本文系陜西省教育廳2014年度課題“推拉理論視角下陜西農(nóng)村宅基地推出與補(bǔ)償機(jī)制研究”（項目編號：14JK2111）的階段性成果

摘 要：農(nóng)村信用合作社對于促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)民增收，改善農(nóng)村信用環(huán)境，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)起到積極的作用。在建設(shè)社會主義新農(nóng)村的形勢下，研究如何更好更快發(fā)展農(nóng)村信用合作社，提高其核心競爭力，具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用合作社；核心競爭力；評價指標(biāo)

一、引言

1.核心競爭力的概念

“核心競爭力”最早是由美國的普拉哈拉德和哈默于1990年在著名的《哈佛商業(yè)評論》發(fā)表的《公司核心競爭力》一文中提出，而且迅速被企業(yè)界和學(xué)術(shù)界所接受。他們認(rèn)為，核心競爭力是一個組織知識的集合，特別是調(diào)整不同生產(chǎn)技巧以及整合各種各樣技術(shù)的方式。隨后，1998年世界經(jīng)濟(jì)論壇對核心競爭力定義為：一個公司在世界市場上均衡地生產(chǎn)出比其競爭對手更多的財富。我國學(xué)者也從不同角度對提出核心競爭力的定義。本文認(rèn)為核心競爭力是指企業(yè)在進(jìn)行市場競爭的過程中，將技能、技術(shù)和知識有效整合而形成的能使企業(yè)獲取的、獨(dú)特的、不能模仿的持續(xù)競爭能力。

2.核心競爭力的評價方法

（1）數(shù)學(xué)模型法，就是將競爭力看作資源、能力和環(huán)境等投入量的生產(chǎn)函數(shù)，經(jīng)過數(shù)學(xué)處理，從產(chǎn)出增長率中求出資源要素、能力要素和環(huán)境要素的貢獻(xiàn)率，評價其綜合水平的方法。但是數(shù)學(xué)模型法的經(jīng)濟(jì)學(xué)涵義一直是難以解決的問題，并在參數(shù)估算上有較大的隨意性。

（2）財務(wù)業(yè)績評價，是根據(jù)財務(wù)報表整理分析得出結(jié)論的方法。但是，只依賴財務(wù)報表數(shù)據(jù)，評價企業(yè)的短期財務(wù)業(yè)績，顯示的是企業(yè)過去的業(yè)績水平，而不是從全方位和戰(zhàn)略角度對企業(yè)的業(yè)績進(jìn)行的綜合評價。另外，非財務(wù)信息在企業(yè)財務(wù)報告中所占的比重越來越大，其作用也越來越重要。

（3）評價指標(biāo)體系法，是根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特征，選取那些能反映其本質(zhì)特征的指標(biāo)，從不同的方面對競爭力進(jìn)行衡量，然后設(shè)計出計算方法，確定各指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)，通過特定的計算方法得出綜合評價指數(shù)。評價指標(biāo)體系法具有系統(tǒng)、全面描述競爭力指標(biāo)的功能，是分析社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象行之有效的方法。

（4）因子分析法，是力求用最少的因子去解釋和概括可觀測的事實，在因子和現(xiàn)象之間建立起一種最基本、最簡潔關(guān)系，以達(dá)到數(shù)據(jù)簡化目的方法。其基本原理是通過線性變換把給定的一組相關(guān)變量轉(zhuǎn)成另一組不相關(guān)的變量，新的變量按照方差逐次遞減的順序排列。

二、農(nóng)村信用合作社核心競爭力提升的必要性

伴隨世界經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，外資銀行向國內(nèi)市場不斷涌入，國內(nèi)市場的資金流、客戶流和信息流都發(fā)生了較大的波動，更多商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)而生。農(nóng)村信用合作社即為此種背景下發(fā)展起來的商業(yè)銀行之一，它對促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)民增收、改善農(nóng)村信用環(huán)境、發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)起到了積極的作用，尤其是為低收入群體提供進(jìn)入信貸市場的平等機(jī)會、改善低收入群體福利和收入方面發(fā)揮著重要作用，提高其核心競爭力，具有重要的意義。

三、基于財務(wù)角度農(nóng)村信用合作社核心競爭力的分析指標(biāo)

從財務(wù)角度分析，農(nóng)村信用合作社核心競爭力的影響因素包括償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和可持續(xù)成長能力等等。從農(nóng)村信用合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的角度，對影響核心競爭力的因素進(jìn)行細(xì)化，可以得到以下具體財務(wù)指標(biāo)：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)擴(kuò)張率等等。

為了對農(nóng)村信用合作社核心競爭力的影響因素和影響效果進(jìn)行分析，采用評價指標(biāo)體系法和因子分析法對農(nóng)村信用合作社的財務(wù)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行相關(guān)分析。在分析過程中，為了準(zhǔn)確評價各個比率的實際影響程度，以流動比率、速動比率、利息保證倍數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報酬率指標(biāo)來衡量短期償債能力、運(yùn)營情況等方面農(nóng)村信用合作社核心競爭力的主因子1，測試結(jié)果表明農(nóng)村信用合作社凈投資收益越好，存貸款收益越好，核心競爭力越強(qiáng)；以資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率來衡量長期償債能力、獲利角度等方面農(nóng)村信用合作社核心競爭力的主因子2，測試結(jié)果表明農(nóng)村信用合作社的規(guī)模越大，經(jīng)營的穩(wěn)定性越好，所承擔(dān)風(fēng)險的越少，盈利就越多，核心競爭力也就越強(qiáng)。

四、基于財務(wù)角度提升農(nóng)村信用合作社核心競爭力的措施

1.擴(kuò)大資金來源，增強(qiáng)經(jīng)營能力

農(nóng)村信用合作社應(yīng)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，在加強(qiáng)負(fù)債集約經(jīng)營的同時，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，提高籌資效益。一方面要降低貸款性資產(chǎn)占比，擴(kuò)大風(fēng)險低的非貸款性贏利資產(chǎn)占比，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)組成；另一方面要全面導(dǎo)入信貸資產(chǎn)質(zhì)量工程，建立健全信貸資產(chǎn)的控制機(jī)制，加強(qiáng)信貸隊伍建設(shè)。此外，還要大力發(fā)展新興業(yè)務(wù)，如增加開拓成本低、收益高、風(fēng)險小、靈活多樣、適應(yīng)性強(qiáng)的新興業(yè)務(wù)，來培育新的盈利增長點。

2.拓寬融資渠道，提升風(fēng)險控制能力

首先，農(nóng)村信用合作社應(yīng)深入群眾和民間募集資金，保障資金的正常周轉(zhuǎn)和日常營運(yùn)。在采用多種形式增加銀行資金的同時，增加注冊資本或收縮總資產(chǎn)，提高農(nóng)村信用合作社自身盈利能力與盈利水平，增強(qiáng)自我積累，提升自行增資水平。其次，要盤活不良資產(chǎn)存量，壓縮不良資產(chǎn)總量，減輕核銷和準(zhǔn)備核銷不良資產(chǎn)的資本負(fù)擔(dān)。最后，農(nóng)村信用合作社應(yīng)建立存款保險制度，將金融產(chǎn)品與保險產(chǎn)品有機(jī)的結(jié)合起來，促進(jìn)多項共贏局面的產(chǎn)生和多項金融產(chǎn)品共同發(fā)展的新局面。一方面保障了資金的安全，另一方面也促進(jìn)了多行業(yè)共同進(jìn)步。目前，很多股份制銀行與保險業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手推出的現(xiàn)行的銀行保險業(yè)務(wù)。

3.更新管理理念，強(qiáng)化管理競爭力

管理競爭力對農(nóng)村信用合作社利潤創(chuàng)造乃至持續(xù)經(jīng)營的決定意義是不言而喻的。因此，必須重點培育農(nóng)村信用合作社立足于商業(yè)銀行基礎(chǔ)之上貼合自身實際的管理競爭力。農(nóng)村信用社是以“服務(wù)三農(nóng)，改變民生”為目的的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)樹立敬業(yè)、誠信、高效、創(chuàng)新的工作意識和工作態(tài)度。一方面，農(nóng)村信用合作社應(yīng)改變舊的經(jīng)營管理理念，克服各種弊端，改變經(jīng)營管理方式，提高信息透明度，增強(qiáng)現(xiàn)代經(jīng)營意識。另一方面，經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力的提高越來越取決于先進(jìn)的經(jīng)營管理方式，農(nóng)村信用合作社也應(yīng)實施先進(jìn)的全面質(zhì)量管理方式，包括負(fù)債質(zhì)量管理、資產(chǎn)質(zhì)量管理、人員質(zhì)量管理、利潤質(zhì)量管理、資產(chǎn)負(fù)債比例管理和風(fēng)險管理等，建立起一套健全有效的技術(shù)監(jiān)管和質(zhì)量保證體系。

為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢，拓展農(nóng)村信用合作社的發(fā)展道路，農(nóng)村信用合作社應(yīng)該認(rèn)識到自身的不足，結(jié)合自身的優(yōu)勢，向各大股份制商業(yè)銀行學(xué)習(xí)，制定符合金融發(fā)展趨勢的經(jīng)營戰(zhàn)略，加強(qiáng)公司和人才培養(yǎng)，從而提升農(nóng)村信用合作社利用資源、環(huán)境的能力，提高風(fēng)險控制和創(chuàng)新能力，從而提高農(nóng)村信用合作社的核心競爭力，為農(nóng)村信用合作社未來的發(fā)展提供保障。

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作者簡介：張愛輝（1975- ），女，甘肅蘭州人，講師，從事財務(wù)管理與會計方面的教學(xué)與研究