包華芳

【摘 要】隨著資本涌入貿(mào)易領(lǐng)域，各種貿(mào)易企業(yè)紛紛建立，雖然促進(jìn)了貿(mào)易經(jīng)濟(jì)的繁榮，但同時(shí)也加劇了競(jìng)爭(zhēng)，為了更好的適應(yīng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的貿(mào)易環(huán)境，各類企業(yè)紛紛開始重視企業(yè)內(nèi)部控制管理的建設(shè)。本文簡(jiǎn)要闡述內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，進(jìn)而從四個(gè)方面論述做好貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制的措施，旨在做好企業(yè)內(nèi)部控制，從而提升企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】貿(mào)易企業(yè)；內(nèi)部控制；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

在當(dāng)前激烈競(jìng)爭(zhēng)的貿(mào)易環(huán)境中，企業(yè)的內(nèi)部管理，是增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，企業(yè)要發(fā)展，就必須要做好企業(yè)管理，企業(yè)管理的好壞直接關(guān)乎整個(gè)企業(yè)正常發(fā)展，尤其是貿(mào)易企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理不當(dāng)就會(huì)導(dǎo)致資金鏈中斷，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)蒙受損失。當(dāng)前許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，其原因很大程度上可以歸結(jié)于企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失或失敗。因而要想貿(mào)易企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，并不斷完善。本文基于以下幾個(gè)方面分析企業(yè)內(nèi)部控制的措施，全文報(bào)告如下：

一、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性

當(dāng)前，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)存在來自于各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)、市場(chǎng)及外部環(huán)境的競(jìng)爭(zhēng)。要讓企業(yè)健康并保障其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)做好相應(yīng)的控制和預(yù)防。企業(yè)內(nèi)部控制是降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理、投資規(guī)范的重要措施。尤其是對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理及項(xiàng)目開發(fā)等活動(dòng)能起到有效的監(jiān)管，并且對(duì)各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為完善、科學(xué)的評(píng)估，為企業(yè)管理決策提供可靠的依據(jù)。此外，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中暴露的一些可能存在的問題，內(nèi)部控制也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并監(jiān)督改正，這也是內(nèi)部控制降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用體現(xiàn)。因此，較為完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的抗風(fēng)險(xiǎn)作用，同時(shí)還能夠有效的降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

二、增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及員工的控制意識(shí)

要想建立完善的內(nèi)部控制制度，首先要強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的自覺控制意識(shí)。整個(gè)內(nèi)部控制能否建立并有效的實(shí)施，取決于企業(yè)全體員工的控制意識(shí)和行為，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，起決定性作用。因此，應(yīng)做到自上而下建立起企業(yè)內(nèi)部控制的氛圍，杜絕企業(yè)員工控制的隨意性。

三、建立健全、科學(xué)的內(nèi)部控制體系

建立切實(shí)可行的內(nèi)部管理體系，首先要結(jié)合貿(mào)易企業(yè)的實(shí)際，從實(shí)際出發(fā)建立健全的內(nèi)部控制制度，使實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)有章可循，尤其是對(duì)貿(mào)易企業(yè)較為薄弱的環(huán)節(jié)（如貨幣資金管理、成本控制管理）制定較為具體的控制制度。

企業(yè)的貨幣資金管理在企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)中，占據(jù)著重要位置，是整個(gè)企業(yè)賴以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，在貿(mào)易過程中，資金的周轉(zhuǎn)直接關(guān)乎著企業(yè)的健康，因此建立健全的資金內(nèi)部控制制度，對(duì)確保資金在貿(mào)易企業(yè)項(xiàng)目操作中，能夠完整正常周轉(zhuǎn)并合理使用，做好企業(yè)貨幣資金的管理，要從以下三個(gè)方面入手：

1.事前防范

貿(mào)易企業(yè)首先要對(duì)資金管理崗位，建立起健全的崗位責(zé)任制度。即定制組織機(jī)構(gòu)方案時(shí)，考慮不相容職務(wù)的分離，使各個(gè)崗位之間形成制約和監(jiān)督。建立較為完善的資金審批方式、對(duì)權(quán)利進(jìn)行有效限制，同時(shí)建立較為完善的資金使用程序，防止濫用職權(quán)及不合理的貿(mào)易投資。

2.事中控制

事中控制即做好在貿(mào)易過程中商品的完整性，同時(shí)確保交貨時(shí)間，防止糾紛出現(xiàn)，確保貿(mào)易活動(dòng)達(dá)到預(yù)期盈利目的。同時(shí)對(duì)貿(mào)易過程做好監(jiān)管，資金及時(shí)入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生。

3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制

做好成本控制，節(jié)約的每一分錢可看做是為企業(yè)直接盈利。因此為了有效控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，要將成本控制責(zé)任有效地落實(shí)到每個(gè)崗位，并落實(shí)到專人，完善獎(jiǎng)懲措施，通過監(jiān)督、獎(jiǎng)懲來有效的規(guī)范企業(yè)員工的行為。從而做到對(duì)經(jīng)營(yíng)全過程、全體員工進(jìn)行有效的控制，最終降低企業(yè)成本費(fèi)用。

四、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)必須對(duì)自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)進(jìn)行較為深入的分析，認(rèn)清自身的長(zhǎng)處和短處，同時(shí)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行深入分析，認(rèn)清外界的風(fēng)險(xiǎn)和威脅，同時(shí)充分挖掘市場(chǎng)中的機(jī)遇和發(fā)展空間。做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，不能僅僅停留在嘴上、紙上，要將風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分的同時(shí)，還要在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中切實(shí)的落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制。在市場(chǎng)貿(mào)易活動(dòng)中，把握好準(zhǔn)確的信息，直接決定著貿(mào)易活動(dòng)的成敗，因此要構(gòu)建靈敏的信息系統(tǒng)，收集各類貿(mào)易信息，同時(shí)對(duì)貿(mào)易環(huán)境要進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控和分析，為企業(yè)貿(mào)易活動(dòng)提供可靠的依據(jù)，對(duì)不利事件及風(fēng)險(xiǎn)做好警示，以便決策層積極做好相應(yīng)的企業(yè)政策調(diào)整。

五、做好貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作

通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，可以在很大程度上了解會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中出現(xiàn)的不合理情況，以便相關(guān)人員及時(shí)糾正，保證會(huì)計(jì)核算的有效性。另外，企業(yè)還可以通過建立內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部審核監(jiān)督情況進(jìn)行調(diào)查與分析，做好查漏補(bǔ)缺工作。

六、結(jié)束語

要想降低并控制好企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制必不可少，完善的企業(yè)內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展具有重要的作用?，F(xiàn)代企業(yè)管理中的內(nèi)部控制，在我國(guó)發(fā)展的時(shí)間不長(zhǎng)，隨著近年來學(xué)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的研究逐漸深入，內(nèi)部控制在我國(guó)企業(yè)中有了一定的實(shí)踐和發(fā)展，在應(yīng)用過程中仍出現(xiàn)了許多問題，例如，內(nèi)部控制體系仍不夠健全，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及基層人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍不夠，而且缺乏較為專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才。要想加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保企業(yè)在貿(mào)易活動(dòng)中健康穩(wěn)定發(fā)展，仍需我們對(duì)上述幾個(gè)方面進(jìn)行探索，以促進(jìn)內(nèi)部控制在貿(mào)易企業(yè)的日常管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮更大的作用。

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