李蘭　肖雙瓊

摘要：產(chǎn)業(yè)集群是順應(yīng)國際國內(nèi)形勢，適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境大變革的產(chǎn)物，是促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要增長極和動力源。通過對產(chǎn)業(yè)集群相關(guān)研究文獻(xiàn)的收集，從合作競爭、創(chuàng)新環(huán)境、經(jīng)濟(jì)增長、創(chuàng)新群和合作網(wǎng)絡(luò)、形成機(jī)制及財(cái)稅政策在產(chǎn)業(yè)集群形成和發(fā)展階段作用等方面對其進(jìn)行了整理，從而得出我國學(xué)者對產(chǎn)業(yè)集群的財(cái)稅政策實(shí)證研究較少、研究范圍較窄及對產(chǎn)業(yè)集群的財(cái)稅政策均衡性研究較少的結(jié)論。因此，應(yīng)從多方面加強(qiáng)對產(chǎn)業(yè)集群的財(cái)稅政策研究，更好發(fā)揮政策作用。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)集群；經(jīng)濟(jì)增長；財(cái)稅政策

中圖分類號：F207 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）09-0150-03

1 概述

產(chǎn)業(yè)集群是指在某一特定領(lǐng)域中，大量產(chǎn)業(yè)聯(lián)系密切的企業(yè)以及相關(guān)支撐機(jī)構(gòu)在地理、空間上集聚，通過集聚成群而不斷提升企業(yè)及產(chǎn)業(yè)整體競爭力的優(yōu)勢群體。產(chǎn)業(yè)集群作為一種新型的產(chǎn)業(yè)組織形式，其高效的資源配置效率及強(qiáng)大的競爭優(yōu)勢，能極大地促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國內(nèi)外學(xué)者從不同的角度對產(chǎn)業(yè)集群做了研究。

2 國外研究現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代以后，產(chǎn)業(yè)集群的研究已成為了國家和地區(qū)提升競爭力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要研究對象。1990年美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家波特在《國家競爭優(yōu)勢》一書中，對產(chǎn)業(yè)集群理論進(jìn)行了經(jīng)典的論述，集群理論的研究進(jìn)入了一個(gè)嶄新的發(fā)展階段，引起了產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)、地理經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科對這一理論問題的深入研究。國外眾多學(xué)者從不同角度對產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)行的研究，使產(chǎn)業(yè)集群理論的研究取得了一系列新進(jìn)展。

2.1 產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)的企業(yè)既競爭又合作，這種競爭合作關(guān)系是集群發(fā)展的主要原因之一

M.Porter（1998）采用傳統(tǒng)的新古典論觀點(diǎn)討論了產(chǎn)業(yè)之間合作與競爭的關(guān)系，認(rèn)為企業(yè)間的合作競爭促進(jìn)了創(chuàng)新和發(fā)展，產(chǎn)業(yè)集群被看作是充滿合作競爭的靈魂。Meyer-Stamer（2002）分析了產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)合作的模式，認(rèn)為通過合作能營造創(chuàng)新環(huán)境，不僅能提升產(chǎn)業(yè)集群的創(chuàng)新力，而且能提高產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)部企業(yè)的競爭力，促進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展。

2.2 創(chuàng)新環(huán)境是產(chǎn)業(yè)集群新知識、新技術(shù)、新信息等得以生成的重要保障

創(chuàng)新環(huán)境不僅有利于集群內(nèi)企業(yè)進(jìn)行研究和創(chuàng)新，而且有利于新知識的傳播和利用，使其轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品。Mellaart（1995）認(rèn)為，創(chuàng)新環(huán)境是“孕育創(chuàng)新過程的區(qū)域組織”。創(chuàng)新環(huán)境不僅指本地化的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，而且指將外部的學(xué)習(xí)和企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新相結(jié)合。不管是能降低行為主體不特定性的物質(zhì)資源或非物質(zhì)資源的本地網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，還是能制定經(jīng)營和創(chuàng)新戰(zhàn)略的創(chuàng)新組織體集合，都能夠?yàn)榧旱膭?chuàng)新提供良好的環(huán)境，從而促使其良性發(fā)展。

2.3 產(chǎn)業(yè)集群是經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)動機(jī)

由于產(chǎn)業(yè)集群的聚集效應(yīng)、規(guī)模效應(yīng)、溢出效應(yīng)、外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)等，使得集群內(nèi)的企業(yè)之間的交易成本和費(fèi)用降低，而且特別是知識的溢出，使創(chuàng)新成本大大減少，同時(shí)提高了整個(gè)集群產(chǎn)業(yè)的競爭力，從而促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。如Matin（1997）& Ttaviano（2001）綜合了Krugman 的新經(jīng)濟(jì)地理理論和Romer 的新增長理論，建立了經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)活動的空間集聚間的自我強(qiáng)化模型，證明是由于降低創(chuàng)新成本而產(chǎn)生的區(qū)域經(jīng)濟(jì)活動的空間聚集，從而刺激了經(jīng)濟(jì)增長。

2.4 創(chuàng)新群和合作網(wǎng)絡(luò)是產(chǎn)業(yè)集群創(chuàng)新與發(fā)展的源泉、保證

由于創(chuàng)新群的存在，才使得集群內(nèi)有新的知識、技術(shù)、信息生成，使集群的發(fā)展一直有新的血液注入；由于產(chǎn)業(yè)集群的合作網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，才能使得新生成的知識、技術(shù)、信息在集群內(nèi)迅速擴(kuò)散，得以學(xué)習(xí)和復(fù)制，降低知識創(chuàng)新成本，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。如Callos Quandt（2000）認(rèn)為，創(chuàng)新群和合作網(wǎng)絡(luò)是促進(jìn)區(qū)域發(fā)展、提升創(chuàng)新能力和區(qū)域競爭優(yōu)勢、縮小空間和社會不均衡的主要工具。

2.5 形成機(jī)制是產(chǎn)業(yè)集群研究的根本

對產(chǎn)業(yè)集群的形成機(jī)制進(jìn)行研究，能夠從根本上了解產(chǎn)業(yè)集群形成發(fā)展規(guī)律，從而能更好地掌握產(chǎn)業(yè)集群理論，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。產(chǎn)業(yè)集群的形成機(jī)制研究結(jié)論主要有以下三種：

2.5.1 市場自發(fā)形成機(jī)制。所謂市場自發(fā)形成機(jī)制，是指市場在資源配置中起基礎(chǔ)作用，這里的資源包括自然資源（如煤炭資源、森林資源、水資源等）和非自然資源（如知識、技術(shù)、信息、網(wǎng)絡(luò)、文化等）。市場主體為了自身利益，在市場自動調(diào)節(jié)的作用下，將一些擁有相近或相識資源、技術(shù)、文化等的企業(yè)聚集在一起，并通過這些企業(yè)間的相互聯(lián)系和合作，從而形成具有一定規(guī)模的產(chǎn)業(yè)群體。最基本的產(chǎn)業(yè)集群的形成基本上都屬于這種，如Maggioni（2002）利用生態(tài)學(xué)模型強(qiáng)調(diào)了“選擇機(jī)制”的作用，他將集群看作是企業(yè)之間競爭資源的自然選擇過程的結(jié)果。

2.5.2 政府主導(dǎo)機(jī)制。產(chǎn)業(yè)集群的形成主要依靠政府的力量，而不是主要依賴市場的自主調(diào)節(jié)作用。它是政府出于產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而在集群的形成、發(fā)展過程中給予政策支持，如財(cái)政扶持資金的投入、稅收優(yōu)惠的實(shí)

施等。

2.5.3 政府引導(dǎo)機(jī)制。政府引導(dǎo)機(jī)制是指政府在產(chǎn)業(yè)集群的形成和發(fā)展過程中不用行政手段等對集群的形成和發(fā)展加以干預(yù)，而只是出于行業(yè)發(fā)展的需要而出臺引導(dǎo)性的政策，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群向更好的方向發(fā)展。Bruso（1990）提出了兩階段模型，指出有意識的引導(dǎo)活動對集群演化升級具有重要的引導(dǎo)作用。

3 國內(nèi)研究現(xiàn)狀

在國外學(xué)者對產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)行研究并取得一定成就的時(shí)候，我國學(xué)者也開始對產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)行了研究。大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為我國經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，此時(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展至關(guān)重要，尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化和世界一體化的今天，在國際金融危機(jī)的大背景下，在世界各國都重視產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的狀況下，想要經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康地發(fā)展下去，除了要遵循市場規(guī)律，發(fā)揮市場資源配置的基礎(chǔ)作用外，還應(yīng)該注重政府宏觀調(diào)控的作用，將“看不見的手”和“看得見的手”有效地結(jié)合起來，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而在政府的宏觀調(diào)控手段中，財(cái)政政策在產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展過程中起著更加重要的作用。財(cái)稅政策在產(chǎn)業(yè)集群形成及發(fā)展的不同階段發(fā)揮作用的具體形式和作用機(jī)制不同。

3.1 財(cái)稅政策可以為產(chǎn)業(yè)集群的形成提供良好的政策環(huán)境和市場環(huán)境

從產(chǎn)業(yè)集群形成過程來看，財(cái)稅政策可以為產(chǎn)業(yè)集群的形成提供良好的政策環(huán)境和市場環(huán)境。如田衛(wèi)東、王樹恩（2010）認(rèn)為，在產(chǎn)業(yè)集群形成初期容易受到市場波動行的影響，政府通過財(cái)稅政策可以創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群的形成。劉剛（2012）提出，配套有針對性的財(cái)稅政策能提高城市群發(fā)展水平，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)整合，從而促使城市群城鎮(zhèn)化產(chǎn)業(yè)集群的形成。

3.2 財(cái)稅政策可以起到扶持成長、促進(jìn)升級及創(chuàng)新等作用

從產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展過程來看，財(cái)稅政策可以起到扶持成長、促進(jìn)升級及創(chuàng)新等作用。如王嵐（2009）認(rèn)為，政府能夠通過其政策，吸引更多相關(guān)企業(yè)和機(jī)構(gòu)，培育企業(yè)家，培育利于科技創(chuàng)新的文化環(huán)境，協(xié)助建立行業(yè)協(xié)會和商會等中介機(jī)構(gòu)，拓寬融資渠道等，促進(jìn)科技創(chuàng)新。吳甜甜等（2010）認(rèn)為政府介入產(chǎn)業(yè)集群有利于解決集群的“市場失靈”和“系統(tǒng)失靈”，提供公共產(chǎn)品，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展以及消除產(chǎn)業(yè)集群負(fù)的外部性并維護(hù)市場秩序，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展、升級。魏麗華（2010）指出，在加快集群升級以及推動集群創(chuàng)新過程中，政府發(fā)揮著不可替代的作用。張彥英、周均旭（2012）認(rèn)為，完善的財(cái)稅政策能促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展，從而深化農(nóng)村內(nèi)部就業(yè)。

3.3 很多學(xué)者從不同方面對產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展機(jī)制及演化路徑進(jìn)行了研究

在國內(nèi)學(xué)者注重研究財(cái)稅政策在產(chǎn)業(yè)集群不同發(fā)展階段的不同作用具體形式及作用機(jī)制的同時(shí)，很多學(xué)者也從不同方面對產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展機(jī)制及演化路徑進(jìn)行了研究。如吳翔陽（2007）分析了產(chǎn)業(yè)集群的自組織衍生機(jī)制，提出產(chǎn)業(yè)自組織集群化的“企業(yè)-基核-集群”路徑。胡蓓（2009）從產(chǎn)業(yè)集群的作用來分析產(chǎn)業(yè)集群，認(rèn)為產(chǎn)業(yè)集群為吸引人才、培養(yǎng)人才和激勵人才提供了良好的環(huán)境，由此在產(chǎn)業(yè)集群區(qū)域形成了人才資源的集聚。王發(fā)明（2010）利用生態(tài)學(xué)的概念，運(yùn)用生態(tài)學(xué)的“個(gè)體-種群-群落”這一演進(jìn)路徑來剖析產(chǎn)業(yè)集群形成和演化的內(nèi)在機(jī)理。彭穗生（2013）認(rèn)為，產(chǎn)業(yè)集群的過程實(shí)際上就是競爭優(yōu)勢的演進(jìn)過程。

4 國內(nèi)外研究簡評

國外學(xué)者對產(chǎn)業(yè)集群的系統(tǒng)研究已經(jīng)進(jìn)行了多年，基本上對國外著名的產(chǎn)業(yè)集群進(jìn)行了比較系統(tǒng)的實(shí)證研究，我國學(xué)者研究起步時(shí)間較晚，研究內(nèi)容比較分散，尚未形成體系。

4.1 對產(chǎn)業(yè)集群的財(cái)稅政策實(shí)證研究較少

近幾年來，不少國內(nèi)學(xué)者對國外學(xué)者關(guān)于產(chǎn)業(yè)集群的研究成果進(jìn)行了總結(jié)分析，少數(shù)學(xué)者（主要代表是北大的王緝慈教授和浙大的魏江教授以及國務(wù)院發(fā)展研究中心產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究部的錢平凡和李佐軍研究員）對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)集群做過比較詳實(shí)的實(shí)證研究，但尚未發(fā)現(xiàn)專門對財(cái)稅政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群形成和發(fā)展過程中的作用進(jìn)行深入、詳實(shí)、系統(tǒng)的實(shí)證研究。

4.2 對產(chǎn)業(yè)集群的財(cái)稅政策研究范圍較窄

在目前國內(nèi)已有的研究中，對財(cái)政政策有較多論述的大都出現(xiàn)在促進(jìn)集群內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、培育集群技術(shù)創(chuàng)新、支持科技發(fā)展等方面的研究。如姚雯、劉傳江（2010）在關(guān)于“促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策分析”中指出，增加科技經(jīng)費(fèi)投入、優(yōu)化財(cái)政支持結(jié)構(gòu)、完善稅法體系和實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)扶持等，但這一研究不是基于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展進(jìn)行的，而僅僅是對這一產(chǎn)業(yè)財(cái)稅政策進(jìn)行分析。

4.3 對產(chǎn)業(yè)集群的財(cái)稅政策均衡性研究較少

已有的研究更多地著眼于財(cái)政對企業(yè)支持的研究，特別是如何促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展和中小企業(yè)發(fā)展中的財(cái)稅政策研究，如王鵬程、于明奎（2007）“關(guān)于中小企業(yè)的財(cái)政支持體系研究”，辜勝阻（2011）關(guān)于“后危機(jī)時(shí)期中小企業(yè)的財(cái)稅扶持政策”，崔志坤等（2012）關(guān)于“促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展：財(cái)稅支持政策角度的轉(zhuǎn)變”，以及陳波（2013）關(guān)于“促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策思考”等。對市場經(jīng)濟(jì)體制下，公共財(cái)政和稅收政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展均衡性研究較少。

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作者簡介：李蘭（1964—），女，河北安國人，哈爾濱商業(yè)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)稅系教授，碩士研究生導(dǎo)師，研究方向：財(cái)稅理論與政策；肖雙瓊（1986—），女，四川綿陽人，哈爾濱商業(yè)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政學(xué)碩士，研究方向：財(cái)稅理論與政策。

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