王村

摘 要：在我國商業(yè)銀行，有問題貸款比重加大，在相當程度上影響著商業(yè)銀行安全性、流動性、效益性目標的實現。商業(yè)銀行必須加強不良貸款的催收與管理。我國商業(yè)銀行不良貸款的形成，主要有內部、外部、體制和制度等原因。不良貸款的預警信號包括企業(yè)在銀行的賬戶反映出的預警信號、財務報表所反映的預警信號、企業(yè)人事管理及與銀行關系方面的預警信號、企業(yè)經營管理方面的預警信號。不良貸款催收與管理的途徑主要有發(fā)出催收通知、不良貸款的轉化、不良貸款的重組、不良貸款的清收、不良貸款的核銷等。

關鍵詞：商業(yè)銀行；不良貸款；催收；管理

中圖分類號：F673 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）05-0205-02

我國商業(yè)銀行的有問題貸款比重加大，在相當程度上影響著商業(yè)銀行安全性、流動性、效益性目標的實現。商業(yè)銀行必須加強不良貸款的催收與管理。

一、我國商業(yè)銀行不良貸款的形成原因

1.內部的原因。（1）商業(yè)銀行在經營管理上的認識問題；（2）商業(yè)銀行的貸款管理制度不健全；（3）商業(yè)銀行沒有成為真正的獨立法人，在信貸規(guī)?？刂粕鲜艿健暗贡茩C制”的影響。具體表現在，地方政府行政干預造成大量貸款死滯，一些地方和部門好大喜功，不顧市場經濟的客觀規(guī)律，夸大投資效益，強令銀行貸款支持。

2.外部原因。（1）國有企業(yè)在登記注冊過程中的預算約束軟化問題；（2）國有企業(yè)在經營過程中的預算約束軟化問題。國有企業(yè)在經營管理中存在的問題主要表現為產權主體缺位，企業(yè)過多地承擔了社會保障的責任，過多地受到來自政府部門的過度干預，自我發(fā)展的動力不足。這些外部原因并不能夠掩蓋國有企業(yè)從計劃體制向市場經濟轉軌過程中由于經營管理而出現的虧損問題。企業(yè)不了解市場、產品開發(fā)設計落后、營銷不力導致產品積壓。

3.體制原因。商業(yè)銀行不良貸款的形成，除了銀行本身和國有企業(yè)內部的微觀原因之外，經濟體制本身的作用也不容忽視。（1）經濟體制改革使國有企業(yè)資本金“先天不足”。（2）過低的固定資產折舊率給國有企業(yè)留下了資金缺乏的病根。國有企業(yè)固定資產折舊率一向偏低，多數企業(yè)未足額提取。就是這種已經很低的企業(yè)折舊資金，還被國家以各種形式全部或部分收繳，進入政府財政預算，用于緩解財政困難或新項目的投資建設。企業(yè)折舊資金有多少能用于固定資產的更新改造，受各個不同時期的財政體制和財政狀況所左右，致使國有企業(yè)只有依靠向銀行借債進行固定資產更新改造，長期處于吃老本的狀況。

4.制度原因。（1）政策變動的隨意性加大了投資風險；（2）地方保護主義的存在加劇了銀行放貸壓力。

二、不良貸款的預警信號

在貸款發(fā)放后的檢查監(jiān)督中，信貸員或其他有關檢查人員應當特別注意借款企業(yè)是否在以下幾方面出現有問題貸款的征兆，即早期預警信號。

1.企業(yè)在銀行的賬戶可以反映出預警信號。（1）經常止付支票及退票；（2）長期透支用款，且經常超過允許的透支額度；（3）應票據延期過多，逾期單未贖；（4）要求將借款用于償還其他銀行債務；（5）要求將借款炒作本公司股票或用于其他投機活動；（6）貸款需求驟增或變動異常；（7）未按要求補足抵押品的差額，拖欠稅金或租金；（8）貸款的擔保人突然要求解除其擔保責任；（9）借款人被其他債權人追討欠款或索取賠償；（10）借款人不能按期支付利息或要求貸款延期等。

2.財務報表所反映的預警信號。（1）多次延誤提供財務報表及有關文件，或財務報表不完整、不連續(xù)；（2）有保留的會計師報告；（3）存貨及應收款增長超過銷售的增長幅度；（4）經營成本的增幅遠遠超過銷售的增幅；（5）銷售額連續(xù)下降或損失連續(xù)上升；（6）相對于銷售利潤而言，總資產增加過快，流動資產占總資產的比例下降；（7）不合理地改變或違反會計原則；（8）以短期融資作長期投資；（9）呆賬增加，或拒提呆賬及損失準備；（10）應收賬款及應付賬款賬額、賬齡（周期）出現異常的增加、延長。

3.企業(yè)人事管理及與銀行關系方面可以反映出如下預警信號：（1）對銀行的態(tài)度發(fā)生變化，缺乏坦誡的合作態(tài)度；（2）在多家銀行開戶，或經常轉換往來銀行；（3）故意隱瞞與某些銀行的往來關系；（4）董事會或高級管理層發(fā)生重大人事變動影響公司運作；（5）無故更換會計師或管理層人士；（6）缺乏長遠的經營策略，急功近利；（7）對市場需求及經濟環(huán)境的變化反應遲緩，應變能力不強；（8）用人不當，各部門之間不能相互配合協調等。

4.企業(yè)經營管理方面的預警信號。（1）經營管理混亂，如存貨大量積壓，環(huán)境臟、亂、差，工作紀律松懈；（2）工廠或公司設備陳舊，維修不善，運轉率低；（3）銷售旺季后，仍有大量存貨積壓；（4）失去一個或多個主要客戶，或公司的某大客戶經濟狀況突然變壞；（5）公司或企業(yè)的主要投資產品項目失??；（6）借款人在激烈的市場競爭中處于不利地位；（7）借款企業(yè)的市場份額縮小；（8）借款企業(yè)的生產規(guī)模過度擴張；（9）借款企業(yè)與主要供貨商關系緊張；（10）公司或企業(yè)內部謠言四起、人心渙散等。

三、不良貸款催收與管理的途徑

1.發(fā)出催收通知

對各類貸款，在到期前信貸人員要根據規(guī)定的時間，向借款人發(fā)出還本付息通知單。

2.不良貸款的轉化

不良資產的轉化主要是通過督促企業(yè)整改、積極催收、簽訂協議等方式，促使不良貸款向良性正常貸款轉化，其主要方法有：

（1）督促企業(yè)整改。如果在貸款期間就已發(fā)現預警信號，如借款人經常超限額透支、存貨積壓、應收賬款金額增大及周期延長等，銀行應馬上與借款企業(yè)聯系，并針對不同的預警信號，采取不同的管理措施。例如，對經常超限額透支的客戶，可先以電話方式.后采取書面形式通知客戶，希望客戶不再發(fā)生違約透支行為，否則銀行將退回客戶的支票或采取嚴厲的懲罰措施；對存貨積壓的客戶，銀行可建議客戶根據存貨積壓原因，或拓展、疏通銷售渠道，或調整、改進產品的品種結構、性能，或提高產品的質量；對應收賬戶異常的客戶，銀行應建議或提醒客戶，調整賒銷策略，積極催收貨款?？傊斻y行發(fā)現預警信號后，應馬上采取相應的措施，提醒并督促企業(yè)調整經營策略，改善財務狀況，決不能因為貸款尚未到期或借款人尚能支付利息而掉以輕心。因為當貸款真正逾期或無法支付利息時，挽回銀行信貸資產損失的難度將更大。

（2）積極催收。當借款人未按時支付利息，或未能根據借貸合同規(guī)定的日期還款時，銀行應立即通過電話與借款人聯系并催收。倘若借款人回避，或既不還本付息又不與銀行聯系，銀行應向借款人發(fā)出措詞嚴厲的信函或電傳，敦促借款人盡快還本付息。如借款人仍未還本付息，或以種種借口拖延不付，銀行應派人上門催收，或約見借款企業(yè)的主要負責人，商談落實貸款的還本付息事宜。

（3）借貸雙方簽訂處理協議。①追加新貸款：在借款人提出要求增加新貸款時，銀行應重新審核當初企業(yè)在申請原貸款時提交的貸款申請報告、項目評估報告，以及信貸員或審批小組的評估報告，查明貸款不能按時還本付息或貸款缺額（貸款額不能滿足項目的資金需求）的真正原因。若是由于申請及審批時不可預見的情況變化導致的資金不足，磊項目或產品本身具有較好的經濟效益或市場潛力，只要追加一部分貸款就能使項目上馬或產品投產，并在一定時間內能收回全部（原貸放及追加的）貸款的本金和利息的前提下，銀行可根據自身信貸資金額度的實際情況，在允許的范圍內考慮給予追加新貸款。②追加擔保品，確保抵押權益，追加保證人。③參與借款企業(yè)的管理。對于不能按期還本付息的借款者，尤其是對于那些經營管理混亂、計劃決策屢屢失誤、管理班子渙散、領導能力薄弱的企業(yè)，銀行應要求參與借款企業(yè)的管理，幫助其提高經營管理水平。銀行可能會要求讓銀行官員參加企業(yè)的董事會或高級管理層，參與企業(yè)重大決策的制定，要求特派員充當審計員，甚至可能要求保留或撤換企業(yè)現有的管理班子；銀行還可能會要求借款者精簡人員，從而壓縮成本開支等等。銀行參與管理的目的，是為了幫助企業(yè)改變原來管理混亂的狀況，制定正確的經營決策，實行科學有序的管理，提高企業(yè)的營運效率和獲利能力，從而改善企業(yè)的財務狀況，以助于銀行貸款的收回。

3.不良貸款的重組

針對借款人經營困難，但又具有諸如技術、資產、產品等方面的優(yōu)勢，可借助多方面的力量，推動借款人與其他企業(yè)兼并、合資、合作，或進行股份制改造，幫助企業(yè)尋找適合市場經濟發(fā)展需要的新體制，借以對不良貸款進行重組，落實新的債務人，確保信貸資金的安全。

4.不良貸款的清收

（1）行政清收。主要是信貸營銷人員通過正常的行政手段做好催收工作。當借款合同中列明的違約事件發(fā)生時，銀行應立即以書面形式正式通知借款人，告知其已發(fā)生違約行為，責成其限期采取有效措施加以糾正，并應同時書面通知貸款保證人。發(fā)出違約通知書后，信貸營銷人員應密切注意借款人的反應，了解其是否采取補救辦法，主動上門催收，監(jiān)督其糾正。同時應向本行信貸營銷部門的領導匯報，研究催收對策，采取防范措施，確保貸款收回。

（2）依法催收。依法催收是指信貸營銷人員依靠法律手段做好催收工作。①依據借款合同，凍結借款人在本行開立的存款賬戶所有的款項只匯人不正出，從該賬戶扣款歸還貸款本息，直至貸款全部還清為止?；蛑鲃訌慕杩钊嗽谄渌鹑跈C構中的存款賬戶中扣收款項。②依據抵押或質押合同的規(guī)定。如款項不足以抵償拖欠的貸款，應繼續(xù)向借款人追索。只要貸款未全部還清，仍應對其計息（含處置期間）。③依法起訴；破產清償。

5.不良貸款的核銷

不良貸款的核銷是指商業(yè)銀行對不良貸款中的呆賬貸款，對確實已經廠垮人散，破產清償后已無可償還資產的貸款，符合中國人民銀行和財政部規(guī)定核銷條件的，按照規(guī)定層層上報商業(yè)銀行總行及財政部門，經批準后，可利用計提的呆賬準備金進行沖銷。對沖銷過的貸款，商業(yè)銀行仍要接照有關規(guī)定進行追索。

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[責任編輯 王 莉]