陳燕

摘要：企業(yè)內(nèi)控能力高低直接影響到企業(yè)的管理水平，也關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。為了讓企業(yè)能夠在競爭日益激烈的經(jīng)濟市場中占得一席之位，就必須加強企業(yè)的內(nèi)控能力，以此來提高企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)的發(fā)展。但是就當前企業(yè)而言，內(nèi)控管理都存在著一些問題，嚴重制約著企業(yè)的發(fā)展。本文從具體實例出發(fā)，指出現(xiàn)在企業(yè)在進行內(nèi)控管理時所存在的問題，并根據(jù)問題采取相應的措施，解決內(nèi)控問題，提高企業(yè)的管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；管理水平

隨著社會經(jīng)濟一體化進程的加快，國家之間的經(jīng)濟交流也日益頻繁，相同企業(yè)之間和不同企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。但是在競爭過程中企業(yè)只注重對科技的研發(fā)和引進，卻不注重對企業(yè)本身的建設(shè)，這樣的發(fā)展模式會使企業(yè)無法得到長久的發(fā)展。因此企業(yè)要加強對企業(yè)自身的結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，加強企業(yè)本身的內(nèi)控管理，提高自身的管理能力。

一、材料與方法

1.材料

中交路橋建設(shè)公司就因為在企業(yè)內(nèi)控管理方面存在著問題，如財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、不清晰，存在著貪污、挪用公款的嚴重問題；有些資金支出在財務(wù)明細表中找不到證明；企業(yè)管理者的內(nèi)控管理能力不高；缺乏專門的資金審計人員。導致中交路橋建設(shè)公司今年的營業(yè)額比去年下降了10個點。

2.方法

（1）審計問題。隨著社會的發(fā)展，我國部分企業(yè)在內(nèi)部審計過程中存在諸多問題。一方面，審計人員仍沿用傳統(tǒng)的審計流程，缺乏系統(tǒng)的現(xiàn)代審計制度，導致審計工作只能在形式上進行糾錯。另一方面，由于現(xiàn)代企業(yè)多元化的發(fā)展，使得企業(yè)在審計過程中目標不明確，受企業(yè)其他部門影響嚴重，導致企業(yè)內(nèi)部審計多流于形式。

（2）預算管理問題。企業(yè)預算管理不是財務(wù)成本控制的別稱，它與資金預算、財務(wù)預算共同構(gòu)成了現(xiàn)代預算管理制度。企業(yè)要在整個經(jīng)營戰(zhàn)略目標的高度去統(tǒng)籌安排生產(chǎn)經(jīng)營工作，不能只追求近期利益的最大化，而忽視了企業(yè)經(jīng)營過程中的長期效益。部分企業(yè)正是由于長期受到傳統(tǒng)觀念的影響，對現(xiàn)代預算管理制度的實施過程、目標、職責造成混淆，使得各部門間無法及時、有效地協(xié)調(diào)配合。

（3）內(nèi)部制度控制問題?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理已從制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)上過度到對執(zhí)行力的控制方面來了。然而，我國部分企業(yè)仍然停留在規(guī)章制度的建設(shè)方面，造成企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)頻繁地被調(diào)整，管理人員對工作無所適從，這種粗放式的內(nèi)部管理，使得整個企業(yè)在治理過程中無法得到有效的監(jiān)督，由此可能帶來的風險又時常影響著決策者的判斷，這種問題的惡性循環(huán)長期困擾著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

（4）監(jiān)管機制問題。任何管理制度的有效實施必須要有科學的監(jiān)管機制給予保證。然而，部分企業(yè)并沒有讓監(jiān)督措施落到實處，甚至根本就沒有相關(guān)的監(jiān)管機制。缺乏監(jiān)管機制的保障，就容易使內(nèi)部審查制度流于形式，獨立性差，無法實現(xiàn)其原本的作用，從而導致整個企業(yè)的內(nèi)部管理失去作用。

二、結(jié)果

1.企業(yè)領(lǐng)導要通過宣傳來加強企業(yè)員工的內(nèi)控管理意識

企業(yè)要通過宣傳讓每一個員工都認識到內(nèi)控管理的重要性，以及內(nèi)控制度在企業(yè)的發(fā)展所起的作用。只有企業(yè)全員一起努力，讓管理者打破對企業(yè)發(fā)展的局限性，樹立正確的內(nèi)控思想，促進企業(yè)的健康發(fā)展。而且企業(yè)要將內(nèi)控制度實實在在的落實到企業(yè)發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)當中，讓企業(yè)管理者有計劃的對路橋建設(shè)后的工作進行檢查，這樣既可以減少現(xiàn)有的制度建設(shè)對路橋建設(shè)工作的影響，還可以提高企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，以保證企業(yè)在進行路橋建設(shè)時能夠合理的對工程預算進行控制。

2.企業(yè)要采用最先進的預算編制方法

企業(yè)在路橋工程施工之前，都要對整個工程的成本進行一個預算，以加強成本控制。所以如果企業(yè)的預算編制方法和管理方式不合理，就會導致預算指標無法進行銜接，使企業(yè)的預算結(jié)果沒有科學性。為了保障路橋工程的順利施工，企業(yè)必須進行預算編制改革，采用最先進的科學的預算編制方法，如企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是進行路橋建設(shè)，所以我們必須對路橋建設(shè)所需材料的市場價值進行調(diào)查，并根據(jù)市場的走向來確定一個浮動值，這樣編制出來的預算在后期進行資金結(jié)算時，才不會出現(xiàn)太大的出入。但是在施工過程中也要進行嚴格的預算管理，加強管理力度。要想達到這樣的要求就必須做好以下幾方面的工作，一、在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置一個責任中心，分配任務(wù)并承擔相應的責任，以保障工程預算的目標能夠?qū)崿F(xiàn)。二、定期對工程預算進行檢查和分析，如果出現(xiàn)問題要及時處理，以避免延誤工程的順利施工。三、企業(yè)要專門成立一個預算管理部門，可以對工程施工期間的預算執(zhí)行力度進行考評，并通過對預算情況進行階段性分析，讓企業(yè)可以完全的掌握預算管理的執(zhí)行情況。

3.企業(yè)要建立科學的內(nèi)控管理制度

（1）企業(yè)要根據(jù)自身的整體發(fā)展制定一個全面的內(nèi)控管理規(guī)劃工作，在實施過程中，內(nèi)控管理要以預防為主，建立一個企業(yè)各部門相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控制度。

（2）內(nèi)控制度在企業(yè)日常工作中運作時，管理者要對發(fā)現(xiàn)的漏洞進行及時的修改和補充，以確保內(nèi)控制度要落實到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)中，形成一個完整的控制系統(tǒng)。

（3）加強對企業(yè)的內(nèi)部會計控制，主要是加強對企業(yè)財務(wù)和會計方面的控制。財務(wù)控制就是加強對企業(yè)投資和收益進行分配的控制；會計控制就是對企業(yè)資產(chǎn)和成本費用的控制。

三、討論

企業(yè)存在的眾多問題都是由于企業(yè)內(nèi)控管理不足而引發(fā)的，其中就包括審計、預算管理、內(nèi)部制度控制、風險管理和監(jiān)管機制等問題，為了保證企業(yè)的發(fā)展，增強企業(yè)的競爭力，我們必須加強企業(yè)員工的內(nèi)控管理意識、采用最先進的預算編制方法和建立科學的內(nèi)控管理制度，這樣才能夠解決內(nèi)控管理問題，提高企業(yè)的管理水平，使企業(yè)在今后的發(fā)展中能夠更加的平穩(wěn)和健康。

參考文獻：

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