崔敏 許文達(dá)

摘要：任何一個(gè)企業(yè)的健康快速運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開(kāi)一定的資金儲(chǔ)備，資金的儲(chǔ)量是企業(yè)迅速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在企業(yè)產(chǎn)量與銷量不變的情況下，企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益?？刂坪闷髽I(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度已經(jīng)成為企業(yè)科學(xué)、穩(wěn)定發(fā)展的必要選擇。因此，企業(yè)應(yīng)該立足根本從實(shí)際出發(fā)，采取一定措施，科學(xué)的安排資金周轉(zhuǎn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。本文筆者將從實(shí)際出發(fā)，詳細(xì)探究如何利用企業(yè)資金周轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金周轉(zhuǎn) 提高經(jīng)濟(jì)效益 探究

資金一直以來(lái)都是企業(yè)不可或缺的生存根本，因?yàn)槠髽I(yè)的任何活動(dòng)都離不開(kāi)相關(guān)的資金支持，資金直接貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中。但就目前我國(guó)的很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀看來(lái)，很多企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)并不樂(lè)觀，甚至一部分企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金短缺問(wèn)題。資金短缺嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)⑵髽I(yè)帶入難以挽回的困境。因此，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)下，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理效率，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根本。并且企業(yè)資金管理涉及的范圍很廣，企業(yè)需要進(jìn)行全方位的考量，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r制定出屬于自己的資金管理手段。

1 影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的因素

1.1 企業(yè)的管理模式與資金調(diào)控的問(wèn)題 隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)與信息，已經(jīng)成為企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的必須條件。而縱觀目前的多數(shù)企業(yè)，并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一化的信息管理平臺(tái)，這就使得企業(yè)對(duì)資金的管理缺乏精細(xì)化和現(xiàn)代化，進(jìn)而影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。此外，很多企業(yè)在日常的資金調(diào)度上缺乏科學(xué)合理的調(diào)控制度，企業(yè)管理者缺乏一定的資金管理意識(shí)，經(jīng)常發(fā)生資金調(diào)配不合理導(dǎo)致資金短缺的狀況。嚴(yán)重的甚至直接導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)危機(jī)。

1.2 供求關(guān)系與存貨的管理 按照宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，供求時(shí)間直接影響著資金的流通時(shí)間。究其根本原因是多方面的，比如：供求渠道的暢通度、產(chǎn)銷的距離、供應(yīng)量等等。因此，企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)時(shí)，要注意供求關(guān)系的影響因素。除此之外，企業(yè)存貨同屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的重要途徑。因此，企業(yè)對(duì)存貨的管理水平直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，進(jìn)一步影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如果儲(chǔ)備量太多會(huì)占用過(guò)多的資金，過(guò)少則缺乏一定的物質(zhì)保障，因此，在進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)管理時(shí)，加強(qiáng)對(duì)存貨管理是很有必要的。

1.3 應(yīng)收賬款管理與生產(chǎn)過(guò)程管理 很多企業(yè)為了促進(jìn)交易率，在銷售上實(shí)行賒銷的手段，這就使得企業(yè)的應(yīng)收賬款大幅度增加。應(yīng)收賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，一旦應(yīng)收賬款的管理出現(xiàn)問(wèn)題，很可能造成對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收不利，致使企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)量達(dá)不到生產(chǎn)要求。此外，企業(yè)在日常的生產(chǎn)中，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程管理也直接影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，因?yàn)橥瑯拥那闆r下，生產(chǎn)時(shí)間與資金周轉(zhuǎn)速率成反比。

2 提高資金周轉(zhuǎn)速率的辦法

2.1 提升資金調(diào)控管理能力 考慮到資金對(duì)企業(yè)的重要性，以及資金調(diào)控對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的影響，企業(yè)應(yīng)該采取一定的措施，對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一化管理，將資金進(jìn)行統(tǒng)一化安排，運(yùn)用科學(xué)的手段最大程度上確保資金儲(chǔ)量、比例、利用率等達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。加強(qiáng)對(duì)資金流入與流出的管控。制定完善的資金管控體系，因?yàn)檫@直接關(guān)系著資金的流量、流速以及周轉(zhuǎn)速率。此外，企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)、推廣的過(guò)程中也要時(shí)刻考慮到資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，避免因?yàn)樾庐a(chǎn)品引發(fā)的資金流轉(zhuǎn)困難。

2.2 加強(qiáng)對(duì)存貨資金的管理 要強(qiáng)化存貨資金的管理，就必須要建立起完善的存貨流通途徑，對(duì)產(chǎn)品的輸出與儲(chǔ)存進(jìn)行科學(xué)合理化安排，保障存貨流通的順暢，以便必要時(shí)及時(shí)的進(jìn)行變現(xiàn)，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速率。除此之外，還應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行必要的質(zhì)量管控，保障存貨的質(zhì)量，制定合理的存貨變現(xiàn)計(jì)劃，使之適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展。伴隨市場(chǎng)需求的變化，合理的制定營(yíng)銷措施，避免存貨變現(xiàn)困難，出現(xiàn)滯銷狀況等，應(yīng)該一切從市場(chǎng)與需求者的角度考慮，如果實(shí)在出現(xiàn)存貨問(wèn)題，要及時(shí)的進(jìn)行清倉(cāng)處理，及時(shí)的將其變現(xiàn)?？傊?，存貨幾乎占據(jù)了大多數(shù)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的大部分，因此，在加強(qiáng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面，對(duì)存貨的管理不容小覷。

2.3 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理與利用 除存貨以外，企業(yè)應(yīng)收賬款也是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中重要的一部分。提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)率，在一定程度上直接影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，因?yàn)橹挥袑?shí)現(xiàn)資金回收才算是實(shí)現(xiàn)銷售的價(jià)值。作為企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)到期的賬款要及時(shí)催收，并在回收后制定合理的利用途徑，使之科學(xué)高效的服務(wù)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)。避免因?yàn)閴馁~問(wèn)題給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)重創(chuàng)。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，任何一個(gè)企業(yè)要想獲得強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)力和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，都必須保持充足的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流的儲(chǔ)量來(lái)自于企業(yè)科學(xué)合理的資金周轉(zhuǎn)能力。因此，企業(yè)若想獲得持久的發(fā)展，避免因?yàn)橘Y金問(wèn)題陷入困境，其必須著眼于自身發(fā)展?fàn)顩r，采取有效的措施，加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速率，最大程度上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

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作者簡(jiǎn)介：

崔敏（1969-），女，遼寧營(yíng)口人，國(guó)網(wǎng)營(yíng)口供電公司審計(jì)部，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)方面的工作。

許文達(dá)（1968-），男，遼寧撫順人，國(guó)網(wǎng)遼陽(yáng)供電公司財(cái)務(wù)部，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)方面的工作。