劉大洪

（中南財經政法大學，湖北 武漢 430073）

一、引論

1.視域背景：“美麗中國”概念的提出

生態(tài)文明的發(fā)展關系人民福祉、關乎民族未來。在我國進入全面建成小康社會決定性階段，中國共產黨在黨的十八大報告中提出“面對資源約束趨緊、環(huán)境污染嚴重、生態(tài)系統(tǒng)退化的嚴峻形勢，必須樹立尊重自然、順應自然、保護自然的生態(tài)文明理念，把生態(tài)文明建設放在突出地位，融入經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設各方面和全過程，努力建設美麗中國，實現(xiàn)中華民族永續(xù)發(fā)展”。因此，在“美麗中國”建設中，必須以保護環(huán)境為可持續(xù)發(fā)展的內在動力，也是我國在經濟建設中走向和諧與穩(wěn)定的重要標尺。

生態(tài)文明、美麗中國的提出，是立足于“生態(tài)破壞和環(huán)境污染加劇的嚴峻形勢”。美麗中國，不應該僅僅局限于生態(tài)環(huán)境的技術改造，更應從根本上提高企業(yè)的社會責任。承擔社會責任是企業(yè)的生存之本，尤其在高度關注生態(tài)文明構建的今天，社會責任是對“人法地，地法天，天法道，道法自然”及“天人合一”古訓價值的重新審視與現(xiàn)代闡釋。在經濟領域，企業(yè)社會責任的承擔意味著要以服務社會、造福人類為其最高使命。企業(yè)作為社會經濟的主體之一，對社會的和諧穩(wěn)定、經濟的健康發(fā)展發(fā)揮著不可替代的作用。尤其是在“美麗中國”構建的今天，積極履行社會責任是企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展、不斷壯大的重要條件，也是共建生態(tài)文明社會的重要保障。由于我國現(xiàn)在正處于社會與經濟轉型時期，企業(yè)在發(fā)展壯大過程中不可避免地引發(fā)諸多社會問題，如食品危害、勞動事故、大規(guī)模環(huán)境污染等事件，如何兼顧發(fā)展與安全問題是目前我國企業(yè)面臨的極大考驗與重大挑戰(zhàn)。產品安全、勞動保障、環(huán)境與資源保護等諸多訴求使得人們基本達成共識，普遍認為企業(yè)承擔社會責任是不可置疑的，企業(yè)有義務參與解決生態(tài)環(huán)境保護、社會整體福利提高等事宜。因此，筆者認為解決這些問題的出路在于從制度上加強對企業(yè)社會責任的規(guī)范與貫徹落實，引導企業(yè)日益提高對社會責任的認識，不斷豐富和拓展社會責任制度的內涵，將生態(tài)文明高度強化的“美麗中國”的理念貫穿至日常經營事項與管理活動之中。

2.分析進路：“美麗中國”社會責任的承接

在倡導生態(tài)文明建設的關鍵時期，企業(yè)不僅僅是為其自身營利而存在，同樣也為社會服務而存在?！懊利愔袊币曈蛳?，企業(yè)社會責任的重要性進一步得到凸顯，社會責任制度的具體構建備受關注，對此，經濟法學界理應做出回應與探索。

企業(yè)的社會責任為可持續(xù)發(fā)展目標下的各類主體進行平等交流創(chuàng)造了一個載體，通過有效的權利讓渡和義務履行使企業(yè)和利益相關者的權益實現(xiàn)最大化，實現(xiàn)社會整體利益的增進。在新的發(fā)展階段，必須重新解構企業(yè)社會責任內含的境界層次，探索我國企業(yè)履行社會責任的實踐策略，即健全企業(yè)承擔社會責任的法規(guī)制度、設計相應激勵措施、內化企業(yè)社會責任、制定企業(yè)生態(tài)化轉型的技術扶持手段。同時，必須認識到強調企業(yè)社會責任并不代表就可以忽視政府的作用，以市場之手與政府之手的“合力”來促進企業(yè)發(fā)展與社會責任承擔的“雙贏”，才能共同促進“美麗中國”目標的實現(xiàn)。

二、三重境界解讀：“美麗中國”語境中的社會責任剖析

美麗中國、生態(tài)文明發(fā)展、社會責任承擔與政府調節(jié)具有內在的、必然的邏輯關系和現(xiàn)實關聯(lián)。整體利益提高是社會主體行為的最終目的，企業(yè)也不例外?，F(xiàn)代經濟的協(xié)調發(fā)展必須正確處理企業(yè)責任承擔與社會整體利益提高的關系，用履行社會責任來規(guī)范企業(yè)的行為，防止企業(yè)濫用其經濟力量來損害社會整體利益。在此，筆者以社會責任的屬性作為切入點，分別從生態(tài)承載視角、權責相符要求以及整體福利推進三個方面對企業(yè)社會責任境界進行解讀。

1.生態(tài)承載：基于生態(tài)系統(tǒng)承載能力的人類發(fā)展

企業(yè)社會責任內蘊可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)觀和“修己、安人、法自然”的責任觀。“美麗中國”中的社會責任，其生態(tài)意義在于保護經濟系統(tǒng)和環(huán)境系統(tǒng)的生產和更新能力，具體表現(xiàn)為：

第一，企業(yè)社會責任要求在提高生態(tài)效率和環(huán)境保護水平的前提下，增進企業(yè)運營的經濟效益。著名的美國經濟倫理學家 Georges Enderle認為，企業(yè)的社會責任是對經濟提高、政治和文化提升以及環(huán)境改善的高度概括，其中的環(huán)境改善責任主要是指“致力于可持續(xù)發(fā)展”的自然資源的耗損減少與廢棄物排放治理[1]。社會的可持續(xù)發(fā)展是一個外延更廣的概念，包括了經濟效率的提高，也囊括了增長過程中的社會結構優(yōu)化、保障制度改進和人與自然和諧等方面的內容。企業(yè)在進行營利活動的過程中，可增加產品或服務種類并促進經濟水平提高；也可能給社會帶來負效益，如經營所產生的廢水、廢氣對周邊環(huán)境造成的污染，對當?shù)鼐用裆眢w健康、生活環(huán)境造成的危害等。此時，企業(yè)要對其行為造成的負面影響承擔相應的社會責任。為了保障社會的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)就應該采取相應處理措施減少高消耗、高污染的生產活動，主動地承擔起社會責任。

第二，社會責任是推進“美麗中國”所要求的人類經濟系統(tǒng)與生態(tài)系統(tǒng)相趨同的重要制度。社會責任的經濟內涵是在可持續(xù)發(fā)展觀的引領下對“動態(tài)的人類經濟系統(tǒng)與更大程度上動態(tài)的、變動更緩慢的生態(tài)系統(tǒng)之間的一種關系— —人類文明能夠發(fā)展”的闡釋[2]（P413）。為了人類文明能夠可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)承擔社會責任的必要性具體表現(xiàn)為：企業(yè)不僅要謀求企業(yè)利益，同時也要增加整個社會的福利。社會責任專家、美國佐治亞大學管理學教授Archie B Carroll認為企業(yè)社會責任是整個社會對企業(yè)的期許，包括了經濟責任、法律責任、倫理責任等，希望企業(yè)依據(jù)社會發(fā)展方向，一是實現(xiàn)“經濟上的使命”，二是通過“遵法度、重倫理、行公益”履行完整的社會責任[3]（P23）。企業(yè)是兼具經濟性與社會性的市場主體，社會責任在強調企業(yè)在依法運營的范圍內追求經濟利潤、實現(xiàn)經濟價值的同時，也要求以有利于社會發(fā)展的方式進行相應活動，以維護社會整體利益。

2.權責相符：實現(xiàn)自主經營權與環(huán)境發(fā)展權保護的平衡

權責相符要求以具有支配性力量的企業(yè)實際享有的權利為標準，享有相應的權利，承擔對應的義務與責任[4]（P31-32）。從法律上說，“美麗中國”的基本模型應該是各種利益都能得以尊重，權利、義務、責任處于平衡之中的社會。因此，如何實現(xiàn)權責相符，就成為企業(yè)承擔社會責任的關鍵因素之一。企業(yè)需既要保護自身的利益，又要顧及社會責任，維持這種平衡需要企業(yè)社會責任制度的構建。

根據(jù)權利義務對等理論，權利的實現(xiàn)依賴于義務的履行，要享有權利必然要履行相應的義務和責任，沒有絕對的權利，也沒有絕對的義務。國家賦予了企業(yè)經營與發(fā)展的權利，為企業(yè)提供了秩序井然的市場環(huán)境，那么企業(yè)也應當回報社會，為社會的發(fā)展與進步履行相應的義務并承擔責任。為了平衡與保障社會利益，就必然要求具有支配性力量的主體（在經濟領域，具有支配性力量的主體主要是企業(yè)）履行相應的社會義務與社會責任。尤其是，當企業(yè)具有較大規(guī)模時，必須樹立“做企業(yè)就是做社會”的責任理念[5]（P232）。通過注重權責制度的落實，企業(yè)社會責任為企業(yè)的發(fā)展注入了不竭動力，并能夠在提高效益的基礎上將服務社會的責任貫穿于經營活動，較好地實現(xiàn)自主經營權和環(huán)境保護的平衡與協(xié)調。

3.福利推進：對利益相關者負責的整體利益共榮

在經濟發(fā)展方式轉變的發(fā)展過程中，社會追求的是一種可持續(xù)的財富創(chuàng)造方式。企業(yè)的存續(xù)與社會利益的追求不是對立的，企業(yè)社會責任是在尊重企業(yè)的營利本質、保證健康發(fā)展的前提下要求企業(yè)顧及社會利益，將企業(yè)利益與社會利益相結合，促進企業(yè)與社會共同發(fā)展?？梢哉f，責任是使權利人產生一種不利益的負擔，呈現(xiàn)的是制裁和否定之意，具有補償、安撫的功能。所以，企業(yè)社會責任是對傳統(tǒng)股東利益至上和營利本質的修正和平衡，是對利益相關者權益的維護。

“美麗中國”的提倡折射出人與社會發(fā)展過程中，對經濟利益與社會價值、短期利益和長遠利益之間“獨特的利益博弈關系”的終極導向[6]（P99），在此種背景下，從公司法的角度來審視社會責任，可推知作為企業(yè)重要組織形式之一的公司不僅要對各股東負責，而且要同時關注職工、債權人甚至企業(yè)所在社區(qū)的居民等利益相關者的保障。所謂利益相關者，即是任何能夠影響公司經營目標實現(xiàn)的組織和個人，以及“或被公司目標所影響”的群體[7]，所輻射的群體范圍較大，包括股東、債權人、勞動者、產品或服務的消費者，也涉及到政府、社區(qū)居民、媒體、環(huán)境保護組織等集團群體，甚至還將“自然環(huán)境、人類后代等與企業(yè)經營活動有直接或間接關系的客體”納入利益相關者的范疇[8]（P61）。

對于公司來講，將社會責任意識納入公司發(fā)展戰(zhàn)略和管理過程是生態(tài)文明社會的要求，是綠色經濟條件下提升新的競爭優(yōu)勢的可持續(xù)發(fā)展的需求。通過在制度和資源上確保公司全面地、有效地履行社會責任，將利益相關方的期望和需求的滿足融入到公司清潔生產、產品的再利用等生態(tài)保護、資源利用等方面，是公司能夠取得成功發(fā)展的前提。為此，國家理應從社會整體利益出發(fā)為企業(yè)社會責任體系的構建提供法律上的制度安排，以加快企業(yè)承擔并實踐社會責任的步伐。正如哈佛大學法學院教授多德撰文所說，市場主體的商事活動要發(fā)揮其社會服務功能，對所處社區(qū)承擔責任，且已經形成“一股不可抗拒的潮流”，經營者的應有態(tài)度是不斷提升企業(yè)及其員工履行社會責任的能力，牢固樹立“對職工、消費者和社會公眾的社會責任感”[9]（57-62）。為了實現(xiàn)“美麗中國”的美好目標，企業(yè)作為社會的一個子系統(tǒng)，最大程度地落實對員工、社區(qū)、環(huán)境和政府等利益相關方的社會責任，與利益相關方和諧共生，是企業(yè)獲得更大競爭力和更強發(fā)展力的必然進路。

三、問題分析：我國企業(yè)履行社會責任的現(xiàn)狀

企業(yè)履行社會責任是經濟效益和社會效益相統(tǒng)一的重要實踐，是道德倫理的指引和社會發(fā)展的期望。隨著企業(yè)責任意識的增強，積極履行社會責任、造福人類社會，成為了眾多企業(yè)的經營目標。但同時也應認識到，不少企業(yè)還存在社會責任意識淡薄、片面追求利潤最大化、漠視環(huán)境污染和他人安全的狀況，給社會造成了較大的負面影響，與“美麗中國”設想格格不入。其中的主要問題表現(xiàn)在：

第一，法律法規(guī)不完善，缺乏相關配套制度的支撐。雖然，我國《公司法》第5條明確規(guī)定了公司應當承擔社會責任，在確認可追求股東利益最大化的同時，強化了公司的社會性，應對其工作人員、債權人、供應商、產品或服務消費者、公司所在地的居民、自然環(huán)境和資源、國家安全和社會的全面發(fā)展承擔一定的社會責任，分則中也對公司職工的權利進行了規(guī)定，但對實施的具體流程缺乏詳細的規(guī)定和設計。我國《勞動法》、《環(huán)境保護法》等法律對公司社會責任問題也有一定程度的規(guī)定，但缺乏體系性和可操作性。因此，尚不足以給我國企業(yè)（尤其是公司）社會責任提供系統(tǒng)的、全方位的保障。

第二，企業(yè)發(fā)展普遍存在“資源鎖定”效應，導致環(huán)境和生態(tài)惡化趨勢嚴重。在工業(yè)文明發(fā)展進程中，資源要素對于企業(yè)具有決定性的作用。企業(yè)對于工業(yè)原料投入的需求較大，遵循著資源指向性和利益最大化原則進行資源開采、產業(yè)制造，并隨意排放廢水廢氣。這種盲目污染生態(tài)環(huán)境的發(fā)展模式使我國進入了環(huán)境高風險時期，各種環(huán)境污染惡性事件層出不窮，損害后果日趨擴大，如2011年8月發(fā)生的云南曲靖鉻渣污染事件、2012年2月發(fā)生的江蘇鎮(zhèn)江水污染事件。歸根結底，這些事件都是因為企業(yè)片面追求經濟利益、未履行社會責任而產生的后果。

第三，企業(yè)忽視消費者權益、勞動者合法權益，造成了大量的社會糾紛。隨著市場經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)生產技術更新?lián)Q代加快，消費產品種類日益豐富，忽視產品質量安全、損害消費者合法權益的現(xiàn)象時有發(fā)生，加之對勞動者權益的漠視和侵害，例如頻繁見諸報端的職工權益受損、就業(yè)歧視、瓦斯爆炸、“地下工廠”產品，對人們的健康和安全帶來危害。社會責任制度一方面可以通過加大企業(yè)的違約成本來敦促企業(yè)保證勞動者合法權益、生產注重產品質量，另一方面能夠鼓勵消費者、勞動者積極維權，保護自身合法權益。因此，構建企業(yè)社會責任制度已經刻不容緩。

四、路徑選擇：構建我國企業(yè)社會責任制度的對策

黨的十八大報告，為世人繪就了一幅“美麗中國”的美好藍圖。為使企業(yè)社會責任工作科學規(guī)范的有序開展，摒棄“人類中心主義”，改變“高能耗”、“高排放”、“高污染”的能源消耗狀態(tài)，通過企業(yè)履行社會責任可以有效提高能源使用效率和優(yōu)化整體福利結構，具體實現(xiàn)路徑如下：

1.完善法律法規(guī)設計，加強利益相關者協(xié)同合作機制與企業(yè)（尤其是公司）治理制度的構建

企業(yè)社會責任應從制度完善入手，把社會責任納入法制建設的軌道。針對我國企業(yè)治理結構存在的相關者利益弱化問題，對公司而言，以利益相關者為理論根基的公司法人治理結構的完善是社會責任承擔的有效措施。對此，改善治理結構的具體方法是：第一，擯棄“股東至上”的誤區(qū)，從《公司法》的董事義務出發(fā)，明確董事作為企業(yè)的經營者應以企業(yè)發(fā)展為目標，根據(jù)企業(yè)的經營狀況、經濟實力，權衡股東與其他利益相關者的權重，授權董事會決策時增加職工、消費者等相關者權益的制度規(guī)定；第二，完善《勞動法》、《社會保障法》、《消費者權益保護法》、《產品質量法》、《環(huán)境保護法》等法律規(guī)定，明確對職工、消費者、社會環(huán)境等利益相關者權益的法條規(guī)定，對企業(yè)承擔各種社會責任形式的具體內容、義務對象、承擔方式、監(jiān)督和評價措施及相應的法律后果進行制度設計。

2.重塑企業(yè)社會責任承擔觀念，弱化發(fā)展的“資源鎖定”效應

面對資源日漸枯竭的“資源鎖定”效應強化的現(xiàn)實，企業(yè)必須減弱對資源的路徑依賴?！懊利愔袊钡哪繕瞬粌H成為行使權利、履行義務、承擔責任的衡量標準之一，而且從更高層次上決定著社會行為規(guī)范和市場主體行為規(guī)則的實施效果?！懊利愔袊卑l(fā)展生態(tài)文明的制度特征——人類福利和整體利益的可計算性——成為企業(yè)社會責任制度構建的理念和指導。總的來說，要將社會責任延伸到企業(yè)產品銷售、售后服務和廢舊物品回收三個階段，最大化的拓展責任領域。首先，樹立綠色低碳發(fā)展的理念，在企業(yè)產品的銷售階段減少售賣過程中的有形和無形資源損耗，提倡綠色銷售和綠色消費。通過拓展網絡采購及綠色物流配送的經營渠道，逐步形成有助于低碳經濟發(fā)展的運作模式。其次，在產品的回收、回購階段，通過企業(yè)產品的梯級利用，增強產品的維護和保養(yǎng)、產品部件的升級更新和功能增值等，延長企業(yè)產品的使用期限，降低資源的損耗，為企業(yè)服務社會贏得良好形象[10]。在此基礎上，將社會責任理念滲透到產品流通所涉的各個領域，使履行社會責任的行動在企業(yè)的經營活動中常態(tài)化、規(guī)范化。

3.加大政府調節(jié)力度，強化企業(yè)社會責任功能

在強化企業(yè)社會責任的同時，也要充分發(fā)揮政府調節(jié)的作用，“美麗中國”建設應該是企業(yè)作用與政府調整下的完美結合。通過對企業(yè)社會責任構建中政府的“所為”和“所不為”進行審思，可以引用斯蒂格利茨的一個忠告，那就是“要以正確的方式提出問題”，調適市場與政府的關系，在企業(yè)和政府之間保持一種“恰到好處的平衡”①約瑟夫· E·斯蒂格利茨是當代最有影響的西方經濟學家之一，他在宏觀經濟學、信息經濟學、公共財政、發(fā)展經濟學等領域都頗有建樹。參見石林《和諧社會視角下政府與市場的邊界劃分及其治理》，理論導刊2008年第4期。。

第一，完善“以獎代補”建設補貼制度，提高政策激勵強度。一要修改完善現(xiàn)行產業(yè)指導目錄，明確市場主體所從事的鼓勵、限制和禁止類行業(yè)，并推動行業(yè)節(jié)能產品認證和能效標識管理制度的完善。通過強制管理與政策激勵相結合的方式，促導企業(yè)積極有效地履行社會責任。二是完善市場準入制度，規(guī)范市場主體進入新的市場領域的資質要求，以市場作為帶動責任體系的重要途徑。三需推行許可證交易制度，遵守生態(tài)園規(guī)劃、自愿合作協(xié)議的具體規(guī)定，建立電力、重金屬、化學化工等資源型行業(yè)的“總量分配——績效考評——合同管理”新機制。以湖北、湖南兩型社會構建為例，武漢城市圈和長株潭城市群在污水收集管網未覆蓋的區(qū)域，可以大力推動企業(yè)污染治理設施第三方運營模式，對第三方運營機構給予相應補貼，并鼓勵企業(yè)自建分散式污水處理設施，對所繳納的污水處理費給予一定比例的返還，這種做法就契合了生態(tài)文明的需求。

第二，制定綜合化的企業(yè)社會責任評價指標體系。企業(yè)應積極按照SA8000（社會責任標準，即Social Accountability8000的英文簡稱）標準調整經營活動。由于我國特殊的國情，一直以來企業(yè)對社會責任評價缺乏本土化的指標體系，所以編制中國企業(yè)的社會責任標準，并逐步形成一套綜合化的企業(yè)社會標準評價指標體系迫在眉睫，以保證社會責任切實得到實施。這一套評價體系由市場發(fā)展、技術創(chuàng)新、資源節(jié)約與利用、環(huán)境生態(tài)、人口素質與社會和諧等因素組成，兼顧了經濟發(fā)展、民生促進、社會共建、環(huán)境友好四大責任領域，堅決淘汰高能耗、高排放、高污染的項目和企業(yè)，不斷構建以生態(tài)化企業(yè)為核心的新型市場主體體系，把企業(yè)建設成為生態(tài)技術的承接地和擴散地。

第三，政府應加大對中間層團體的引導，助力企業(yè)社會責任體系的構建。目前，“公民社會”程度逐步提高，以行業(yè)協(xié)會為主體的中間層團體必須發(fā)揮其社會服務功能，依據(jù)企業(yè)所在的各行業(yè)、各領域的具體情況和環(huán)境需求，指引和規(guī)范企業(yè)履行社會責任[11]（P131）。因此，非政府組織以及其他社會團體在構建“美麗中國”的新時期必須“有所為”，依法監(jiān)督并引導企業(yè)履行社會責任。

結 語

企業(yè)作為社會經濟的細胞在經濟生活中日益重要，我國《公司法》使社會責任上升為法律責任，有助于推動企業(yè)主動、積極地履行社會責任。在生態(tài)文明發(fā)展和“美麗中國”建設背景下，社會責任同時兼顧了法律責任、公益責任、文化責任、福利責任、環(huán)境責任等。筆者認為，健全的企業(yè)社會責任制度必須具備相關立法設計與經濟社會發(fā)展的平衡性、利益相關者的權益整合性、參與社會責任構建的激勵性評價等因素。因此，將被企業(yè)目標實現(xiàn)過程中所受影響的各類群體納入頂層設計，政府、企業(yè)、社會團體及個人共同努力，四者有機配合和協(xié)調才能有效激發(fā)企業(yè)履行社會責任的積極性和主動性。

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