王少軍

摘要：資金集中管理日益成為企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的趨勢(shì)，本文探討了資金集中管理的功能，提出了完善資金集中管理的具體措施，以進(jìn)一步提高集團(tuán)資金管理能力。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金 集中管理

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的功能

（一）強(qiáng)化資金統(tǒng)籌管理力度，優(yōu)化資源配置

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金的集中管理，通過(guò)集團(tuán)調(diào)控，可以發(fā)揮資金聚合優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對(duì)外融資，消除存貸雙高現(xiàn)象。通過(guò)資金的集中管理，統(tǒng)一籌集、合理分配、有序調(diào)度，降低融資成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化。

（二）強(qiáng)化資金監(jiān)管，降低集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各單位資金收付通過(guò)資金集中管理系統(tǒng)辦理，集團(tuán)資金管理部門(mén)可以隨時(shí)掌握成員單位的資金賬戶存款、借款、資金收入、支出及資金占用等情況，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金狀況、資金流向的合理性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)控之下。

（三）建立資金管理信息系統(tǒng)，提升資金信息化管理水平

在先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)基礎(chǔ)之上，建立資金集中管理信息系統(tǒng)，提升集團(tuán)資金管理水平。資金集中管理和信息化程度的提高，進(jìn)一步提高了資金效率，有效改善了資金及其他數(shù)據(jù)的可靠性，對(duì)于準(zhǔn)確編制資金預(yù)算，集成內(nèi)部外部資金信息資源，提高資金管理水平具有重要作用。

（四）強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)決策力與控制力，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

資金集中管理盤(pán)活了企業(yè)內(nèi)源性資金，同時(shí)能夠提升整體融資能力，壯大企業(yè)實(shí)力，并通過(guò)對(duì)集團(tuán)資金的流量、流向?qū)嵭杏行Э刂?，糾正資金使用中的盲目性，確保資金使用符合集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。

二、完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的措施

（一）完善賬戶管理

嚴(yán)格成員單位賬戶管理。賬戶管理是資金集中管理的核心，只有縮減賬戶，才能改變資金的分散狀態(tài)，盡可能地減少閑置資金；只有管住所有成員單位的資金賬戶，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)所有成員單位資金的查詢、監(jiān)控和調(diào)配，才能逐步將所有成員單位的全部資金納入資金集中管理。

（二）建立資金管理信息系統(tǒng)

資金管理信息化是加強(qiáng)資金資源整合的基礎(chǔ)。當(dāng)前，資金集中管理的信息化手段主要有兩種，一種是依托銀行的現(xiàn)金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行資金集中管理；另一種是企業(yè)集團(tuán)自身開(kāi)展信息化建設(shè)，并通過(guò)銀企直聯(lián)，履行資金管理職能。前一方式的優(yōu)點(diǎn)是直接購(gòu)買(mǎi)銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)軟件，節(jié)省大額的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，風(fēng)險(xiǎn)較?。蝗秉c(diǎn)是每個(gè)賬戶每年需支付服務(wù)和手續(xù)費(fèi)用，而且對(duì)銀行依賴性較強(qiáng)，企業(yè)集團(tuán)自身不能掌握資金信息，在管理功能上無(wú)法滿足集團(tuán)需求，不利于資金的管理和調(diào)度。后一方式優(yōu)點(diǎn)是擁有自身資金管理系統(tǒng)，符合自身管理要求，依賴銀行較少，日常費(fèi)用較低，缺點(diǎn)是開(kāi)發(fā)費(fèi)用較高，有一定風(fēng)險(xiǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，為更好地發(fā)揮資金集中管理的作用，自身開(kāi)發(fā)資金管理系統(tǒng)應(yīng)是首選方案。

（三）嚴(yán)格資金預(yù)算，提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性

要提高集團(tuán)資金管理水平，必須結(jié)合全面預(yù)算管理，推行現(xiàn)金流量預(yù)算和資金計(jì)劃管理。集團(tuán)成員單位要以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為出發(fā)點(diǎn)，編制年度資金預(yù)算，然后分解為月度預(yù)算。根據(jù)月度資金預(yù)算編制資金周計(jì)劃和日計(jì)劃。推行資金預(yù)算制度，編制詳細(xì)的資金計(jì)劃并認(rèn)真執(zhí)行，為閑置資金的及時(shí)全部歸集提供了條件。在資金預(yù)算管理中，必須分級(jí)審批，做到嚴(yán)格按資金計(jì)劃撥款和用款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造管好用活資金的良好氛圍。

（四）存款集中管理，逐步實(shí)現(xiàn)賬戶零余額管理

為最大限度地發(fā)揮系統(tǒng)內(nèi)資金的效用和效益，必須嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，逐步提高資金集中度，將應(yīng)歸集資金全部集中上來(lái)，進(jìn)一步解決集團(tuán)企業(yè)存款和貸款雙高現(xiàn)象。在資金限額管理的基礎(chǔ)上，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金的實(shí)時(shí)全部歸集、實(shí)現(xiàn)“零余額”管理。

（五）結(jié)算集中管理

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員通常會(huì)在一些經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍內(nèi)存在集團(tuán)內(nèi)部交易，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。集團(tuán)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和資金管理系統(tǒng)，通過(guò)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算。在交易發(fā)生時(shí)，直接集團(tuán)成員單位內(nèi)部賬戶之間進(jìn)行資金劃撥，沒(méi)有中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，不產(chǎn)生在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能有效提高資金周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)由于使用內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費(fèi)用，能夠節(jié)約大量財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（六）融資集中管理

開(kāi)展融資集中管理，可以充分發(fā)揮集團(tuán)信用優(yōu)勢(shì)和統(tǒng)一融資優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取最大的授信額度和最高的利率優(yōu)惠，更好地發(fā)揮資金規(guī)模效益，提高資金服務(wù)保障能力，滿足成員單位需求，為集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。同時(shí)通過(guò)控制企業(yè)融資渠道，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資來(lái)源的集團(tuán)管控和資金的統(tǒng)一調(diào)度，防范和降低集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（七）建立集團(tuán)多層次資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系

隨著資金集中業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，資金統(tǒng)籌和統(tǒng)一融資的規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)也隨之?dāng)U大。必須高度重視資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作，構(gòu)建統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，多層次、多角度、全方位審核把關(guān)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范具體措施，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.集團(tuán)層面要從政策、市場(chǎng)、法律、制度等角度把握風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃，減少計(jì)劃外資金。發(fā)揮資金監(jiān)督和信息反饋職能，設(shè)計(jì)指標(biāo)考核體系并付諸實(shí)施，開(kāi)展資金運(yùn)行情況監(jiān)控。對(duì)大額資金和重點(diǎn)資金的使用情況，實(shí)時(shí)進(jìn)行合理合規(guī)性監(jiān)督檢查，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)檢查，定期、不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正。要按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的制度研究并落實(shí)具體措施。健全貨幣資金內(nèi)控制度、規(guī)范內(nèi)部流程。制定客戶管理辦法、應(yīng)收預(yù)付資金管理辦法、存貨管理辦法、定期市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)提示制度，重大違法違紀(jì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的報(bào)告制度、責(zé)任人獎(jiǎng)懲制度等。

2.分（子）公司要履行審核監(jiān)督職責(zé)。嚴(yán)格審核直屬企業(yè)資金計(jì)劃和借款申請(qǐng)，跟蹤監(jiān)督其制度執(zhí)行及資金運(yùn)行情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，對(duì)影響資金安全的重大情況，積極解決并及時(shí)向總部報(bào)告。

3.成員單位要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)資金管理的規(guī)章制度，完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施，確保資金安全、規(guī)范使用。

（八）完善事前、事中、事后全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立較為完善的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制，完善每一環(huán)節(jié)的流程規(guī)范和操作要求，將風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)管理流程之中。

1.事前預(yù)防。建立健全資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度，梳理規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程；制定成員單位信用等級(jí)評(píng)價(jià)辦法、內(nèi)部借款規(guī)?？刂妻k法，建立客戶信用檔案，對(duì)內(nèi)部借款計(jì)劃進(jìn)行預(yù)審等。

2.事中控制。堅(jiān)持借款層層把關(guān)、分級(jí)審批運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)格按照額度控制等有關(guān)制度進(jìn)行審貸管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程。

3.事后管理。開(kāi)展資金跟蹤、往來(lái)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)提示、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告、資金審計(jì)評(píng)價(jià)等工作。

（九）完善會(huì)計(jì)管理體制，為資金集中管理提供保障

集團(tuán)資金集中管理體系和會(huì)計(jì)人員管理體制改革相結(jié)合，能夠更好地加強(qiáng)集團(tuán)控制力。資金集中管理有助于會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，掌握資金流動(dòng)情況，確保資金安全使用、高效使用。集團(tuán)資金集中管理體系只是對(duì)集團(tuán)資金管理模式和流程的設(shè)計(jì)和安排，而這種模式或流程的實(shí)施必須依靠相關(guān)人員的參與執(zhí)行。完善會(huì)計(jì)人員管理體制有助于統(tǒng)一思想，嚴(yán)格執(zhí)行制度，促進(jìn)資金集中管理模式更好地發(fā)揮作用。

三、結(jié)論

資金集中管理是加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，強(qiáng)化集團(tuán)控制力，提升管理水平的重要手段。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展需要，積極健全資金集中管理組織架構(gòu)、優(yōu)化運(yùn)作機(jī)制、完善資金管理制度和操作流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)企業(yè)資金管理向創(chuàng)新型、精益化模式轉(zhuǎn)變。資金集中管理與全面預(yù)算管理、業(yè)務(wù)信息化建設(shè)、內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)管理制度改革等相輔相成、相互促進(jìn)。隨著資金集中管理工作的不斷完善和各項(xiàng)集團(tuán)管控手段的加強(qiáng)，必將全面提升集團(tuán)管理水平和戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變提供強(qiáng)大動(dòng)力。endprint