□ 石孝華

(國網(wǎng)湖南省電力公司物資公司，湖南 長沙 410007)

一 市級電網(wǎng)公司與直管、代管(所轄全資)縣公司的現(xiàn)行物資管理模式

1、市級電網(wǎng)公司與直管縣公司的物資管理模式。

市級電網(wǎng)公司與直管縣公司是同一法律主體，是上下級管理關(guān)系，因此市級電網(wǎng)公司與直管縣公司的物資管理通過市級電網(wǎng)公司進行。直管縣公司直接承接所轄縣公司范圍內(nèi)的基建、業(yè)擴與維修項目，其物資需求計劃通過ERP 系統(tǒng)進行申報，需求計劃批準后，由省物資供應(yīng)公司按批次進行集中采購。集中采購的物資由省級物資供應(yīng)公司與市級物資供應(yīng)公司的物資配送部門直接配送到直管縣公司所在的基建、業(yè)擴與維修的工地或縣級公司所在的三級倉庫?？h級公司完成基建、業(yè)擴與維修項目的剩余物資應(yīng)通過ERP 系統(tǒng)與其他縣市公司進行利庫;其報廢物資應(yīng)通過ERP 系統(tǒng)進行報廢申請，由省物資供應(yīng)公司進行集中網(wǎng)上招標處置，報廢物資接收商中標后，與縣級公司的財務(wù)部門進行資金的結(jié)算，其實物的交付由縣級電網(wǎng)公司的三級倉庫實施。

2、市級電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司的物資管理模式。

市級電網(wǎng)公司與代管縣公司(所轄全資縣公司)均為不同的法律主體，代管縣公司屬于地方電網(wǎng)公司下的子公司，地方電網(wǎng)公司委托市級電網(wǎng)公司進行代管，實際只是一個業(yè)務(wù)管理關(guān)系;所轄全資縣公司是市級電網(wǎng)公司通過投資收購形成的母子公司之間的關(guān)系。因此，市級電網(wǎng)公司與代管縣公司(所轄全資縣公司)的物資管理均在代管(所轄全資)縣公司進行，市級電網(wǎng)公司未兼管，市級電網(wǎng)公司物資供應(yīng)公司僅對代管縣公司(所轄全資縣公司)物資管理提出要求，但具體操作均由代管縣公司(所轄全資縣公司)自行辦理。代管縣公司(所轄全資縣公司)物資需求計劃分電網(wǎng)建設(shè)和生產(chǎn)維護兩部分，電網(wǎng)建設(shè)物資計劃根據(jù)電網(wǎng)項目初步設(shè)計批復(fù)申報，但申報由市級電網(wǎng)公司辦理;而生產(chǎn)維護主要是運檢部門根據(jù)設(shè)備檢修狀況編制維修計劃申報。代管縣公司(所轄全資縣公司)的物資需求計劃既通過ERP報送，也通過紙質(zhì)版審批走程序。代管縣公司(所轄全資縣公司)的廢舊物資處理是與主業(yè)的廢舊物資一起存放、申報處置，價值基本未分開，而是全部計入了主業(yè)的處置收入。

二 市級電網(wǎng)公司與直管、代管(所轄全資)縣公司物資管理存在的問題分析

(一)市級電網(wǎng)公司直管縣公司的項目實物管理較混亂，致賬、卡、物不一致

市級電網(wǎng)公司直管的縣公司承接所在區(qū)域內(nèi)的基建、業(yè)擴或維修項目，這些實物應(yīng)按項目的不同存放在項目工地上，或存放在倉庫。對于收到配送部門送來存放在倉庫的物資目前存放較混亂，沒有分項目分區(qū)掛牌存放，也沒有分不同的項目庫存物資臺賬進行登記，這樣在發(fā)出項目物資時，就會出現(xiàn)較多問題。

1、基建、業(yè)擴或維修項目的剩余物資存在賬實不符。

縣級電網(wǎng)公司從事的業(yè)務(wù)大多是配網(wǎng)業(yè)務(wù)，但其項目分基建、業(yè)擴或維修項目，他們的資金開支渠道不同，但這三者所使用的物資名稱是相同的，但可能廠家不同，采購批次也不同，購買價格也不同。但發(fā)出時，如果沒有分區(qū)掛牌存放，就會出現(xiàn)只要是同類物資，基建、業(yè)擴或維修都領(lǐng)用，但是領(lǐng)用時縣級基層倉庫的實物管理不嚴格，沒有進行實物臺賬登記，哪一批次、哪一廠家的都會混用，在財務(wù)賬面上會按基建、業(yè)擴、維修的項目物資發(fā)放，但實物發(fā)放不是按真實的物資批次或價格發(fā)放，就會出現(xiàn)最后剩余物資的批次與價格賬實不符。

2、工程余料或工程中的報廢殘料賬、卡、物不一致。

對于基建、業(yè)擴或維修項目的工程余料或工程中的報廢殘料直管縣公司也沒有分項目分區(qū)存放，一是因為倉庫場地不夠，另一方面是縣級倉庫人員主觀上認為同類物資可以互相混用，沒有精細化管理，只要數(shù)量核對正確，就認為管理已到位，因此，即使倉庫場地夠用，也不分區(qū)存放，因此在進行利庫或報廢殘料處置時，只能依基建、業(yè)擴或維修項目各自的賬存數(shù)進行處理，其實真實物資的利庫或報廢處置往往與賬存不相符。可能較好的價格貴的全部用完了，但賬存卻還有數(shù)量，因此利庫與報廢時造成賬、卡、物不一致。

(二)市級電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司承接基建與自建項目物資未分開存放

目前，代管(所轄全資)縣公司對存放在倉庫的物資沒有將承接市級電網(wǎng)公司的基建項目物資與自建項目物資分倉庫或分區(qū)掛牌存放，在發(fā)出基建項目物資時，也就分不清是自建項目的基建物資還是承接市級電網(wǎng)公司項目的物資，因此只能以市級電網(wǎng)物資公司的賬面發(fā)出價格與數(shù)量進行承接基建工程成本的核算，市級電網(wǎng)物資公司無法對所轄全資縣公司(代管縣公司)承接基建項目的物資進行盤點，也無法理清其庫存物資的數(shù)量與真實承接基建項目物資的價格。另一方面，代管(所轄全資)縣公司承接的市級電網(wǎng)公司基建項目物資有剩余時，其承接基建項目的余料與自建項目的工程余料也沒有分倉庫與分區(qū)存放，在進行利庫與報廢處理時，也只能依市級電網(wǎng)公司物資公司的賬面數(shù)來核算，但在實際利庫與報廢時往往賬實不符。

(三)ERP 系統(tǒng)缺乏市級電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司及代管(所轄全資)縣公司之間調(diào)撥物資的采購模式

市級電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司之間的調(diào)撥物資(包括利庫)，以及代管(所轄全資)縣公司之間調(diào)撥物資目前在ERP 系統(tǒng)中無法進行。因為所轄全資縣公司與市級電網(wǎng)公司之間是母子關(guān)系，是兩個不同的法律主體;全資縣公司之間也是兩個不同的法律主體;市級電網(wǎng)公司與代管縣公司之間是委托代理關(guān)系，同樣是兩個不同的法律主體;代管縣公司之間也是不同的法律主體。在ERP 系統(tǒng)中只能是同一法律主體之間物資采用集中采購、超市化采購和協(xié)議庫存方式才能進行調(diào)撥物資，但他們之間是不同的法律主體，其調(diào)撥物資實際上是一種買賣關(guān)系，也就是說在財務(wù)上應(yīng)做關(guān)聯(lián)方交易進行銷售與購貨處理，應(yīng)實行協(xié)同平臺業(yè)務(wù)操作才能進行。目前他們之間的物資調(diào)撥只能停止，他們的積壓物資只能自行消化，不能縱向也不能橫向地進行調(diào)撥。

三 健全市級電網(wǎng)公司與直管、代管(所轄全資)縣公司實物管理及物資調(diào)撥系統(tǒng)，提升物資管理水平

(一)規(guī)范直管縣公司項目物資實物管理，實現(xiàn)物資盤點常規(guī)化

建議有地理區(qū)域優(yōu)勢條件的市級電網(wǎng)公司取消縣級公司倉庫的注冊，因為縣級倉庫的保管員許多是臨時聘請的，只負責(zé)倉庫保管，倉庫出入貨物只采取紙質(zhì)的臺賬登記，有些還登記不全，也可能存在監(jiān)守自盜的問題。如果將縣級倉庫中庫存的物資全部集中到市級公司的中心倉庫統(tǒng)一保管、統(tǒng)一做賬、統(tǒng)一盤存，物資從中心倉庫發(fā)貨到縣公司，明確規(guī)定由市級電網(wǎng)物資供應(yīng)公司完成ERP 系統(tǒng)對項目的發(fā)貨，項目物資退料則必須將實物退至市級電網(wǎng)公司的中心倉庫后，由中心倉庫管理員開具收貨單后，交由市級物資供應(yīng)公司倉儲專責(zé)完成ERP 的入庫手續(xù)。這樣進行規(guī)范才能縮短管理幅度，提高ERP 系統(tǒng)操作的正確性，節(jié)省中心倉庫的盤點時間，提高庫存物資的維護效率，真正實現(xiàn)庫存物資“一本賬”的管理模式。

對于沒有條件設(shè)市級“中心倉庫”的公司，建議在電量高設(shè)備線路密度大的區(qū)域，設(shè)置三級倉庫，但三級倉庫的倉庫管理人員素質(zhì)要高，能使用計算機，或?qū)RP 系統(tǒng)接入三級倉庫現(xiàn)場，由倉庫管理員進行實時的操作。平時的收、發(fā)、庫存，市級物資供應(yīng)公司倉儲專責(zé)均從ERP 系統(tǒng)知悉，且實體倉庫保管員要將原始的收貨單、開箱驗收單、發(fā)貨單每旬送市級物資供應(yīng)公司倉儲專責(zé)，由其進行ERP 系統(tǒng)物資的收、發(fā)料操作，每月應(yīng)由市級物資供應(yīng)公司倉儲專責(zé)組織財務(wù)人員參加三級倉庫的盤點，每半年盤點中心倉庫一次，保證“一本賬”的賬存與實存相符。

(二)按法律主體分開存放代管(所轄全資)縣公司項目物資

對于市級電網(wǎng)公司的電網(wǎng)基建項目交由代管縣公司或所轄全資縣公司承接的項目物資，如果有條件的倉庫應(yīng)分不同的倉庫存放，并用不同的庫存物資臺賬進行收、發(fā)、存的登記。如果沒有專門倉庫的硬件條件，也要在同一倉庫內(nèi)分區(qū)掛牌存放，掛牌明確是市級電網(wǎng)公司基建項目物資，在收、發(fā)市級電網(wǎng)公司的項目物資時也要專門設(shè)市級電網(wǎng)公司基建項目的庫存物資臺賬登記其收、發(fā)、存。對于市級電網(wǎng)公司基建項目的工程余料、廢舊物資的存放也應(yīng)按平時的市級電網(wǎng)公司基建項目庫存物資存放分不同倉庫或分區(qū)掛牌存放，在利庫與報廢及物資調(diào)撥時分開處理與登記入賬。這樣，有利于市級電網(wǎng)公司的電網(wǎng)基建工程成本及資產(chǎn)的賬實相符，也保證了代管縣公司或所轄全資縣公司自建項目、維修與業(yè)擴工程成本及資產(chǎn)的真實性。

(三)健全ERP 財務(wù)協(xié)同平臺，實現(xiàn)代管(所轄全資)縣公司及代管(所轄全資)縣公司間的物資調(diào)撥

目前的ERP 財務(wù)協(xié)同平臺缺乏不同法律主體之間的這種購銷關(guān)系的物資調(diào)撥功能，建議健全ERP財務(wù)協(xié)同平臺，增設(shè)所轄全資縣公司與市級電網(wǎng)公司之間、代管縣公司與市級電網(wǎng)公司之間、所轄全資縣公司之間、代管縣公司之間協(xié)同銷售和采購物資業(yè)務(wù)功能，固化這種購銷關(guān)系模式的會計科目;同時物資ERP 系統(tǒng)執(zhí)行購銷調(diào)撥方式處理不同法律主體的物資業(yè)務(wù)。實現(xiàn)各類物資信息及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的橫向集成，通過財務(wù)協(xié)同平臺數(shù)據(jù)集聯(lián)，實現(xiàn)市級電網(wǎng)公司與所轄全資縣公司、市級電網(wǎng)公司與代管縣公司、所轄全資縣公司之間、代管縣公司之間的橫向貫通;推動物資信息全面覆蓋，實現(xiàn)物資信息“一本賬”，對物資狀態(tài)實時監(jiān)控，保證項目物資的可控、可查。

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