情況下實際投資未超過計劃投資。

后兩種情況雖然存在局部的超投資現(xiàn)象，但建設(shè)工程的實際總投資未超過計劃總投資，因而仍然是令人滿意的。

二、如何做好投資控制工作，控制工程項目成本

（一）建設(shè)工程投資控制的動態(tài)管理

各項建設(shè)工程在建設(shè)期都會出現(xiàn)一些不可預(yù)料的變化因素，如國家利率調(diào)整、工程設(shè)備、材料價格變化、不可抗力等，必然會引起建設(shè)工程投資的變化。所以，建設(shè)工程投資在整個建設(shè)期內(nèi)都需隨時進(jìn)行動態(tài)跟蹤、調(diào)整。建設(shè)工程投資控制的動態(tài)原理是指在投資決策階段、設(shè)計階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

在這一動態(tài)控制過程中應(yīng)著重做好以下工作：

一是對計劃目標(biāo)值的論證和分析。實踐證明，由于各種主觀和客觀因素的制約，項目規(guī)劃中的計劃目標(biāo)值有可能是難以實現(xiàn)或不盡合理的，需要在項目實施的過程中合理調(diào)整或細(xì)化和精確化。只有項目目標(biāo)是正確合理的，項目控制方能有效。

二是及時對工程進(jìn)展做出評估。沒有實際數(shù)據(jù)的收集，就無法清楚工程的實際進(jìn)展情況，更不可能判斷是否存在偏差。因此，數(shù)據(jù)的及時、完整和正確是確定偏差的基礎(chǔ)。

三是進(jìn)行項目計劃值與實際值的比較，以判斷是否存在偏差。在項目規(guī)劃階段就應(yīng)對數(shù)據(jù)體系進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)計，以比較工作的效率和有效性。

四是采取措施主動控制。在確立項目的投資目標(biāo)和編制投資計劃時，就應(yīng)對工程建設(shè)中的不確定性、風(fēng)險因素等有超前的考慮和預(yù)測，分析各種因素對項目投資的影響，預(yù)測項目實施過程中目標(biāo)和計劃偏離的可能性，采取相應(yīng)的預(yù)控措施輸入目標(biāo)和計劃系統(tǒng)，對項目實施主動控制，將各類隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（二）建設(shè)工程投資控制的全過程控制

全過程控制，要求從設(shè)計階段就開始進(jìn)行投資控制，并將投資控制工作貫穿于建設(shè)工程的全過程，直至整個工程建成且延續(xù)到保修期結(jié)束。要特別強(qiáng)調(diào)早期控制的重要性，越早進(jìn)行控制，投資控制的效果越好，節(jié)約投資的可能性越大。

投資控制貫穿于項目建設(shè)的全過程，這一點是毫無疑義的，但是必須重點突出。影響項目投資最大的階段，是技術(shù)設(shè)計結(jié)束前的工作階段，在初步設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為75%～95%；在技術(shù)設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為35%～75%；在施工圖設(shè)計階段，影響項目投資的可能性則為5%～35%。很顯然，建設(shè)工程投資控制重點在于施工以前的投資決策和設(shè)計階段，在項目做出投資決策后，控制項目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計。設(shè)計階段是影響建設(shè)工程投資的關(guān)鍵階段，設(shè)計質(zhì)量的好壞直接影響建設(shè)費用，決定著人力、物力和財力投入的多少。合理的設(shè)計，可降低工程造價10%以上。但是，在一些工程設(shè)計中，由于設(shè)計人員重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)，任意提高安全系數(shù)，從而直接提高了工程項目成本。因此，要在設(shè)計階段的早期就開始對投資進(jìn)行控制。

一是工程設(shè)計采取招標(biāo)的形式，選用優(yōu)秀設(shè)計單位。通過公開競標(biāo)或邀請有實力的設(shè)計單位進(jìn)行競標(biāo)，組織相關(guān)專家進(jìn)行綜合評比，選出性價比最好的設(shè)計方案。

二是實行限額設(shè)計。按照批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)及投資估算控制初步設(shè)計，然后按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計，將項目規(guī)劃階段的投資額度分解到各專業(yè)工程，然后再分解到各單位工程和分部工程。各專業(yè)在保證使用功能的前提下，根據(jù)投資限定的額度進(jìn)行設(shè)計，以保證工程總投資額度不超出設(shè)計總概算。為了控制建設(shè)項目工程造價更有利于縮短設(shè)計周期，降低設(shè)計費用，成立專家評定小組選擇最優(yōu)的設(shè)計方案。在設(shè)計時，設(shè)計師要運用價值工程法構(gòu)思出一個符合該項目的設(shè)計理念，再通過建筑設(shè)計的強(qiáng)制性規(guī)范要求和一般要求進(jìn)行多方統(tǒng)籌考慮。盡量使用新型節(jié)能材料，因為新型工程材料可直接降低工程的投資，降低項目以后的維修費用。實踐證明，限額設(shè)計是促進(jìn)設(shè)計單位改進(jìn)管理、優(yōu)化設(shè)計、提高設(shè)計水平最有效的方法，從而控制整個項目投資額度。

三是做好不同階段設(shè)計的銜接。建設(shè)工程設(shè)計是一個復(fù)雜的、多專業(yè)相互配合協(xié)作的工作，如銜接不好必將給工程建設(shè)帶來諸多麻煩。例如：某研究院新建科研樓，因工期緊張，在尚未確定科研設(shè)備設(shè)計就先行開工土建工程，當(dāng)設(shè)備設(shè)計完成時該工程主體已完工，這時發(fā)現(xiàn)工程主體不能滿足設(shè)備安裝的需要，工程變更造成了很大損失。

因此，必須做好不同階段設(shè)計的銜接，盡量聘用一家設(shè)計單位設(shè)計，如聘用多家設(shè)計，后期專業(yè)設(shè)計應(yīng)提前介入，及早提出涉及變更意見。

（三）建設(shè)工程投資的全方位控制

對投資目標(biāo)進(jìn)行全方位控制，主要指對按總投資構(gòu)成內(nèi)容分解的各項費用進(jìn)行控制，即對建筑安裝工程費用、設(shè)備和工器具購置費用，以及工程建設(shè)其他費用等進(jìn)行控制。在對建設(shè)工程投資進(jìn)行全方位控制時，應(yīng)注意以下幾個問題：

一是要認(rèn)真分析建設(shè)工程及其投資構(gòu)成的特點，了解各項費用的變化趨勢和影響因素。

二是要抓住主要矛盾、有所側(cè)重。不同建設(shè)工程的各項費用占總投資的比例不同，例如，普通民用建筑工程的建筑工程費用占總投資的大部分，工藝復(fù)雜的工業(yè)項目以設(shè)備購置費用為主，智能化大廈的裝飾工程費用和設(shè)備購置費用占主導(dǎo)地位，都應(yīng)分別作為該類建設(shè)工程投資控制的重點。

三是要根據(jù)各項費用的特點選擇適當(dāng)?shù)目刂品绞?。例如，建筑工程費用可以按照工程內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)分解，其計劃值一般較為準(zhǔn)確，而其實際投資是連續(xù)發(fā)生的，因而需要經(jīng)常定期的進(jìn)行實際投資與計劃投資的比較；安裝工程費用有時并不獨立，或與建筑工程費用合并，或與設(shè)備購置費用合并，或兼而有之，需要注意鑒別；設(shè)備購置費用有時需要較長的訂貨周期和一定數(shù)額的定金，必須充分考慮利息的支付。

總之，有效控制工程投資需要投資者嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，對建設(shè)工程每個階段的每個環(huán)節(jié)都進(jìn)行控制，從投資決策階段就進(jìn)行投資控制，這樣既能避免決策失誤，又能減少不合理設(shè)計，投資控制的效果才會更好。只要我們嚴(yán)格遵循基本建設(shè)程序，嚴(yán)抓經(jīng)濟(jì)與技術(shù)相結(jié)合，在工程建設(shè)各階段實行主動控制，工程投資就必然能夠得到有效控制。

（責(zé)任編輯：趙揚）

F424.2

A

1008—6153（2013）02—0116—02

2013-03-08

牛朝陽（1971-），男，山東濟(jì)南人，大學(xué)學(xué)歷，山東醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校總務(wù)基建處副處長。