文/蘇瑩 編輯/靖立坤

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貨物貿(mào)易外匯管理問題解答

文/蘇瑩 編輯/靖立坤

A公司擬為國(guó)內(nèi)的一家船公司在新加坡的作業(yè)船舶提供補(bǔ)給，即在新加坡當(dāng)?shù)刭徺I物資直接補(bǔ)給到在新加坡作業(yè)的船舶上，并在與國(guó)內(nèi)船公司結(jié)算時(shí)收取人民幣。請(qǐng)問，A公司在支付外匯時(shí)應(yīng)如何操作？

根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的規(guī)定，企業(yè)的相關(guān)交易在辦理貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄后，可憑有效單證（合同或發(fā)票）直接在銀行辦理付匯。但對(duì)于A公司，由于無對(duì)應(yīng)進(jìn)口數(shù)據(jù)與付匯數(shù)據(jù)匹配，會(huì)導(dǎo)致總量差額異常。該類交易屬于外匯局規(guī)定的“其他特殊交易報(bào)告”業(yè)務(wù)范疇，建議及時(shí)向外匯局進(jìn)行主動(dòng)報(bào)告。

F公司是一家擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，其產(chǎn)品主要出口香港及歐美等地區(qū)。如果報(bào)關(guān)幣種與實(shí)際收匯幣種不一致，企業(yè)需要辦什么手續(xù)或操作？如果對(duì)外出口收回人民幣，是進(jìn)入待核查戶還是直接進(jìn)入人民幣賬戶？

現(xiàn)行外匯管理法規(guī)對(duì)報(bào)關(guān)幣種及收匯幣種無限制，相關(guān)收匯可直接在銀行辦理。其中人民幣收款不進(jìn)入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣賬戶。

G公司計(jì)劃進(jìn)口一批貨物并在2015 年8月3日預(yù)付了訂金，而后由于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生改變?nèi)∠擞唵危鄳?yīng)訂金并未退回。同時(shí)，G公司預(yù)計(jì)與該國(guó)外的客戶在明年10月份會(huì)有新的訂單合作。請(qǐng)問該筆預(yù)付貨款能否作為下次訂單的預(yù)付貨款？對(duì)于該筆預(yù)付貨款G公司是否要做報(bào)告？對(duì)于超過30天的預(yù)付貨款，如果到外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告需要提交什么資料？

訂單取消后，該筆貨款建議辦理退匯手續(xù)。從便利化的角度，在具有真實(shí)貿(mào)易背景并能提供相關(guān)交易單證等證明材料的情況下，企業(yè)也可將該筆預(yù)付貨款作為下次訂單的預(yù)付貨款，并按規(guī)定辦理貿(mào)易信貸報(bào)告。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及其實(shí)施細(xì)則，A類企業(yè)30天以上（不含）的預(yù)付貨款，應(yīng)當(dāng)在付款之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局進(jìn)行報(bào)告。未按規(guī)定報(bào)告的，外匯局可按規(guī)定將其移交外匯檢查部門或?qū)⑵渥鼋导?jí)處理。對(duì)于應(yīng)當(dāng)報(bào)告但未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)報(bào)告的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)提交下列材料到外匯局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告：（1）情況說明（說明未及時(shí)報(bào)告的原因及需要報(bào)告的事項(xiàng)和具體內(nèi)容）；（2）外匯局要求的證明材料。

H公司出口的一筆貨物產(chǎn)生了商業(yè)折扣，請(qǐng)問這個(gè)商業(yè)折扣可以外匯核銷嗎？

自2012年8月貨物貿(mào)易外匯管理制度改革后，外匯局對(duì)企業(yè)收支實(shí)施總量核查，不再辦理逐筆核銷。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及其實(shí)施細(xì)則，H公司的該筆商業(yè)折扣屬于主動(dòng)性報(bào)告內(nèi)容，企業(yè)可根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的金額對(duì)其貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的影響程度，自主決定是否向外匯局報(bào)告相關(guān)信息。對(duì)于需要報(bào)告的，企業(yè)可在貨物進(jìn)出口或收付匯之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告，或在貨物進(jìn)出口或收付匯之日起30天后（不含）到外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告。

K公司是一家經(jīng)營(yíng)多年的進(jìn)出口企業(yè)，現(xiàn)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，想將部分出口收入存放在境外。請(qǐng)問法規(guī)是否允許？需要辦理哪些手續(xù)？

根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及其實(shí)施細(xì)則，企業(yè)可將具有真實(shí)、合法交易背景的出口收入存放境外。企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（1）具有出口收入來源，且在境外有符合外匯管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定的支付需求；（2）近兩年無違反外匯管理規(guī)定的行為；（3）有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度；（4）外匯局規(guī)定的其他條件。

符合以上條件的企業(yè)集團(tuán)，可由集團(tuán)總部或指定一家參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)成員公司作主辦企業(yè)，負(fù)責(zé)對(duì)所有參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的其他境內(nèi)成員的存放境外出口收入進(jìn)行集中收付。

企業(yè)開立用于存放出口收入的境外賬戶前，應(yīng)當(dāng)選定境外開戶行，與其簽訂《賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議》，并到外匯局辦理開戶登記手續(xù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的，應(yīng)由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理開戶登記手續(xù)。主辦企業(yè)與成員公司屬不同外匯局管轄的，成員公司應(yīng)先到所在地外匯局辦理資格登記手續(xù)。

企業(yè)應(yīng)持下列材料到外匯局辦理開戶登記，并通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向外匯局報(bào)送相關(guān)信息：（1）法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋企業(yè)公章的書面申請(qǐng)。首次登記時(shí)，書面申請(qǐng)中應(yīng)當(dāng)說明企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要確定的年度累計(jì)出口收入存放境外規(guī)模。（2）《出口收入存放境外登記表》。（3）企業(yè)與境外開戶行簽訂的《協(xié)議》。（4）企業(yè)實(shí)施出口收入存放境外運(yùn)作的內(nèi)控制度（首次登記時(shí)提交）。（5）企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的，首次登記時(shí)還需要提交成員公司的情況說明（含關(guān)聯(lián)關(guān)系）、成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬管理辦法或規(guī)章；成員公司與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》。（6）外匯局要求的其他材料。

作者單位：外匯局廣東省分局