摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)范圍日益擴(kuò)大，資金管理工作的有效實(shí)施成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要基礎(chǔ)工作。本文主要闡述了企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問題，立足于強(qiáng)化資金管理的基礎(chǔ)上，提出有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理途徑，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理 資金管理

0 引言

在每一個(gè)發(fā)展過程中，經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)、資金的籌集與流動(dòng)、對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展與外資的流入、資本市場(chǎng)的建立、貨幣市場(chǎng)工具的使用、間接宏觀調(diào)控手段的效果，以及通貨膨脹的出現(xiàn)與控制、國有企業(yè)的改革，都涉及到金融體制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。隨著經(jīng)濟(jì)改革的深入，我們?cè)絹碓礁械浇鹑诘闹匾?。在新趨?shì)下，企業(yè)單位迎來了良好的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際效果，直接關(guān)系到單位可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。整個(gè)資金管理貫穿于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的順利開展。根據(jù)企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性，本文提出如下幾點(diǎn)措施來加強(qiáng)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，以逐步提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平，為企業(yè)效益提高做出努力。

1 企業(yè)資金管理一般較容易出現(xiàn)的問題

1.1 企業(yè)資金管理缺乏健全的企業(yè)財(cái)務(wù)制度 經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)企業(yè)的原因在于：資金管理不科學(xué)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過程中資金鏈斷裂。主要表現(xiàn)在企業(yè)不能把握現(xiàn)金流量、賒銷政策不完善、沒有嚴(yán)格的采購與付款控制制度等方面，導(dǎo)致企業(yè)資金回收困難和使用效率低下。由于企業(yè)資金管理缺乏健全的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，使得監(jiān)督力度不夠，管理力度遞減，從而降低了企業(yè)的效益。

1.2 企業(yè)資金管理缺乏很好的財(cái)務(wù)分析能力 企業(yè)投資一定要量力而行，不能因?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行了一些設(shè)備更新、技術(shù)改造，提高了效益，而不進(jìn)行科學(xué)有效的投資分析，就盲目的投資，使企業(yè)瀕臨破產(chǎn)的邊緣。其關(guān)鍵原因在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不到位，缺乏很好的財(cái)務(wù)分析能力。

1.3 企業(yè)資金管理成本費(fèi)用不合理，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

力 一些企業(yè)受經(jīng)營(yíng)管理水平的限制，對(duì)成本費(fèi)用的核算缺乏行之有效的管理體系，在核算過程中容易出現(xiàn)核算不實(shí)、不全、不嚴(yán)等問題，不利于開展和做好企業(yè)的成本管理工作，造成了企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)不合理、生產(chǎn)管理成本偏高、經(jīng)濟(jì)效益下降等影響，降低了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.4 企業(yè)資金管理缺乏籌資能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力 許多中小型企業(yè)因?yàn)闃I(yè)績(jī)不穩(wěn)定而且效益也不高，融資能力受到一定的限制。部分企業(yè)的信譽(yù)較差，缺乏銀行信用，容易給銀行帶來信貸風(fēng)險(xiǎn)，其融資難度更大。很多企業(yè)受自身影響根本承擔(dān)不了銀行高昂的融資成本，降低了融資能力。

2 強(qiáng)化資金管理為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀分析

2.1 不斷完善財(cái)務(wù)管理制度制度 企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，根據(jù)財(cái)務(wù)通則、行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)要求，建立和完善企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)單位利潤(rùn)的監(jiān)督和分配。同時(shí)在資金鏈運(yùn)作中建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。企業(yè)單位要抓好內(nèi)部監(jiān)督管理制度的評(píng)審工作，并對(duì)其進(jìn)行不斷的完善和改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)單位的自我約束和完善。

2.2 提高成本意識(shí)，加強(qiáng)成本管理 要實(shí)現(xiàn)全員全過程的成本控制，就要提高職工的成本意識(shí)，最好就像企業(yè)管理有問責(zé)制一樣，財(cái)務(wù)管理也應(yīng)推行責(zé)任成本制度，明確的獎(jiǎng)懲制度，實(shí)現(xiàn)最低的資源成本目標(biāo)。成本目標(biāo)的管理需要考慮多種因素，包括企業(yè)需求、市場(chǎng)環(huán)境等等，綜合多種因素的變化，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，提高成本意識(shí)，加強(qiáng)成本管理。

2.3 建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，比如：實(shí)行資金跟蹤制、建立規(guī)范的信用制度、建立客戶信用資料卡、建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款收現(xiàn)率追蹤分析、應(yīng)收賬款賬齡分析以及應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析等。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益做出全面的評(píng)價(jià)，使企業(yè)管理者可以掌握實(shí)際的管理進(jìn)度。

2.4 完善企業(yè)資金管理體系 建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與產(chǎn)、銷、人力資源管理等系統(tǒng)的信息集成，使企業(yè)會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、預(yù)算編制與結(jié)算等財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化，建立健全的企業(yè)資金管理體系。企業(yè)可以根據(jù)自身的發(fā)展特征、資金流動(dòng)特點(diǎn)，不斷完善企業(yè)資金管理體系，明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)，提高企業(yè)資金管理的工作效率。

3 結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)全球化的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人們不斷加深對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)與重視，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平明顯提高。企業(yè)資金管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，受到了人們廣泛的關(guān)注。在強(qiáng)化資金管理的基礎(chǔ)上，提高現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率，具有重要的意義。企業(yè)強(qiáng)化資金管理，有助于提高企業(yè)內(nèi)部自我約束能力。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與控制，促進(jìn)了資金和成本的管理水平，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，也提升了企業(yè)的管理水平以及核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)未來的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。綜上所述，不斷提升資金管理，不斷提高企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益，增強(qiáng)企業(yè)單位的軟實(shí)力，提高企業(yè)單位的競(jìng)爭(zhēng)力，最終為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：陶琳（1971-），女，河北新樂人，助理會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理，會(huì)計(jì)核算等。