許小燕

【摘 要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，電力企業(yè)領(lǐng)域發(fā)展的速度也越來(lái)越快。流動(dòng)資金作為電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)所使用的日常資金，其范圍涉及廣泛，流動(dòng)資金的觸角延伸至企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的方方面面。可見(jiàn)，流動(dòng)資金在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用，但是，現(xiàn)階段發(fā)電企業(yè)在流動(dòng)資金管理方面存在一些難以解決的問(wèn)題，對(duì)發(fā)電企業(yè)的發(fā)展造成不良的影響。在本文中，筆者根據(jù)自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理的市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金的管理現(xiàn)狀進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并對(duì)所出現(xiàn)的管理問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步的研究與探討。

【關(guān)鍵詞】發(fā)電企業(yè)；流動(dòng)資金；管理對(duì)策

近年來(lái)，伴隨現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，發(fā)電企業(yè)也在進(jìn)行企業(yè)機(jī)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。流動(dòng)資金作為發(fā)電企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，其本身的特點(diǎn)直接決定固定資產(chǎn)是支配電力企業(yè)生存發(fā)展的原動(dòng)力。如果沒(méi)有流動(dòng)資金的支持，企業(yè)就不能實(shí)現(xiàn)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，同時(shí)對(duì)企業(yè)盈利能力的提升也起著強(qiáng)大的阻礙作用。因此，發(fā)電企業(yè)管理人員要對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，時(shí)刻關(guān)注電力企業(yè)流動(dòng)資金的現(xiàn)狀與遇到的問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的措施對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管理進(jìn)行改革與完善。

一、流動(dòng)資金的概述

所謂流動(dòng)資金，就是在社會(huì)主義企業(yè)中，在一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)，使用的價(jià)值完全被消費(fèi)，價(jià)值全部轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分生產(chǎn)資金。流動(dòng)資金一般分為兩大類(lèi)：一種是廣義的流動(dòng)資金。具體是指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包含存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付款以及有價(jià)證券等項(xiàng)目，以上項(xiàng)目都屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)必須項(xiàng)目，因此流動(dòng)資金的通俗民資為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金；另一種是狹義的流動(dòng)資金。是指凈流動(dòng)資金，流動(dòng)資金的資金來(lái)源主要是除流動(dòng)負(fù)債之外，應(yīng)另外開(kāi)辟長(zhǎng)期的來(lái)源。凈流動(dòng)資金的多寡反映企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多反映為凈流動(dòng)資金的愈多，流動(dòng)資金短期償債的能力比較強(qiáng)，所以其興勇地位也就比較高，在資金市場(chǎng)中籌資相對(duì)容易，成本也比較低。

二、發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理的問(wèn)題現(xiàn)狀

1.長(zhǎng)期資產(chǎn)管理問(wèn)題

經(jīng)過(guò)對(duì)發(fā)電企業(yè)市場(chǎng)的調(diào)查與研究，筆者發(fā)現(xiàn)，電力企業(yè)中的長(zhǎng)期資金是呈上升的趨勢(shì)的，其上升的原因大多數(shù)是由于企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的投資比例不斷增加。在資金密集型的電力企業(yè)中，固定資產(chǎn)在占全部資產(chǎn)的百分之六十左右，是密集型企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)行的最根本的保障，這種情況表明其固定資產(chǎn)比例越高，長(zhǎng)期資產(chǎn)涉及的范圍就會(huì)越大。隨著國(guó)家政策以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，發(fā)電企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中有自身的立足之地，就必須增大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。但是，若果一味的考慮生產(chǎn)規(guī)模，卻對(duì)不合理的擴(kuò)張危機(jī)到企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的情況忽視的話(huà)，固定資產(chǎn)的擴(kuò)張必定是不會(huì)給發(fā)電企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的，因此，流動(dòng)資金管理者要重視長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理問(wèn)題。

2.長(zhǎng)期資本的管理問(wèn)題

長(zhǎng)期資本是由長(zhǎng)期負(fù)債以及所有者權(quán)益共同構(gòu)成的，而借款與應(yīng)付債券共同構(gòu)成長(zhǎng)期負(fù)債；股本在所有者權(quán)益中起著決定性的作用。因此，筆者從融資的方面來(lái)對(duì)長(zhǎng)期資本的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析。近年來(lái)，發(fā)電企業(yè)中長(zhǎng)期借款在長(zhǎng)期資本中所占的平均比重為百分之五上以上，間接融資是發(fā)電企業(yè)長(zhǎng)期資本融資的主要方式，發(fā)行股票以及債券的方式的應(yīng)用卻鮮為人用，這種傳統(tǒng)型的融資方式不是一天就能改變的，目前，大多數(shù)電力企業(yè)仍然運(yùn)用的都是傳統(tǒng)滯留的融資方式，我國(guó)落伍的資本市場(chǎng)以及不完善的法律以及政策對(duì)電力企業(yè)的融資具有直接的決定作用。

3.流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題

根據(jù)筆者的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，發(fā)電企業(yè)的存貨周期與應(yīng)收賬款的周期波動(dòng)不大，其大部分企業(yè)的存貨平均每年會(huì)周轉(zhuǎn)十五次，而企業(yè)中的應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)的速度則是每年十次?？梢?jiàn)，發(fā)電企業(yè)對(duì)存貨周期與應(yīng)收賬款的管理策略是十分平和的，存貨周期與應(yīng)收賬款的穩(wěn)定狀態(tài)對(duì)保障發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)以及原料的供給所需要的資金有充足的保障。但是，與此同時(shí)企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)限制資金進(jìn)行有效的管理，從總體情況來(lái)看，現(xiàn)階段發(fā)電企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理是比較有效的，但應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)的管理模式進(jìn)行進(jìn)一步的創(chuàng)新與改革。

三、發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理的對(duì)策

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步與發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在現(xiàn)階段應(yīng)經(jīng)普及，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用已經(jīng)進(jìn)入各行各業(yè)之中。鑒于目前發(fā)電企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，筆者根據(jù)自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)發(fā)電企業(yè)的具體調(diào)查與研究，對(duì)提高發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理的有效措施從優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制、加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金負(fù)債的監(jiān)督與管理、提升流動(dòng)資金管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及綜合素質(zhì)三個(gè)方面提出幾條合理化的建議，以供所需者進(jìn)行參考：

1.優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制

在進(jìn)行發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)化是財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，而財(cái)會(huì)信息的一體化是基于科學(xué)的流動(dòng)資金管理模式的基礎(chǔ)之上的?，F(xiàn)階段，由于發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制不夠完善，資金管理集權(quán)與分權(quán)是流動(dòng)資金管理模式的兩個(gè)重要組成部分。如果發(fā)電企業(yè)資金管理集權(quán)程度過(guò)高，就會(huì)嚴(yán)重挫傷分公司工作的積極性，集權(quán)過(guò)低就會(huì)使企業(yè)所需要的資金太過(guò)分散，由于發(fā)電企業(yè)所需要的資金大多來(lái)源于分公司，要優(yōu)化發(fā)電企業(yè)的流動(dòng)資金管理模式。經(jīng)過(guò)調(diào)查，筆者發(fā)現(xiàn)有以下管理模式值得借鑒：一是，資金審批管理模式；二是，資金定額管理模式；三是，資金總量管理模式；四是，資金借貸國(guó)模管理模式。

2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金負(fù)債的監(jiān)督與管理

從流動(dòng)資金的本質(zhì)問(wèn)題上講，流動(dòng)負(fù)債與流動(dòng)資金沒(méi)有直接的聯(lián)系，但是，高效的利用流動(dòng)負(fù)債是流動(dòng)資金可持續(xù)化應(yīng)用的有利保障。現(xiàn)階段，發(fā)電企業(yè)的流動(dòng)資金負(fù)債增長(zhǎng)的水平比較快，其占資金的比例高達(dá)百分之三十左右，這種現(xiàn)象給企業(yè)的短期債務(wù)的償還能力造成巨大的壓力。因此，發(fā)電企業(yè)要不斷的完善短期進(jìn)行融資的方針策略，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金負(fù)債的監(jiān)督以及管理，進(jìn)而減少發(fā)電企業(yè)減少產(chǎn)生流動(dòng)負(fù)債占用流動(dòng)資金比例過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.提升流動(dòng)資金管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及綜合素質(zhì)

流動(dòng)資金管理人員作為管理流動(dòng)資金的主體，對(duì)流動(dòng)資金管理的成效起著至關(guān)重要的作用。因此注重對(duì)資金管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)時(shí)十分重要的，現(xiàn)階段，大多數(shù)的發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理人員綜合素質(zhì)良莠不齊，各個(gè)人員之間對(duì)資金的流動(dòng)方向的判決達(dá)不到一直的標(biāo)準(zhǔn)，這種情況很容易導(dǎo)致資金流動(dòng)徘徊不定，影響發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)運(yùn)行與經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，資金流動(dòng)管理人員的經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)知識(shí)的專(zhuān)業(yè)程度決定著企業(yè)流動(dòng)資金的管理效率。發(fā)電企業(yè)只有充分發(fā)掘具有專(zhuān)業(yè)化知識(shí)與高的綜合素質(zhì)的復(fù)合型人才，才能使企業(yè)的流動(dòng)資金管理水平得到提升。

總之，長(zhǎng)期資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資本是影響流動(dòng)資金的關(guān)鍵性因素，所以，在進(jìn)行發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理時(shí)，要對(duì)影響流動(dòng)資金不足的原因進(jìn)行探析，進(jìn)而提出改進(jìn)的意見(jiàn)，筆者認(rèn)為，發(fā)電企業(yè)應(yīng)該減少對(duì)流動(dòng)負(fù)債的籌資比例，進(jìn)而減輕企業(yè)短期償債的壓力。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該在兼顧經(jīng)濟(jì)效益的前提下，發(fā)電企業(yè)科學(xué)合理的控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，進(jìn)而提高資產(chǎn)的利用效率，運(yùn)用多元化的籌資模式對(duì)長(zhǎng)期資本的籌資結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，從而提升長(zhǎng)期資本的籌資額度。筆者相信，發(fā)電企業(yè)只要通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行以上上方面措施的同步實(shí)施，對(duì)發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金不足的管理現(xiàn)狀進(jìn)行有效的改進(jìn)，就能夠推動(dòng)發(fā)電企業(yè)永續(xù)、健康以及長(zhǎng)效的可持續(xù)發(fā)展。

四、總結(jié)

綜上所述，面對(duì)現(xiàn)代化社會(huì)的迅速發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中，發(fā)電企業(yè)在獲得發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也迎來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，其中資金流動(dòng)的管理面臨著有待升級(jí)的困境。在發(fā)電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，流動(dòng)資金管理人員想要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行高效科學(xué)的管理不僅僅要做好優(yōu)化改革發(fā)電企業(yè)流動(dòng)資金管理機(jī)制、加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金負(fù)債的監(jiān)督與管理、提升流動(dòng)資金管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及綜合素質(zhì)等方面的工作，而且要緊跟時(shí)代發(fā)展變化的步伐，不斷的對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管理模式進(jìn)行改革與創(chuàng)新，從而促進(jìn)發(fā)電企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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