摘要：實施非現金結算，提高了財務管理效率，降低了現金流通風險，但一定程度上帶來了資金到賬不及時、間隔時間過長、銀行款項劃撥失敗和外來人員報賬不便的難題。提出了加大宣傳力度，做好基礎和審核工作，密切銀行聯系、開展付款方式創(chuàng)新，引入電子版確認單的應對之策。

關鍵詞：非現金結算 款項支付 高校財務管理

為貫徹落實財政部、教育部關于高校減少現金結算的精神，各地高校大力引入和采用銀行卡、網上銀行、手機支付等現代支付方式，收支業(yè)務的電子劃轉，使得現金流動得到了最大限度的降低。目前，非現金支付已經成為高校財務管理的常用手段，極大地提高了財務管理的效率和資金的安全性?？偨Y非現金結算過程中積累的經驗和存在的問題，提出應對之舉，對于進一步做好高校非現金結算具有明顯的現實意義。

一、實施非現金結算的優(yōu)勢

（一）極大地提高了財務管理效率

傳統(tǒng)結算模式下為了應備日常支出，出納人員需要每天前往銀行提取大量現金，如果當日庫存現金出現結余，又要讓出納人員再去銀行繳存現金。引入非現金結算后學生繳納的各種費用直接進入學校設在銀行設置的賬戶，大大減少了出納人員前往銀行的頻次，財務人員的工作量大為下降。

（二）根本上降低了現金流通風險

一是避免了傳統(tǒng)結算模式下出納人員領取和運送現金時面臨的盜竊、丟失、短缺和出現假幣的風險；二是降低了以往繳費時學生攜帶大量現金長時間排隊滯留面臨的安全風險；三是采用非現金結算很大程度上避免了出現庫存現金過多的現象，杜絕了出納人員有可能存在的坐支風險。四是非現金結算條件下保密程度的提高，從根本上杜絕或很大程度上降低了以往存在的他人勞務費、津貼等被別人冒領的現象。

（三）極大地提高了財務管理的有序性

傳統(tǒng)資金結算模式下，出納人員采用先進支付時由于多種原因往往出現多點支付的現象，一旦出現失誤要及時驗證、查找和追回誤付的現金，這將面臨重重困難。采用非現金結算的模式后，每筆往來支付款項都有詳細的電子記錄，如果出現收付錯誤將會很快得到糾正。采用非現金結算的另一個積極結果，是學校的財務庫存現金數量大幅度降低，資金面臨的威脅大大減少，安全性得以明顯的提高。

二、存在的主要問題

（一）資金到賬不及時，間隔時間過長

以A校為例，該校規(guī)定只有每周只有三天為報賬金額劃撥日，因此，頭一天報賬的金額要到第二天才能到賬。如果是周五報賬的話，報賬金額則要拖到下周一才能到賬，中間要間隔2天。和傳統(tǒng)的現金結算辦法相比，保障人員從開始履行報賬手續(xù)到拿到現金時間推遲了1—2天，會給報賬人帶來諸多不便。如果報賬人急需現金的話，則必然影響到相關業(yè)務的正常進行。

（二）信息填寫失誤，銀行款項劃撥失敗

一是報賬人在填寫付款確認單時，出于多種原因造成筆誤出現填錯收款信息的現象，出納人員在不知情的情況下照單抄錄就會出錯，或者報賬人填寫正確但出納人員在錄入過程中不慎出錯，兩者都會造成向銀行附送的明細表出現錯誤，最終的結果都會造成銀行金額劃撥出錯。二是由于學校人員數量眾多，姓名重復或姓名相近的現象一定程度存在，在信息錄入的過程中容易出現混淆現象，這些也是造成金額劃撥錯誤或劃撥失敗的一個原因。

（三）制度阻礙形成障礙，外來人員報賬不便

除了學校的學生和教職員工外，前來學校報賬的還有一些外來人員。在現金結算模式下，外來報賬人員現金報賬無需提供個人銀行卡信息，也不需要等待現金從銀行到學校的結轉到賬，只需要提供相關票據就可以直接領取現金。非現金結算條件下，由于這些人員不屬于學校管理，學校無法統(tǒng)一為他們辦理基本戶銀行卡。當他們前來學校辦理相關業(yè)務時，由于他們無法提供與學?；緫翥y行卡相同的銀行卡信息，財務部門就很難滿足他們的要求，由此造成學校和外來報賬人員的矛盾。此外，采用非現金結算后，雖然簡化、減少了出納人員在現金領取、現金清點和現金保管等環(huán)節(jié)的工作，但又需要承擔大量的對賬業(yè)務，同時還要面臨銀行劃撥失敗退單處理問題。

三、完善非現金結算的對策

（一）加大宣傳力度，做好基礎工作

一方面要面向師生員工宣傳非現金結算的優(yōu)勢，爭取他們的理解和支持；另一方面針對部分財務管理人員一時不能適應非現金結算的現實，加大培訓力度，提高他們在新手段條件下處理財務報賬和財務核算的能力和技巧，解除他們的后顧之憂。在加大宣傳力度方面可以采用多方面的辦法。一是通過學校網站主頁廣泛報道學校啟用非現金結算的決定，讓廣大報賬人員盡早知道學校的規(guī)定。二是在財務部門網頁上發(fā)布非現金結算保障的相關規(guī)定、制度和程序以及注意事項，打消他們的疑慮和為難情緒。三是要強調財務人員尤其是會計審核人員在辦理業(yè)務時耐心講解，促使報賬人員盡快理解和掌握非現金結算的程序和操作流程。

（二）做好審核工作，密切銀行聯系

首先是要細化會計人員對付款確認單的審核工作。一是在審核報賬單據時，要求審核人員必須面對面與報銷人仔細確認收款人的有關信息，通過問答和對比認真核對收款人姓名和銀行卡號。二是要求報賬人員在填寫付款確認單時必須使用正楷字體，避免因為字體潦草出現誤讀誤認，通過以上措施杜絕或減少銀行退單現象。三是讓報賬人員保留聯系方式，以備銀行款項劃撥失敗后及時進行聯系。其次，要密切與銀行的聯系及溝通。一是適時與銀行方面核實預留信息，同時把學校師生員工信息的變化及時告知銀行，保證銀行轉賬系統(tǒng)中師生員工的信息得以實時更新。二是要定期和銀行之間就發(fā)生的結轉業(yè)務進行對賬，及時反饋發(fā)生的退單信息。

（三）開展付款方式創(chuàng)新，引入電子版確認單

傳統(tǒng)的報賬確認單統(tǒng)一為紙質，電子版確認單是在電子計算機上使用的供報賬人員填寫電子信息的電子表格。通過使用電子版確認單，可以達到就某一具體單筆現金報賬而付款請求可以載有數名收款人信息的特點。需要報賬的人員不需要親自前來財務部門，只需要按照格式和要求通過在線填寫電子版付款確認單，并將填寫完整的電子單據通過網絡發(fā)送至財務部門公布的電子郵箱就可完成報賬的準備工作，以便出納人員在報賬時進行確認。通過這種操作，將大大減輕出納人員的錄入工作強度，減少出錯率，避免銀行退單現象的發(fā)生。

參考文獻：

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[2]郭峻，冉茂盛.基于POS刷卡和網上銀行的高校無現金結算[J].財務與金融，2010（2）

（楊瓊，1965年生，四川省仁壽縣人，重慶電子工程職業(yè)學院計劃財務處）