嚴(yán)琦

【摘 要】現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，成本控制成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，采購(gòu)業(yè)務(wù)是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必要的環(huán)節(jié)，企業(yè)要獲得較多的利潤(rùn)，就需要不斷降低采購(gòu)成本，在采購(gòu)過(guò)程中企業(yè)會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)渠道、采購(gòu)質(zhì)量、采購(gòu)價(jià)格等，這些風(fēng)險(xiǎn)要素都會(huì)影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)，要特別的注重采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，本文從外因與內(nèi)因方面識(shí)別采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同類型提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施，以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；控制

現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境正在發(fā)生巨大改變，許多行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化，成本管理是企業(yè)立足市場(chǎng)，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段。而采購(gòu)成本往往是成本構(gòu)成的最主要部份，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本起著至關(guān)重要的影響。在生產(chǎn)制造型企業(yè)，精細(xì)化采購(gòu)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的一項(xiàng)重要職能。采購(gòu)流程包括制定采購(gòu)計(jì)劃、評(píng)審合格供貨商、招標(biāo)和詢價(jià)、簽訂合同、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)，在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)會(huì)看重低價(jià)策略，在符合企業(yè)需求的基礎(chǔ)上獲得原料與設(shè)備，但是每一個(gè)環(huán)節(jié)都面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，相互之間也會(huì)互為影響，，因此企業(yè)要對(duì)采購(gòu)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，以便在采購(gòu)過(guò)程中作出正確的判斷，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)保證其經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)采購(gòu)涉及多項(xiàng)活動(dòng)，在采購(gòu)過(guò)程中也會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境等的影響，所以面臨多種的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)的類型和特點(diǎn)，我們可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行梳理和識(shí)別。

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

從企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部因素來(lái)看，主要由企業(yè)自身原因與采購(gòu)管理內(nèi)部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)前都會(huì)根據(jù)實(shí)際需要制定采購(gòu)計(jì)劃，但是為制定計(jì)劃而進(jìn)行的調(diào)查與預(yù)估可能會(huì)與實(shí)際需要有偏差。另外，采購(gòu)管理人員規(guī)劃管理方式不一定正確與科學(xué)，造成計(jì)劃存在風(fēng)險(xiǎn)。

庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)是指采購(gòu)量難以把握，如果采購(gòu)量不能滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)中斷，繼而影響后續(xù)的銷售造成損失；采購(gòu)量過(guò)多會(huì)導(dǎo)致原料積壓，使得大量資金留存在庫(kù)中，不能很好的運(yùn)轉(zhuǎn)等。

驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)是采購(gòu)后發(fā)生數(shù)量減少以及貨物規(guī)格不符的情況，可能是驗(yàn)收人員檢查不仔細(xì)或者計(jì)量?jī)x器出錯(cuò)等；原料的質(zhì)量不合格，購(gòu)買的原料中有不合格的產(chǎn)品，導(dǎo)致后續(xù)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量不好，影響產(chǎn)品銷售等。

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是指挑選供貨商、商談價(jià)格以及簽訂合同等存在的風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候是因?yàn)楣ぷ魅藛T工作不到位而造成的風(fēng)險(xiǎn)，比如：采購(gòu)人員獲取回扣等而選擇質(zhì)量不合格的商家供貨引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；合同制定不夠嚴(yán)謹(jǐn)與合理，權(quán)責(zé)就清或有重大疏漏，導(dǎo)致后期與供貨商發(fā)生糾紛等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等，需要特別注意與防范。

從外部因素來(lái)看，外部環(huán)境比較復(fù)雜，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因一般是難以避免的，主要包括以下幾個(gè)方面：

市場(chǎng)環(huán)境變化，采購(gòu)人員認(rèn)為價(jià)格合理的情況下進(jìn)行采購(gòu)，但是因?yàn)槭袌?chǎng)因素的變化使得價(jià)格下跌；市場(chǎng)環(huán)境不滿足招標(biāo)要求，或供應(yīng)商相互勾結(jié)，操縱投標(biāo)環(huán)境，將價(jià)格抬高而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

意外風(fēng)險(xiǎn)，在采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生地震、暴風(fēng)雨、洪水等自然災(zāi)害或者政治暴動(dòng)、火災(zāi)等突發(fā)事故而造成的風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)與供貨商都無(wú)法避免的情況。

合同風(fēng)險(xiǎn)，主要是以虛假的合同主體與企業(yè)訂立合同，以造假的產(chǎn)權(quán)證明、票據(jù)等為合同擔(dān)保，供應(yīng)商在得到貨款或者預(yù)付款項(xiàng)后攜款逃走等。

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)代技術(shù)更新快速的情況下，技術(shù)變化也給采購(gòu)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，一是企業(yè)采購(gòu)物資后，產(chǎn)品因?yàn)榧夹g(shù)進(jìn)步對(duì)原材料的質(zhì)量要求發(fā)生變化，原來(lái)購(gòu)進(jìn)的材料不能使用，二是新產(chǎn)品的研發(fā)周期縮短，之前購(gòu)買的材料不能適應(yīng)新產(chǎn)品而被淘汰造成采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略

企業(yè)根據(jù)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別結(jié)果，按照風(fēng)險(xiǎn)影響的程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性兩個(gè)維度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一般可以將每個(gè)維度的分值用1-5表示，兩者的乘積即是風(fēng)險(xiǎn)得分。以此確定本企業(yè)最重要的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并有針對(duì)性制定應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略分為四種：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部可控因素采取規(guī)避、降低的策略，而對(duì)于外部不可控因素，可以結(jié)合實(shí)際情況，考慮接受風(fēng)險(xiǎn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，例如，簽定保險(xiǎn)合同，就是分擔(dān)轉(zhuǎn)移企業(yè)采購(gòu)意外風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。

二、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

1.企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部因素防控措施

（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)

企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，從職能設(shè)計(jì)到制度流程，形成一個(gè)有機(jī)整理，構(gòu)建良好的控制環(huán)境至關(guān)重要。企業(yè)各個(gè)部門之間相互監(jiān)督與控制，將不兼容的職務(wù)分離控制、授權(quán)控制等，設(shè)置合理的崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡的機(jī)制，比如：將采購(gòu)與定價(jià)分開(kāi)，這樣可以避免同一個(gè)人進(jìn)行采購(gòu)與詢價(jià)帶來(lái)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，將其職務(wù)與實(shí)施工作分開(kāi)，相關(guān)人員進(jìn)行權(quán)責(zé)以內(nèi)的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制可以很好的防范與控制風(fēng)險(xiǎn)。

（2）制定合理科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃

企業(yè)在采購(gòu)前要根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真的制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，要有具體的采購(gòu)步驟，在制定計(jì)劃的過(guò)程中根據(jù)企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)的目標(biāo)以及庫(kù)存情況進(jìn)行計(jì)劃，合理的進(jìn)行安排，比如制訂安全庫(kù)存量、根據(jù)物資緊俏程度或降價(jià)速度分期或集中購(gòu)進(jìn)原材料，使得購(gòu)進(jìn)的成本更加合理，采購(gòu)計(jì)劃必須納入預(yù)算管理中，由負(fù)責(zé)人審批后才可以執(zhí)行，還要對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行規(guī)劃和考評(píng)，選擇出質(zhì)量和成本都能滿足企業(yè)需要的供應(yīng)商，要給供應(yīng)商一個(gè)公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

（3）采購(gòu)申請(qǐng)與計(jì)劃審批

企業(yè)建立采購(gòu)申請(qǐng)與審批制度，根據(jù)實(shí)際需要以及原材料的類型事先申請(qǐng)，在核查批準(zhǔn)后再由采購(gòu)部門制定科學(xué)的計(jì)劃，對(duì)于同類材料可以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買，建立通用材料清單，減少非標(biāo)準(zhǔn)物料的采購(gòu)。在審核時(shí)要考慮到預(yù)算以及庫(kù)存等多種因素，嚴(yán)格的進(jìn)行審核，如果有必要可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，待審核通過(guò)后再按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，不符合采購(gòu)要求的可以進(jìn)行調(diào)整后再申請(qǐng)。根據(jù)采購(gòu)金額和采購(gòu)物料對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響的重要程度，分別設(shè)置審批權(quán)限，對(duì)于企業(yè)影響重大的采購(gòu)行為，應(yīng)提至企業(yè)高層決策。

（4）考慮價(jià)格因素

在進(jìn)行采購(gòu)之前要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行考察，根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況確定合理的價(jià)格，考慮到多種因素對(duì)其影響，防止購(gòu)買后降價(jià)或者供應(yīng)商故意抬高價(jià)格的情況出現(xiàn)，對(duì)于要求很高、標(biāo)準(zhǔn)很穩(wěn)定的原料可以有穩(wěn)定的采購(gòu)計(jì)劃，價(jià)格變化也不會(huì)很大，可以采用招標(biāo)、談判等手段尋找合理價(jià)格的供應(yīng)商，對(duì)于市場(chǎng)上同類產(chǎn)品的價(jià)格走向有一個(gè)分析與把握，由專門的人員對(duì)其進(jìn)行建模研究，盡量保證價(jià)格偏差不會(huì)很大。

（5）訂立采購(gòu)合同

企業(yè)在簽訂合同之前要對(duì)擬好的協(xié)議進(jìn)行檢查與核對(duì)，對(duì)擬定協(xié)議的供應(yīng)商進(jìn)行全面考察，包括其資格、信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況等，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防止在簽訂合同后發(fā)現(xiàn)受騙等情況，保證供應(yīng)商對(duì)合同的履行能力；合同中對(duì)各項(xiàng)條款，確定的供應(yīng)商、采購(gòu)價(jià)格、貨款支付等要給予詳細(xì)準(zhǔn)確的描述，明確雙方的權(quán)利責(zé)任，盡量保證原料在驗(yàn)收時(shí)與合同規(guī)定統(tǒng)一。在企業(yè)內(nèi)部建立重大合同評(píng)審機(jī)制，以防范合同糾紛產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（6）驗(yàn)收與付款

要配備專業(yè)人員對(duì)購(gòu)進(jìn)的貨物進(jìn)行核對(duì)與檢查，根據(jù)相應(yīng)單據(jù)與合同、票據(jù)上的數(shù)量、規(guī)格以及其他要求進(jìn)行核對(duì)，對(duì)合格產(chǎn)品填寫合格資料與入庫(kù)單據(jù)，對(duì)于延后或者退換貨等其他情況要及時(shí)采取措施，帶來(lái)?yè)p失的進(jìn)行相應(yīng)的索賠。建立完善的付款機(jī)制，確認(rèn)無(wú)誤后即可支付款項(xiàng)，對(duì)于付款期限以及達(dá)到什么條件才付款要在合同簽訂環(huán)節(jié)有所規(guī)劃。

2.企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)外部因素防控措施

（1） 建立預(yù)警機(jī)制

企業(yè)采購(gòu)?fù)獠恳蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)一般很難控制，要積極的建立預(yù)警機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商所處的政治經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控與評(píng)估，建立同種物料由2家以上供應(yīng)商備貨機(jī)制。對(duì)于貨物運(yùn)輸過(guò)程重點(diǎn)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)，盡量把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急和災(zāi)害恢復(fù)機(jī)制，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可以立馬采用預(yù)備方案，積極的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而減小損失。

（2）進(jìn)行技術(shù)更新

企業(yè)發(fā)展依靠技術(shù)的發(fā)展，要及時(shí)的更新企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，，優(yōu)化材料選擇，從材料的通用性、可替代性、低成本方面考慮對(duì)采購(gòu)物料的控制，節(jié)約企業(yè)資源從而減小企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是企業(yè)完善經(jīng)營(yíng)管理的重要保證，通過(guò)持續(xù)降低企業(yè)采購(gòu)成本，減少材料的浪費(fèi)與堆積，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的規(guī)劃與監(jiān)控，防范與控制每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，從而將采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)采購(gòu)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

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