■ 陳衛(wèi)華 江蘇工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院

在信用證業(yè)務(wù)中，由匯票引發(fā)的系列問(wèn)題，如信用證業(yè)務(wù)中是否需要匯票、匯票是否是單據(jù)、開(kāi)證行可否憑匯票上的不符點(diǎn)拒付等，一直懸而未決。即使是ICC（The Int ernational Chamber of Commer ce，國(guó)際商會(huì)）對(duì)此也未給予明確答復(fù)。因此，多年來(lái)，匯票問(wèn)題已成為開(kāi)證行與交單行進(jìn)行拒付和反拒付“戰(zhàn)爭(zhēng)”的問(wèn)題之源。本文結(jié)合UCP600、新版ISBP745和部分案例，從實(shí)務(wù)操作角度，再作進(jìn)一步探討。

一、信用證業(yè)務(wù)中是否需要匯票

（一）不同付款方式的信用證對(duì)匯票的需求是怎樣的

UCP600第六條b款把信用證依付款方式，分為即期付款、延期付款、承兌和議付信用證四種類(lèi)型。對(duì)是否需要受益人提交匯票，不同類(lèi)型信用證的要求不相同，這一點(diǎn)通過(guò)UCP600第二條定義中對(duì)“承付”和“議付”的解釋可見(jiàn)一斑。根據(jù)UCP600表述，“承付”包含三種情況：一是如果信用證為即期付款信用證，則即期付款；二是如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款責(zé)任并在承諾到期日付款；三是如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開(kāi)出的匯票并在匯票到期日付款。而“議付”是指指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項(xiàng)，從而購(gòu)買(mǎi)匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為。

綜上，承兌信用證必定需要受益人提交匯票，否則，承兌行的承兌行為就沒(méi)有客體；而延期信用證，盡管是遠(yuǎn)期信用證，但根據(jù)國(guó)際貿(mào)易行業(yè)習(xí)慣，不需要提交匯票。至于即期付款信用證是否需要提交即期匯票，UCP600并沒(méi)有明確規(guī)定，這完全取決于實(shí)務(wù)中具體信用證的要求。議付信用證情況稍微有點(diǎn)復(fù)雜，從期限上可分為即期議付信用證和遠(yuǎn)期議付信用證。在是否需要匯票的問(wèn)題上，即期議付信用證可比照即期付款信用證來(lái)處理，這在實(shí)務(wù)中已形成共識(shí)，也就是說(shuō)即期議付信用證是否需要匯票，完全取決于具體信用證的要求。但是，實(shí)務(wù)中對(duì)遠(yuǎn)期議付信用證是否需要匯票，則有兩種不同的觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)是遠(yuǎn)期議付信用證類(lèi)同承兌信用證，必須提交受益人的遠(yuǎn)期匯票，這是一種占主流的觀點(diǎn)，大多數(shù)教科書(shū)上如此定義，銀行實(shí)務(wù)中也大多按此觀點(diǎn)操作；另一種觀點(diǎn)是遠(yuǎn)期議付信用證同即期議付議付信用證一樣，是否需要匯票，完全取決于具體信用證的要求。本人比較同意后種觀點(diǎn)，實(shí)際上UCP600的“議付”定義，支持了這后一種觀點(diǎn)。因此，只有承兌信用證需要提交匯票，即期付款和議付信用證是否需要提交匯票，完全取決于各具體的信用證本身的要求，而延期付款信用證是不需要提交匯票的。

（二）對(duì)信用證實(shí)務(wù)中是否需要匯票，信用證當(dāng)事人有怎樣的觀點(diǎn)

盡管UCP600對(duì)不同付款方式的信用證是否需要匯票已經(jīng)有了非常明確的規(guī)定，但在信用證實(shí)務(wù)中，關(guān)于是否需要匯票的問(wèn)題，依然存在正、反兩大完全對(duì)立的觀點(diǎn)。反方認(rèn)為信用證業(yè)務(wù)中不需要提交匯票，正方認(rèn)為信用證業(yè)務(wù)中需要提交匯票。反方的主要理由有兩點(diǎn)：一是認(rèn)為匯票的提交會(huì)導(dǎo)致信用證業(yè)務(wù)的法律關(guān)系更復(fù)雜，如紹興市中級(jí)人民法院審理的中行訴中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行承兌匯票案、香港法院審理的中國(guó)銀行訴建新銀行案等中，都是由于信用證項(xiàng)下提交了匯票，導(dǎo)致信用證法律關(guān)系和票據(jù)法律關(guān)系相互交織；二是認(rèn)為匯票通常淪為開(kāi)證行的拒付工具，實(shí)務(wù)中開(kāi)證行以匯票不符而拒付的案例頗多。正方的主要理由也有兩點(diǎn)：一是認(rèn)為便于受益人融資，如受益人比較熱衷的福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，在我國(guó)現(xiàn)階段主要是間接福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，如果單據(jù)中包含匯票，利于福費(fèi)廷二級(jí)市場(chǎng)的形成，從而利于受益人的融資；二是認(rèn)為匯票的提交加強(qiáng)了對(duì)收款人的保護(hù)，如議付信用證中的議付行，作為持票人在遭開(kāi)證行拒付時(shí)，可以依票據(jù)法的規(guī)定對(duì)出票人（受益人）行使追索權(quán)。

上述正、反雙方的觀點(diǎn)，都沒(méi)有考慮到信用證當(dāng)事人尤其是受益人的實(shí)需原則。事實(shí)上，除了延期付款信用證外，采用何種類(lèi)型的信用證以及信用證中究竟是否需要匯票，很大程度上取決于信用證當(dāng)事人的需求。

二、匯票是否是單據(jù)

（一）權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)匯票是否為單據(jù)的觀點(diǎn)

目前，針對(duì)匯票是否是單據(jù)以及是否可憑匯票不符點(diǎn)拒付的問(wèn)題，國(guó)際商會(huì)及司法界傾向性的結(jié)論是：匯票不是單據(jù)，不能憑匯票中出現(xiàn)的不符點(diǎn)拒付。

例如，國(guó)際商會(huì)TA590r ev案例，信用證“附加條款”規(guī)定“所有單據(jù)必須注明合同號(hào)及信用證號(hào)碼”，保兌行提交的匯票未注明合同號(hào)，而遭開(kāi)證行拒付。對(duì)此國(guó)際商會(huì)的意見(jiàn)是,“盡管信用證要求所有單據(jù)注明合同號(hào)，但匯票中缺少合同號(hào)碼并不是拒付的理由”。又如，UCP600項(xiàng)下的TA703案例，保兌行在通知信用證時(shí)，在信用證中規(guī)定：所有單據(jù)必須用英語(yǔ)出具，否則我們將把單據(jù)提交開(kāi)證行由其決定是否接受；而提交的單據(jù)中，其他欄目用的是英語(yǔ)，匯票的名稱(chēng)及相關(guān)格式欄目用的是西班牙語(yǔ)，保兌行由此拒付，理由是“DRAFT PRESENTED IN FOREIGN LANGUAGE”。國(guó)際商會(huì)的意見(jiàn)是，從技術(shù)層面講，通過(guò)MT700、MT701或MT702開(kāi)立的信用證，匯票不是單據(jù)，因?yàn)閷?duì)于匯票的要求不在46A場(chǎng)的要求中，要求“一切單據(jù)用英語(yǔ)”僅適用于46A或47A羅列的單據(jù)。

（二）信用證各當(dāng)事人如何繞開(kāi)匯票單據(jù)之爭(zhēng)的糾紛

貿(mào)易實(shí)務(wù)中，雖然匯票單據(jù)問(wèn)題之爭(zhēng)的最終裁決結(jié)果，大都利于受益人。如2005年，開(kāi)證行韓國(guó)中小銀行訴青島華天公司因匯票含不符點(diǎn)而拒付一案，終審法院最終作出了利于受益人的判決，裁定匯票不是信用證項(xiàng)下的單據(jù)，所提不符點(diǎn)不能構(gòu)成拒付的理由。但是漫長(zhǎng)的交涉、處理過(guò)程，影響了受益人的資金運(yùn)作和后續(xù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。因此，受益人應(yīng)未雨綢繆，在同進(jìn)口商簽訂合同前，對(duì)可以接受的信用證類(lèi)型應(yīng)做到心中有數(shù)，除非確有必要，盡量不接受必須提交匯票的承兌信用證；如果沒(méi)有融資的需求，對(duì)于議付信用證，也盡量爭(zhēng)取不提交匯票。這樣可以避免因匯票不符而引發(fā)的的信用證拒付糾紛，而對(duì)于需要提交匯票的信用證，為了防止日后匯票問(wèn)題的糾紛，對(duì)于信用證中要求所有單據(jù)顯示某些特定內(nèi)容、所有單據(jù)均應(yīng)以某種語(yǔ)言出具等的條款，應(yīng)在審證環(huán)節(jié)弄清開(kāi)證行的本意，必要時(shí)通過(guò)信用證修改，取得同開(kāi)證行一致的意見(jiàn)。此外，一旦發(fā)生因匯票不符而拒付，應(yīng)在信用證有效期內(nèi)及時(shí)補(bǔ)寄滿(mǎn)足要求的匯票。

鑒于國(guó)際商會(huì)及司法界對(duì)匯票的傾向性觀點(diǎn)，開(kāi)證行或保兌行一方面必須謹(jǐn)慎對(duì)待以匯票不符點(diǎn)為由的拒付業(yè)務(wù)，以免影響聲譽(yù)和遭致訴訟糾紛；另一方面，應(yīng)盡量少開(kāi)需要受益人提交匯票的信用證；最后，對(duì)于開(kāi)立的要求提交匯票的信用證，相關(guān)條款的指示應(yīng)當(dāng)明確。譬如，在信用證的附加條款中加列：FOR THE PURPOSES OF THIS L/C，DRAFTS WILL BE AS THE SAME AS THE DOUCUMENTS REQUIRED IN 46A FIELD（就本信用證而言，匯票視同46A場(chǎng)要求的單據(jù)）或DRAFTS AND ALL DOCUMENTS MUST MARK……（匯票和所有的單據(jù)必須標(biāo)明……），這樣就可以杜絕匯票的單據(jù)之爭(zhēng)，方便信用證各方順利開(kāi)展業(yè)務(wù)。

三、信用證當(dāng)事人如何依據(jù)對(duì)匯票的需求合理選擇信用證類(lèi)型

（一）受益人應(yīng)以融資需求作為主要選擇依據(jù)

受益人如果沒(méi)有融資的訴求，應(yīng)當(dāng)選擇不需要提交匯票的信用證，以避免因匯票中出現(xiàn)不符點(diǎn)而遭開(kāi)證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。即期交易，選擇不需要匯票的即期付款信用證或議付信用證；對(duì)于遠(yuǎn)期交易，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持使用不要求提交匯票的遠(yuǎn)期議付信用證（因延期付款信用證通常針對(duì)資本性貨物交易，這里不作討論）。當(dāng)然，對(duì)信用證的這種要求應(yīng)當(dāng)在和進(jìn)口方簽訂合同時(shí)約定。在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，大多數(shù)受益人均需要融資，以實(shí)務(wù)中用得比較多的議付信用證為例，盡管沒(méi)有匯票的議付信用證，依然可以滿(mǎn)足受益人的融資需求，但是從提供資金的指定行的角度看，他們更樂(lè)意對(duì)需要匯票的信用證提供融資。譬如我國(guó)國(guó)內(nèi)用得比較多的議付信用證下的議付，如果沒(méi)有匯票，事后一旦因?yàn)閱巫C不符開(kāi)證行拒付，議付行只能根據(jù)和受益人的協(xié)議向受益人追索；如果是帶有匯票的議付，則同樣情形下，議付行還可以依據(jù)票據(jù)法，以后手（持票人）的身份向前手出票人（受益人）追索。尤其當(dāng)出現(xiàn)受益人欺詐，開(kāi)證行因所在國(guó)法院的止付令而拒付時(shí)，議付行可以憑正當(dāng)持票人的身份，以“欺詐例外”要求開(kāi)證行履行付款義務(wù)，保障自己的權(quán)利。

此外，在我國(guó)逐漸做大的福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，大部分是間接福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，向受益人直接購(gòu)買(mǎi)單據(jù)從而給受益人融資的指定銀行，多數(shù)情形下在事后將出口單據(jù)包賣(mài)給其他福費(fèi)廷包買(mǎi)商。由于指定銀行是信用證的當(dāng)事人，因此它根據(jù)開(kāi)證行的指示包買(mǎi)受益人單據(jù)的行為受信用證和UCP的保護(hù)。但是福費(fèi)廷包買(mǎi)商不是信用證的當(dāng)事人，其包買(mǎi)信用證項(xiàng)下單據(jù)的行為不受信用證和UCP的保護(hù)。如果出口單據(jù)中包含匯票，福費(fèi)廷包買(mǎi)商則受票據(jù)法的保護(hù)，可以正當(dāng)持票人的身份，直接向匯票的付款人（一般為開(kāi)證行）要求償付。因此，出口單據(jù)中帶有匯票，利于福費(fèi)廷二級(jí)市場(chǎng)的形成，從而便于受益人融資。反之，受益人利用福費(fèi)廷融資將較為困難。

（二）開(kāi)證行應(yīng)以降低自身風(fēng)險(xiǎn)作為主要選擇依據(jù)

對(duì)受益人的相符單據(jù)及時(shí)付款，是開(kāi)證行的義務(wù)。盡管開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)立信用證，但在是否需要匯票的問(wèn)題上，基本是開(kāi)證行自己的主張，外貿(mào)實(shí)務(wù)中，大多數(shù)開(kāi)證行根據(jù)自己的業(yè)務(wù)習(xí)慣行事。實(shí)際上，從UCP500和UCP600對(duì)開(kāi)證行付款義務(wù)表述的變化上，可以看到未來(lái)在是否需要匯票的問(wèn)題上，開(kāi)證行的基本態(tài)度。

關(guān)于開(kāi)證行的付款責(zé)任，UCP500第九條a款 Ⅳ分款中規(guī)定：對(duì)議付信用證——根據(jù)受益人依照信用證出具的匯票及/或提交的單據(jù)向出票人及/或善意持票人履行付款，不得追索。但是，在UCP600中，關(guān)于開(kāi)證行責(zé)任的第七條a款Ⅴ分款中，UCP已經(jīng)刪除了開(kāi)證行對(duì)正當(dāng)持票人付款責(zé)任的表述，這也意味著UCP600確認(rèn)了開(kāi)證行付款責(zé)任限于受益人和指定行，并不鼓勵(lì)使用匯票產(chǎn)生正當(dāng)持票人，進(jìn)而給開(kāi)證行帶來(lái)某些情形下（如受益人單方欺詐或受益人和申請(qǐng)人合伙欺詐）因受票據(jù)法制約而不得不付款等不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。因此，從開(kāi)證行自身的利益訴求看，除非進(jìn)口方強(qiáng)烈要求，開(kāi)立不需要匯票的信用證，應(yīng)當(dāng)是明智的選擇。當(dāng)然，不排除個(gè)別開(kāi)證行開(kāi)證時(shí)，從申請(qǐng)人利益角度考量，通過(guò)要求受益人提交匯票，進(jìn)而在匯票上故意設(shè)陷，創(chuàng)設(shè)不符點(diǎn)而拒付貨款的情形。

（三）申請(qǐng)人作為匯票的非相關(guān)方，選擇信用證無(wú)需考慮匯票

信用證業(yè)務(wù)中，申請(qǐng)人履行付款義務(wù)的前提是：受益人提交的單據(jù)滿(mǎn)足信用證的要求，即所謂的“單證一致”。以MT700信用證為例，如果受益人提交的單據(jù)符合46A場(chǎng)（DOCUMENTS REQUIRED）的單據(jù)要求，則申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)證行付款。至于信用證是否需要匯票，或者規(guī)定了匯票的信用證，受益人提交的匯票是否存在不符點(diǎn)，不是申請(qǐng)人關(guān)注的問(wèn)題。因此，匯票并非是申請(qǐng)人要求的單據(jù)，有或沒(méi)有，不影響申請(qǐng)人付款義務(wù)的履行。正如上文所言，在是否需要匯票的問(wèn)題上，基本是開(kāi)證行自己的主張。

除了上述提及的受益人、開(kāi)證行和申請(qǐng)人外，同信用證是否要求提交匯票關(guān)系比較大的是信用證中的指定行。指定銀行如果只是作為交單行，不對(duì)受益人融資，那么信用證是否要求匯票，對(duì)指定行沒(méi)有影響。但是指定行如果意欲對(duì)受益人融資，則比較傾向?qū)Π瑓R票的出口單據(jù)進(jìn)行融資。如議付信用證下對(duì)受益人議付，議付行在無(wú)法從開(kāi)證行處得到付款時(shí)，除了根據(jù)和受益人的協(xié)議向受益人追索，還可憑票據(jù)法的規(guī)定對(duì)出票人（受益人）行使追索權(quán)。此外，如因受益人欺詐，開(kāi)證行以進(jìn)口國(guó)法院止付令而拒付時(shí)，指定行可以根據(jù)“欺詐例外”的原則而得到開(kāi)證行的如期付款。

總之，信用證業(yè)務(wù)中，受益人如果不需要融資，應(yīng)盡量選擇不需要匯票的信用證，如即期付款信用證和議付信用證。如需融資，在接受要求匯票的信用證時(shí)，在審證階段應(yīng)就匯票是否是單據(jù)等問(wèn)題和開(kāi)證行取得一致意見(jiàn)。作為開(kāi)證行，如非必須，應(yīng)盡量開(kāi)立不需要提交匯票的信用證。此外，開(kāi)證行應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待以匯票不符點(diǎn)為由的拒付業(yè)務(wù)，以免影響聲譽(yù)和遭致訴訟糾紛。對(duì)于融資行而言，應(yīng)當(dāng)首選帶有匯票的信用證開(kāi)展融資，尤其要爭(zhēng)取融資行的正當(dāng)持票人身份?！?/p>