蔣忠保

（上海百通項(xiàng)目管理咨詢有限公司， 上海 200127）

0 引 言

建設(shè)單位對(duì)工程項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)通常都是在滿足項(xiàng)目合理進(jìn)度要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和安全管理的前提下，把工程項(xiàng)目造價(jià)控制在批準(zhǔn)的限額內(nèi)，力求取得較好的投資效益。工程項(xiàng)目投資控制貫穿于項(xiàng)目全過程，是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，市場經(jīng)濟(jì)變化多端，使得工程投資控制變得更為復(fù)雜，因此往往需要專業(yè)人員才能勝任，此為投資控制業(yè)務(wù)誕生的市場環(huán)境。

盡管決策階段和設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響重大，但一般工程項(xiàng)目由于工期緊、工程項(xiàng)目規(guī)模不大，在現(xiàn)實(shí)操作中進(jìn)行充分、詳盡的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及投資估算的不多，采用招標(biāo)程序選定設(shè)計(jì)單位也很少，因此，對(duì)于一般項(xiàng)目，過多強(qiáng)調(diào)決策階段和設(shè)計(jì)階段的投資控制與現(xiàn)實(shí)有些脫節(jié)。而項(xiàng)目實(shí)施階段由于工期長，不確定因素多，對(duì)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)也有較大影響，因此，探討如何做好實(shí)施階段的投資控制，是具有現(xiàn)實(shí)意義的。

1 工程實(shí)施階段投資控制方法及措施

做好工程項(xiàng)目投資控制，需要在工程建設(shè)過程中采取動(dòng)態(tài)控制，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行預(yù)見性控制，做到主動(dòng)控制與被動(dòng)控制結(jié)合，計(jì)劃控制和過程控制結(jié)合，分項(xiàng)控制、階段控制與最終目標(biāo)控制相結(jié)合，使工程質(zhì)量、進(jìn)度，特別是工程投資始終處于控制狀態(tài)，具體來說，主要包括以下幾個(gè)方面。

1.1 熟悉并掌握施工合同

施工合同是實(shí)施階段投資控制的主要依據(jù)，熟悉并掌握施工合同是進(jìn)行投資控制的前提。對(duì)于合同中涉及工程造價(jià)的相關(guān)條款，如合同價(jià)格的調(diào)整方法(工程量的調(diào)整、綜合單價(jià)的確定等)以及索賠處理原則等條款，需要仔細(xì)研讀，了解其內(nèi)涵及外延，為高效、合理處理工程簽證、工程索賠及工程進(jìn)度款支付等做好準(zhǔn)備。在工程開工后，還要做好合同的管理工作，補(bǔ)充協(xié)議、工地例會(huì)、專題會(huì)議紀(jì)要和工作聯(lián)系單等，作為合同內(nèi)容的一種延伸和解釋，必須完整保存，同時(shí)還要建立技術(shù)檔案，對(duì)合同執(zhí)行情況作動(dòng)態(tài)分析，并根據(jù)分析結(jié)果采取積極主動(dòng)的措施控制工程造價(jià)。

1.2 嚴(yán)格控制和審查工程設(shè)計(jì)變更

在工程建設(shè)過程中，由于地質(zhì)、水文、不可抗力因素及其他無法預(yù)料因素的存在，合同條件會(huì)發(fā)生變化，甚至非常大的變化，合同變更處理是投資控制一項(xiàng)重要內(nèi)容。一方面，對(duì)于建設(shè)單位提出的設(shè)計(jì)變更，要嚴(yán)格遵循設(shè)計(jì)變更的程序，工程變更確認(rèn)的一般程序?yàn)椋禾岢龉こ套兏枨蟆治鎏岢龅墓こ套兏鼘?duì)項(xiàng)目造價(jià)的影響→分析有關(guān)的合同條款→初步確定處理變更所需的費(fèi)用、對(duì)工程進(jìn)度和質(zhì)量的影響(向業(yè)主提交變更評(píng)估報(bào)告)→確認(rèn)是否進(jìn)行工程變更。另一方面，對(duì)于施工單位提出的變更，投資控制單位應(yīng)嚴(yán)格審查，認(rèn)真細(xì)致地測算變更后的工程造價(jià)，防止少數(shù)施工單位先利用低價(jià)中標(biāo)，而后采取變更設(shè)計(jì)的方式提高工程造價(jià)的策略，如施工單位擅自變更或借口增加變更，一定要嚴(yán)格按章辦事，避免投資失控。

1.3 規(guī)范處理施工現(xiàn)場工程簽證

現(xiàn)場簽證是工程實(shí)施過程中對(duì)已簽訂合同的補(bǔ)充，合理的現(xiàn)場簽證是工程竣工結(jié)算的重要依據(jù)，并且可能成為工程造價(jià)提高的重要原因。從合理控制造價(jià)的角度出發(fā)，對(duì)涉及費(fèi)用的工程簽證應(yīng)把握以下原則。

(1)深入施工現(xiàn)場，及時(shí)獲取第一手資料，同時(shí)要及時(shí)與現(xiàn)場監(jiān)理工程師進(jìn)行溝通，獲取鑒認(rèn)手續(xù)。

(2)嚴(yán)格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場簽證必須經(jīng)施工單位、項(xiàng)目經(jīng)理、總監(jiān)理工程師、建設(shè)單位代表四方共同簽字方為有效。

(3)簽證的范圍、內(nèi)容必須與實(shí)際相符。投資控制專業(yè)人員應(yīng)要求工程簽證做到有據(jù)可依，手續(xù)完善。

(4)正確把握簽證的計(jì)價(jià)原則，嚴(yán)格按照合同約定的計(jì)價(jià)方式計(jì)算費(fèi)用；同時(shí)簽證要及時(shí)，尤其是一些隱蔽工程的簽證，最好在隱蔽之前核定，避免事后扯皮。

(5)對(duì)于施工方方法不當(dāng)或組織措施不善造成的工程簽證，證據(jù)不足或者不符合合同條款規(guī)定的變更補(bǔ)償要求及時(shí)予以駁回。

1.4 合理確定材料價(jià)格

建設(shè)工程中材料、設(shè)備費(fèi)約占工程總造價(jià)的 60%～70%，是工程項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵。首先，應(yīng)關(guān)注造價(jià)機(jī)構(gòu)公布的信息價(jià)，并與社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系，建立投資控制單位的價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)，保持信息渠道的暢通，及時(shí)準(zhǔn)確地把握不同地區(qū)及不同規(guī)格的材料、半成品的價(jià)格信息，保證工作人員可隨時(shí)隨地調(diào)用，做到資源共享；其次，分析材料的周期變化規(guī)律，結(jié)合技術(shù)曲線的分析及市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況，結(jié)合通貨膨脹或通貨緊縮狀況，在參照價(jià)格信息的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)理性分析，把握材料的走向趨勢，將其分析成果應(yīng)用于工程投資控制工作。

此外，建設(shè)單位為了追求利益的最大化，會(huì)把一些材料、設(shè)備確定為甲方供應(yīng)。對(duì)甲供材料設(shè)備的價(jià)格管理應(yīng)包含以下兩個(gè)方面。第一，對(duì)于建設(shè)單位的管理。設(shè)備、材料的采購盡量采用招標(biāo)程序，協(xié)助業(yè)主充分了解所采購的產(chǎn)品的數(shù)量、性能要求、規(guī)格型號(hào)和市場行情等，通過競爭獲得性價(jià)比高的產(chǎn)品。第二，對(duì)于供應(yīng)商及施工單位的管理。投資控制應(yīng)督促施工單位及時(shí)反饋施工進(jìn)度，及早做出設(shè)備材料的采購計(jì)劃。在建設(shè)單位與施工單位的合同中，必須考慮與工程承包的銜接，比如卸貨、接貨、搬運(yùn)等，供貨時(shí)間必須與施工單位充分協(xié)商。簽訂合同后要隨時(shí)掌握供應(yīng)商的設(shè)備材料質(zhì)量和到貨情況，以減少施工階段施工單位的工期和費(fèi)用索賠的機(jī)會(huì)。

1.5 協(xié)助業(yè)主合理確定暫定工程施工方案

工程項(xiàng)目實(shí)施中，有些項(xiàng)目在施工招標(biāo)時(shí)因無相關(guān)圖紙及技術(shù)資料，難以確定工程量清單而作為專業(yè)工程暫放在“其他工程項(xiàng)目”中。此類工程往往施工工藝復(fù)雜、施工難度大，科學(xué)、合理地確定此類項(xiàng)目的施工方案不僅涉及安全、文明施工，對(duì)工程造價(jià)也具有較大影響。例如深基坑支護(hù)工程，由于現(xiàn)場地質(zhì)條件的不確定性，合同內(nèi)是暫估價(jià)或未計(jì)價(jià)，該部分造價(jià)的確定都采用根據(jù)審核的專項(xiàng)方案組織施工，按實(shí)計(jì)量。而深基坑的支護(hù)根據(jù)地質(zhì)勘察的土質(zhì)情況、施工現(xiàn)場周圍構(gòu)造物、地下管線及施工場地平面布置等情況可以采用多種支護(hù)方案，如鋼筋混凝土排樁、鋼板樁、地下連續(xù)墻、水泥土墻、土釘墻等，不同的支護(hù)方案造價(jià)相差迥異，同一方案不同的構(gòu)造，價(jià)格也存在較大差異。因此，投資控制的工程師必須根據(jù)工程的特點(diǎn)、工程相關(guān)資料和施工現(xiàn)場的情況，協(xié)助業(yè)主組織專家對(duì)施工單位提交的各項(xiàng)施工方案進(jìn)行科學(xué)評(píng)審，確定安全、可行的方案并監(jiān)控該方案的實(shí)施，以便合理確定工程造價(jià)。

1.6 正確處理和防范施工索賠

工程項(xiàng)目建設(shè)由于周期長，施工階段不確定因素多，在合同履行過程中，工程項(xiàng)目的索賠難以避免。合理確定索賠費(fèi)用也是控制工程造價(jià)的基本要求，這就要求投資控制工程師精通施工合同條款，熟悉工程項(xiàng)目的專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，客觀、公正地處理好索賠工作，維護(hù)雙方的合法權(quán)益，保證工程施工的正常進(jìn)行。

索賠事件處理難度大，投資控制單位工程師應(yīng)通過自己的積極工作防止或盡量減少索賠事件的發(fā)生。

(1)積累一切可能涉及索賠論證的資料。在研究工程技術(shù)、進(jìn)度或其他重大問題的會(huì)議記錄中，要求完善相關(guān)簽字手續(xù)，作為處理索賠的依據(jù)，做到有據(jù)可依。

(2)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)監(jiān)督工作的需要。如對(duì)于非施工單位責(zé)任的費(fèi)用索賠，要求投資控制工程師能熟練計(jì)算網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的時(shí)間參數(shù)，分析工程延期是否對(duì)關(guān)鍵工作產(chǎn)生影響，對(duì)工期及費(fèi)用索賠的合理性做出判斷。

(3)及時(shí)完成索賠處理。索賠事件發(fā)生后，投資控制工程師必須依據(jù)合同及時(shí)處理，如將問題擱置下來留待以后解決則可能會(huì)影響施工單位的資金周轉(zhuǎn)及工程結(jié)算或工程質(zhì)量的處理，造成承發(fā)包雙方矛盾復(fù)雜化，甚至可能導(dǎo)致綜合索賠的發(fā)生，嚴(yán)重影響工程的進(jìn)度、質(zhì)量和造價(jià)的合理確定。

(4)注意加強(qiáng)甲乙雙方的協(xié)調(diào)。如對(duì)窩工費(fèi)的計(jì)算，一般考慮承包方將人員調(diào)到別的工作崗位，實(shí)際補(bǔ)償?shù)膽?yīng)是工人由于更換工作地點(diǎn)及工種變化導(dǎo)致工作效率降低而發(fā)生的費(fèi)用，做到承發(fā)包雙方均能理解和接受。

1.7 把握好工程進(jìn)度款支付節(jié)奏

工程進(jìn)度款支付是投資控制的有效手段，把握好工程進(jìn)度付款節(jié)奏，不僅能有效實(shí)現(xiàn)工程投資控制目標(biāo)，對(duì)保證工程項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和安全等方面的管理也有促進(jìn)作用。首先，投資控制應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)及合同條款，編制資金使用計(jì)劃、施工階段的投資控制計(jì)劃，按總目標(biāo)的要求和分項(xiàng)工程的施工安排進(jìn)行資金配置。其目的是為合理地確定工程項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)值，以便和工程項(xiàng)目的實(shí)際支出額進(jìn)行比較，找出偏差的程度，針對(duì)性地采取措施。其次，工程進(jìn)度款支付應(yīng)以監(jiān)理工程師簽署的工程量清單和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)合格證為依據(jù)，只有按圖施工，并通過監(jiān)理人員質(zhì)量檢驗(yàn)合格，計(jì)量核實(shí)的工程進(jìn)度款并經(jīng)造價(jià)工程師審核后建設(shè)單位才給予支付。第三，注意抵扣如備料款、甲方供料款等各種款項(xiàng)。把握好工程進(jìn)度款支付節(jié)奏也是做好投資控制工作的重要手段，工程進(jìn)度款超付，就會(huì)占用建設(shè)資金，降低投資效益；工程進(jìn)度款支付不足或拖欠，就會(huì)影響工程的進(jìn)度和質(zhì)量，影響施工單位的效益，甚至引起索賠。

1.8 與結(jié)算審計(jì)工作做好銜接

工程項(xiàng)目由于存在設(shè)計(jì)變更、工程簽證、人工及材料價(jià)格補(bǔ)償?shù)群贤瑑?nèi)容的變化，工程結(jié)算造價(jià)才是工程項(xiàng)目的最終造價(jià)?，F(xiàn)實(shí)中，工程項(xiàng)目的投資控制與結(jié)算審計(jì)往往委托給兩家造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，一方面影響提高投資控制單位過程控制的積極性，另一方面由于結(jié)算審計(jì)單位沒有參與工程項(xiàng)目實(shí)施的過程，給結(jié)算審計(jì)帶來了困難，若做好投資控制與結(jié)算審計(jì)的有效銜接，不僅可以縮短工程結(jié)算周期，及時(shí)分析項(xiàng)目實(shí)施效益，同時(shí)也有利于節(jié)約投資，減少或消除結(jié)算審計(jì)中存在的不合理成分。

2 結(jié) 語

投資控制是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性、經(jīng)濟(jì)性和政策性很強(qiáng)的工作，不僅在工作內(nèi)容上涵蓋質(zhì)量、安全、進(jìn)度和投資“四控“制全部內(nèi)容，同時(shí)工程項(xiàng)目實(shí)施階段的投資控制也是整個(gè)工程項(xiàng)目全過程投資控制的一個(gè)重要組成部分?，F(xiàn)在投資控制的發(fā)展趨勢已由單一的實(shí)施階段的走向全過程投資控制，對(duì)造價(jià)工程師的綜合素質(zhì)提出更高要求，需要造價(jià)咨詢單位和投資控制工程師共同努力，提高自身專業(yè)素質(zhì)，去贏得業(yè)主的信任和市場的認(rèn)可，提升項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。