叢國(guó)慶　于北方

【摘 要】資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展至關(guān)重要，然而很多企業(yè)在資金管理方面差強(qiáng)人意，本文對(duì)資金管理存在的問題進(jìn)行了梳理分析并提出了針對(duì)性的措施。

【關(guān)鍵詞】資金管理；預(yù)算管理；融資方式

資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，在企業(yè)生命周期的各個(gè)階段都離不開資金的支持和運(yùn)轉(zhuǎn)。良好的資金管理才能給企業(yè)提供生存的動(dòng)力，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。只有把資金管理的理念灌輸給每個(gè)成員、貫穿在生產(chǎn)、分配、流通、銷售的每個(gè)環(huán)節(jié)、下達(dá)到企業(yè)下屬的每個(gè)部門，這樣才能為企業(yè)蓬勃發(fā)展保駕護(hù)航。

1.當(dāng)前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

1.1資金管理觀念淡薄、方式落后

資金管理觀念淡薄、方式落后是在向信息化社會(huì)過渡中很多企業(yè)普遍存在的問題，沒有把資金的管理提升到管理的核心位置，使企業(yè)在資金管理中存在弊端。

1.1.1資金鏈的運(yùn)轉(zhuǎn)不暢

很多企業(yè)從管理層到員工資金管理觀念淡薄，缺少對(duì)資金時(shí)間價(jià)值的意識(shí)與現(xiàn)金流量的觀念，缺乏有效的使用資金計(jì)劃與財(cái)務(wù)分析技巧。辛苦籌集來的資金得不到有效的分配和利用，使資金的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)入籌措難、使用亂的惡性循環(huán)，資金鏈一旦出現(xiàn)缺口通常是拆東墻補(bǔ)西墻。

1.1.2資金管理方式陳舊

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來，原始的、經(jīng)驗(yàn)主義的資金管理手段是無(wú)法做到的。

1.2缺乏有效的預(yù)算管理

很多企業(yè)對(duì)自己的生產(chǎn)能力沒有預(yù)估，對(duì)企業(yè)的后期發(fā)展也沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。這種現(xiàn)象會(huì)使資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)籌集不到、分配不均的情況。雖然有些企業(yè)也進(jìn)行了預(yù)算管理方面的嘗試，但缺乏連貫性、邏輯性，不能真正發(fā)揮好對(duì)企業(yè)資金有效管理的作用。即使編制了預(yù)算也由于各種原因得不到有效的執(zhí)行

1.3融資困難、資金利用率不高

籌資、融資困難是大部分企業(yè)共同的問題。這從資金運(yùn)營(yíng)的源頭給資金管理帶來了障礙。大部分企業(yè)籌資、融資渠道單一，主要的途徑就是向金融機(jī)構(gòu)貸款，且額度有限；很多企業(yè)資信等級(jí)低、缺乏可供抵押的資產(chǎn)，使得企業(yè)融資的能力低，缺乏銀行支持；還有相當(dāng)一部分企業(yè)資金管理能力差，借入資金的能帶來的利潤(rùn)有限。

1.4企業(yè)之間相互拖欠貨款，應(yīng)收賬款收回遲緩

由于社會(huì)誠(chéng)信缺失，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，盲目賒銷以爭(zhēng)奪市場(chǎng)又缺乏應(yīng)收款的激勵(lì)制度，造成企業(yè)應(yīng)收款累計(jì)越來越多，回收困難。

1.5資金流轉(zhuǎn)中監(jiān)督與審批力度不夠

目前，企業(yè)的所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在監(jiān)控不力甚至內(nèi)部無(wú)控制現(xiàn)象。擅自挪用資金問題突出，審批成為虛設(shè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式或缺乏及時(shí)性。企業(yè)對(duì)外投資掌握不全，投資決策隨意性大，很多母公司難以及時(shí)掌握子公司財(cái)務(wù)狀況，資金入不敷出，以借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

2.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

2.1強(qiáng)化資金管理意識(shí)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理離不開企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的努力，應(yīng)大力開展員工培訓(xùn)，樹立全員資金管理意識(shí)。尤其是企業(yè)管理者及財(cái)會(huì)人員，也要加強(qiáng)對(duì)行業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變觀念，不斷提高自身的管理能力，引導(dǎo)和協(xié)調(diào)全體員工樹立良好的資金管理意識(shí)。

應(yīng)將薪酬與資金管理績(jī)效直接掛鉤。企業(yè)的每個(gè)部門，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等所有需要資金流入流出的環(huán)節(jié)開始，采購(gòu)環(huán)節(jié)可以與該行業(yè)中原材料采購(gòu)的平均水平進(jìn)行比較，每節(jié)約一部分資金，對(duì)員工按節(jié)約金額的一定的百分比進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。而生產(chǎn)環(huán)節(jié)對(duì)節(jié)約原料最多的小組成員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。而其他環(huán)節(jié)皆訂立一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

2.2提高資金使用效率

首先要實(shí)行全面預(yù)算管理，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，目標(biāo)是發(fā)揮企業(yè)資金效用最大化。明確流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，把握好現(xiàn)金流入流出的每個(gè)環(huán)節(jié)。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的相關(guān)法律法規(guī)。實(shí)行大額資金跟蹤制度，做到資金至上，效用為先。其次創(chuàng)新營(yíng)運(yùn)手段和途徑，努力做到零庫(kù)存、零距離、零運(yùn)營(yíng)資金，提高資金的運(yùn)用效率。

2.3完善資金管理監(jiān)督體系

首先明確職責(zé)分工，劃分業(yè)務(wù)范圍，分工明確、各司其職，規(guī)范業(yè)務(wù)、計(jì)費(fèi)、營(yíng)業(yè)稽核、審批制度，相互協(xié)調(diào)、相互反饋。其次利用財(cái)務(wù)管理信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)監(jiān)管，系統(tǒng)中按職員的身份設(shè)置權(quán)限，每個(gè)人的工作都不可能越級(jí)越權(quán)，監(jiān)管有序，使資金流向受到嚴(yán)密的監(jiān)控。再次，健全的外部監(jiān)督體系也能發(fā)揮較好的制約作用。

2.4健全應(yīng)收款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款管理

建立賒賬責(zé)任制，徹底改變回收應(yīng)收賬款工作僅僅是財(cái)務(wù)部門職責(zé)的錯(cuò)誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，以便讓決策者和相關(guān)部門準(zhǔn)確、及時(shí)全面掌握應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，從源頭減少應(yīng)收款的積壓，在業(yè)務(wù)流程中監(jiān)控應(yīng)收款的質(zhì)量，在收款期限未到前，一旦應(yīng)收款質(zhì)量發(fā)生改變，便于財(cái)務(wù)部門及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，及早預(yù)防。賒銷前調(diào)查客戶資信狀況，在綜合考慮客戶資信狀況的同時(shí)，要仔細(xì)考慮并完善賒銷手續(xù)。同時(shí)健全內(nèi)部激勵(lì)及約束機(jī)制，改變只將銷售人員工資、報(bào)酬與銷售指標(biāo)掛鉤的錯(cuò)誤做法，建立內(nèi)部考核責(zé)任制不但要將工資、報(bào)酬與銷售指標(biāo)直接掛鉤，而且應(yīng)將應(yīng)收賬款納入考核體系，將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)掛鉤。對(duì)應(yīng)收款承擔(dān)責(zé)任的員工要對(duì)形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失承擔(dān)一定比例的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。這種激勵(lì)和制約機(jī)制是建立在賒賬責(zé)任制的基礎(chǔ)之上的。所以要切實(shí)的管理好應(yīng)收款，減少企業(yè)的損失，要綜合實(shí)施各種辦法措施。

2.5拓寬籌資渠道，創(chuàng)新融資方式

企業(yè)要靈活運(yùn)用內(nèi)部籌資和外部籌資。一方面加強(qiáng)對(duì)銷售額、應(yīng)收款的收現(xiàn)及存貨、長(zhǎng)期資產(chǎn)的變現(xiàn)。另一方面可以從外部籌集，包括從向金融機(jī)構(gòu)借款、投資者投入、融資租賃、申請(qǐng)政府補(bǔ)貼等。必要時(shí)也可考慮小額貸款，小額貸款公司具有數(shù)額小、周期短、審批快的顯著特點(diǎn)，貸款無(wú)需第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估，貸款期限可長(zhǎng)可短，還款方式靈活。對(duì)于大型工程企業(yè)，可采用BOT項(xiàng)目融資?？傊m應(yīng)時(shí)代和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，采用更多不同的新型融資方式解決企業(yè)發(fā)展中資金缺乏的困難。

另外積極應(yīng)對(duì)風(fēng)云變幻的國(guó)際形勢(shì)，堅(jiān)信“明天更美好”。動(dòng)蕩的國(guó)際金融局勢(shì)，對(duì)世界各國(guó)都產(chǎn)生了很大的影響。企業(yè)面對(duì)國(guó)際社會(huì)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)后產(chǎn)生的“余震”，仍應(yīng)該跟上經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的腳步，正確選擇投資渠道，投資項(xiàng)目，使資金發(fā)揮最大的效用，為企業(yè)帶來更多的利潤(rùn)。積極創(chuàng)新管理方式、制造技術(shù)等，縮減通脹形式下的成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。積極吸納融資高手，牢牢把握并購(gòu)機(jī)遇，使企業(yè)不斷壯大。學(xué)會(huì)在危機(jī)中尋找機(jī)遇，用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，對(duì)未來充滿信心。而在繁盛與安逸中學(xué)會(huì)“居安思?！?。

3.總結(jié)

無(wú)論經(jīng)濟(jì)如何發(fā)展，社會(huì)如何進(jìn)步，資金管理在任何行業(yè)、任何時(shí)間都是至關(guān)重要的。資金管理滲透在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，靈活、睿智的資金管理可以減少運(yùn)營(yíng)成本，增強(qiáng)企業(yè)活力，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。我們必須加強(qiáng)都資金管理的新理念、新方式的研究和應(yīng)用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新，企業(yè)才能不斷獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，來應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展中的各種機(jī)遇、挑戰(zhàn)。