趙冬輝

摘要：目前，鐵路施工企業(yè)模式正朝著投資主體多元化的股份制混合型經(jīng)濟形式發(fā)展。施工企業(yè)作為市場競爭主體與法人治理實體，面臨著異常激烈的市場競爭，企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，持續(xù)健康的發(fā)展下去，關鍵在于企業(yè)在為社會提供質量高、工期短、造價低的建筑產(chǎn)品的同時還要賺取足夠的利潤。由此可見增收提效，強化成本控制將是今后加強經(jīng)營管理的重點，而二次經(jīng)營和施工索賠將成為施工企業(yè)盈利的一大亮點。

關鍵詞：施工企業(yè) 二次經(jīng)營 施工索賠

工程施工項目的二次經(jīng)營與施工索賠是項目施工管理的必要內(nèi)容。它貫穿于工程建設自招投標階段直到竣工驗收的全過程，加強項目二次經(jīng)營與施工索賠是鐵路施工企業(yè)擺脫困境，增加收入的一條非常現(xiàn)實的途徑。

1 二次經(jīng)營

二次經(jīng)營就是甲、乙雙方簽訂合同后在執(zhí)行合同過程中的一切商務經(jīng)濟行為；目的是追求企業(yè)利潤的最大化，它是承發(fā)包雙方之間經(jīng)常發(fā)生的管理業(yè)務。當今社會由激烈的市場競爭作為主導，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須開源節(jié)流以獲取利潤為前提，工程項目部是施工企業(yè)獲取利潤的源頭。企業(yè)往往會通過低價中標來獲得市場份額，有了企業(yè)生存的源頭還要著重于施工期的二次經(jīng)營，如果不能充分發(fā)揮“二次經(jīng)營”的作用，則企業(yè)的贏利甚微，還有可能發(fā)生虧損。要做好二次經(jīng)營工作，就必須讓二次經(jīng)營的理念，貫穿于項目策劃、項目實施、項目收尾等項目管理的各個環(huán)節(jié)和階段中，滲透到項目的日常工作。在生產(chǎn)經(jīng)營中追求、發(fā)掘新的利益點，是項目施工管理的重要組成部分，也是項目能否完成各項控制指標的重要前提。

1.1 工程二次經(jīng)營分類 ①按合同類型二次經(jīng)營可以分為：總承包合同二次經(jīng)營；分包合同二次經(jīng)營；合伙合同二次經(jīng)營；勞務合同二次經(jīng)營；其他合同二次經(jīng)營等。②按二次經(jīng)營要求可以分為：工期二次經(jīng)營；費用二次經(jīng)營等。③按二次經(jīng)營起因可以分為：業(yè)主違約二次經(jīng)營；監(jiān)理工程師指令導致的二次經(jīng)營；合同錯誤二次經(jīng)營；合同變更二次經(jīng)營；工程環(huán)境變化二次經(jīng)營；不可抗力因素二次經(jīng)營等。

1.2 二次經(jīng)營策劃書的編制 二次經(jīng)營策劃書的管理貫穿工程二次經(jīng)營全過程，是全面實現(xiàn)項目二次經(jīng)營的必要手段。當一個工程中標以后，必須要進行系統(tǒng)性的項目管理策劃。在項目策劃過程中，人們通常重點關注資源的配置，安全、質量、進度、文明施工、成本的控制，確保工程安全、質量無問題，按時完成任務，成本控制指標在規(guī)定之內(nèi)。這些內(nèi)容只是為了保證施工項目正常的實施，不能保證項目實施追求合理的利潤最大化，因此，在項目的策劃階段，對利潤最大化要進行有針對性的策劃。對潛在的利潤點要全面的分析、比較，制定周密的戰(zhàn)術準備，為順利完成項目、更要獲取理想利潤統(tǒng)一思路。

1.2.1 二次經(jīng)營策劃書編制步驟。①項目中標后，承包商要按照合同的規(guī)定，組織專業(yè)人員對合同進行評估，進行市場調查，勘察現(xiàn)場，設計施工方案。②根據(jù)國家有關的法律法規(guī)和地方性文件的規(guī)定，編制概預算報表，尋找可能的二次經(jīng)營點。③認真分析施工項目中的各個分項，熟悉、核查招標文件和招標圖紙、地質資料。只有真正的熟悉圖紙，了解工程的特點，找準招標圖上設計的依據(jù)、思路，策劃變更的方向及內(nèi)容，才便于制定變更的控制點，明白哪些可以變更，哪些變更有利，哪些變更思路易于實現(xiàn)。④由項目經(jīng)理組織召開分析會，確定項目二次經(jīng)營目標，制定項目二次經(jīng)營策略和與業(yè)主、設計、咨詢、監(jiān)理、局指的工作對策。⑤公司主管部門組織評審，提出完善意見和修改建議，鎖定二次經(jīng)營目標和指標，詳細分析效益，報批公司領導組，由公司總經(jīng)濟師批準下達。

施工單位要第一時間與設計單位溝通，利用各種機會向業(yè)主、設計等相關單位隱含地闡述自己對招標文件資料深層次的分析結果，逐步引導他們的思路向自己的方向靠攏，最后與自己的思路共識，完成變更的前期定型。當然這一過程是復雜的，設計可能面臨修改和完善自己的招標圖，這就需要強有力的技術資料，作為施工單位可以提供一些相關的施工經(jīng)驗，分析現(xiàn)場實際情況對施工的影響因素，分析方案在實施過程的可行性，對質量、進度、安全的影響，把自己融入設計的一員，協(xié)助設計跳出編制招標文件時的思路，使設計能完善更優(yōu)更有利于我方施工的方案。一旦設計方案成型，立即多方面協(xié)調，促成方案評審順利通過，直接在招標圖向施工圖的轉換過程中確立變更的合法性和穩(wěn)定性。施工過程中加強對施工圖紙進行核查，發(fā)現(xiàn)設計與施工現(xiàn)場的地形、地貌、地質結構等情況不一致必須抓住時機提出變更。

1.2.2 二次經(jīng)營策劃書編制內(nèi)容

①工程概況：主要說明工程內(nèi)容、工程環(huán)境、工程數(shù)量，說明建設、設計、監(jiān)理和咨詢各方的特點，說明本工程的特點和難點等。②二次經(jīng)營項目分析：結合合同后評估的結果和二次經(jīng)營經(jīng)驗，全面分析項目可能的二次經(jīng)營點和利弊條件。③二次經(jīng)營目標：通過細致分析，提出擬實現(xiàn)的二次經(jīng)營目標，包括各二次經(jīng)營點的細化目標。④二次經(jīng)營目標的分解和過程管理：明確各二次經(jīng)營點目標的完成時間、完成的內(nèi)容、達到的目的、由誰負責、簽字手續(xù)如何辦理等。⑤相關各方的溝通方式和運作方式：根據(jù)二次經(jīng)營的目標，提出得到建設、監(jiān)理、設計、咨詢等各方的聯(lián)系方式，以便及時的溝通聯(lián)系，明確各方的日常工作計劃，如何實現(xiàn)各方之間的分工與合作。

1.3 二次經(jīng)營報告

二次經(jīng)營報告主要包括以下內(nèi)容：

1.3.1 總論（說明）部分：一般包括目錄、說明、二次經(jīng)營事項概述和具體二次經(jīng)營要求四部分內(nèi)容。

二次經(jīng)營報告內(nèi)容要表明實施二次經(jīng)營事件的時間，簡單概括二次經(jīng)營發(fā)生的過程，具體實施二次經(jīng)營的要求及需要的開支。還要標注出二次經(jīng)營報告書編寫人員及審核人員的名單及工作經(jīng)歷，以表示該二次經(jīng)營報告的嚴肅性和權威性?？傉摬糠值年U述要簡明扼要，說明問題。

1.3.2 依據(jù)部分：本部分是二次經(jīng)營報告的主題部分，是二次經(jīng)營是否成立的關鍵。本部分通過對該工程項目的合同文件及有關法律法規(guī)的解讀來證明自己獲得經(jīng)濟補償?shù)睦碚撘罁?jù)。依據(jù)部分要根據(jù)項目實施過程中的不同特點引用不同的條文。依據(jù)部分的論述要具體問題具體分析，內(nèi)容要豐富詳實，有理有據(jù)。

1.3.3 計算部分。二次經(jīng)營計算的目的，是以具體的計算方法和計算過程，說明自己應得經(jīng)濟補償?shù)目铑~或延長時間。主要包括：款額計算部分、計價方法及證據(jù)部分。

款額計算部分：二次經(jīng)營款的要求總額；各項二次經(jīng)營款的計算，指明各項開支的計算依據(jù)及證據(jù)資料。

計價方法：根據(jù)二次經(jīng)營事件的特點、合同約定及所掌握的證據(jù)因事而異（工程量清單或定額計價法）。

證據(jù)部分：證據(jù)部分包括該二次經(jīng)營事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明。

1.4 案例分析 以南同蒲電氣化改造工程項目的實際情況為例，該建設項目時間緊、任務重，施工進程長，且為分段施工，施工范圍不連續(xù)，施工聯(lián)系、組織協(xié)調難度大。既有線路運量大、車站作業(yè)繁忙，施工封鎖多，過渡工程多，與既有行車線交叉作業(yè)多，車站封鎖過渡需多個專業(yè)的配合，工作量大，技術復雜，對既有線的正常行車及施工安全壓力大。施工中工期與電氣化改造標段的重疊、工作內(nèi)容與電氣化改造標段工作內(nèi)容密切相關且存在交叉干擾情況多，需與電氣化改造標段密切配合。本項目投標報價不高，實施不平衡報價，從清單上看，獲利項目不多，且具有工作面大，工期緊，周邊環(huán)境復雜的特點，面對這種種復雜的情形，施工單位通過前期針對性的策劃，采用新技術，不斷優(yōu)化設計，實施二次經(jīng)營，挖掘了部分利潤點，針對性地進行索賠，不僅建設出了高水平的工程，而且保證了公司的利潤。

2 施工索賠

施工索賠是成本控制的重要組成部分，在工程建設項目過程中索賠經(jīng)常發(fā)生。這是因為面臨激烈的市場競爭，承包施工的企業(yè)為了獲得建設項目有時會以較低的價格得標，本來承包施工的企業(yè)在建設中所獲取的利潤就不多，如果在施工過程中又遭遇到突發(fā)情況的影響，施工企業(yè)必然會處于虧損的境地，那么如何減少虧損增加收入呢？尋找一切可能的索賠機會則成為必要的手段。

在工程建設項目中索賠是經(jīng)常發(fā)生的。計劃經(jīng)濟體制下，我國建筑市場尚不夠規(guī)范，合同當事人缺乏索賠意識，不敢或者不愿索賠，實際上，工程建設索賠是國際慣例，是維護合同當事人的正當權利的合法合理的要求。索賠的健康開展不僅能夠維護合同雙方當事人的合法權益，而且會間接促進我國建設市場的和諧穩(wěn)定發(fā)展。這里主要敘述作為承包商的鐵路施工企業(yè)向業(yè)主的索賠，大致可以分為以下幾種情況：

2.1 合同文件引起的索賠 ①合同文件的組成問題引起索賠。合同是當事人雙方在平等協(xié)商的基礎上簽訂的，約定雙方的權利和義務具有法律效應的文件，這就要求當事人按照合同所要求的條款行事自己的責任。如果在執(zhí)行過程中合同雙方對于某一條款有著爭議，達成了新的協(xié)議，這時就要求重新修訂合同并將承包商和業(yè)主之間的來往函件的原始資料記錄在修訂條款中，雙方再次簽字，表明之前往來的文件將不再有效。如果資料保存的不夠完善，修訂的合同就會和以前的合同發(fā)生矛盾，引起雙方爭執(zhí)而導致索賠。②合同缺陷。擬定的合同條款不夠嚴謹，甚至出現(xiàn)錯誤、相互矛盾的條款，將會成為雙方爭議的問題，從而引發(fā)索賠。

2.2 因意外風險和不可預見因素引起的索賠 合同執(zhí)行過程中，如果發(fā)生意外風險和不可預見因素而使承包商蒙受損失時，他有權向業(yè)主要求給予補償。意外風險包括人力不可抗拒的自然災害所造成的損失和特殊風險事件兩項內(nèi)容。①人力不可抗拒的自然災害。自然災害的發(fā)生是不以人的意志為轉移的，如火山噴發(fā)、泥石流的發(fā)生都會給承包商帶來不小的經(jīng)濟損失，這些經(jīng)濟損失將由保險公司賠償承包商的損失。面對自然災害，承包商無法按照合同規(guī)定進行施工時，就可以有權向業(yè)主要求順延工期。②特殊風險。暴動、戰(zhàn)爭等的突然爆發(fā)會對工程施工帶來不利的影響，這些風險一旦發(fā)生，導致施工中斷，承包商有權要求業(yè)主索賠，獲得中斷工程的損失，以及施工機具、設備的撤離費和合理的人員遣返費。

2.3 設計圖紙或工作量表中的錯誤引起索賠 業(yè)主交給承包商的標書中，由于工作的不細心或其他原因難免出現(xiàn)錯誤，承包商拿到標書后按照標書中圖紙和工作表來安排工作，采購原材料，當發(fā)現(xiàn)錯誤，要改正這些錯誤時，承包商必然會遭受損失，這時承包商有權提出索賠。這種錯誤包括：①設計圖紙與工作量表中的要求不符。例如設計圖紙中標注某段施工中需要的水泥標號為525#，而工作量表中則備注為225#，顯然這兩種標號的水泥的價格和抗壓性是不同的，而工程報價是以工作量表為基準來計算的，這樣無疑會增加承包商的施工成本。②現(xiàn)場條件與設計圖紙相差很大。設計人員在設計圖紙時如果沒有參照施工現(xiàn)場的具體實際，而只是根據(jù)以往的經(jīng)驗來設計，就會導致施工圖紙和施工現(xiàn)場存在著差距，如果這種差距過大，就會增加承包商的工作量，面對這種情況，承包商有權向業(yè)主提出異議并要求索賠。③業(yè)主應負的責任引起索賠。項目實施過程中由于業(yè)主不按照合同條款行事，出現(xiàn)業(yè)主違約，或者由于某一事件的發(fā)生是因為業(yè)主的原因而導致承包商蒙受損失，這時承包商就可以提出索賠要求。a拖延提供施工場地。按照合同規(guī)定承包商要按時進入施工現(xiàn)場，由于業(yè)主自身或者自然災害等影響的原因導致承包商無法按時進入施工現(xiàn)場進行施工，這是業(yè)主的原因，這時承包商就可以向業(yè)主提出順延工期進行索賠。b未及時提交圖紙。設計圖紙是承包商開展施工的前提和基礎，如果因業(yè)主無法向承包商提供設計圖紙或者提交的設計圖紙不符合施工現(xiàn)場的實際變更需要，而變更圖紙未能及時提交承包商，給承包商帶來經(jīng)濟損失的，承包商就可以要求賠償機械、人員等的費用。c業(yè)主拖延支付費用。根據(jù)合同的規(guī)定，業(yè)主要及時的為承包商提供材料和設備的款項，如果業(yè)主拖延材料和設備款項的支付而給承包商帶來損失的，承包商不僅要求業(yè)主支付應得的款項，還可以要求業(yè)主賠償這些款項的利息。d指定分包商違約。原則上來說，總承包商管理所有的分包商，由總承包商對業(yè)主負全責。而實際上總承包商在簽訂合同時，合同條款中規(guī)定業(yè)主規(guī)定某部分工程由指定的分包商來承擔，這時分包商的行為就不再局限于總承包商的管轄范圍之內(nèi)，業(yè)主要對該指定分包商的行為負責，當該分包商的不當行為影響了整個工程的進度和質量，影響了總承包商的利益時，這時總承包商不僅可以向該指定的分包商索取賠償，業(yè)主還可以提出順延工期的要求。e業(yè)主提前占用部分永久工程引起的損失。工程項目建設的過程中往往會出現(xiàn)業(yè)主為了自身的利益提前使用部分項目，如果由于業(yè)主未按照合同規(guī)定的時間提前使用某部分工程而給承包商帶來經(jīng)濟損失的行為，承包商有權要求索賠。

2.4 提出索賠的依據(jù) 索賠管理是工程項目管理中的一項重要內(nèi)容，是施工企業(yè)維護自身的合法權益，提高經(jīng)濟效益的重要手段。施工企業(yè)向業(yè)主提出索賠是要做到有據(jù)可依，索賠依據(jù)主要包含以下幾方面：①招標文件、施工合同文本及附件；②雙方的往來信涵及各種會談紀要；③進度計劃和具體的進度以及項目現(xiàn)場的有關文件；④國家有關法律法規(guī)等。鐵路施工企業(yè)要提高索賠意識，提高自我維權的意識，敢于索賠，為了保證索賠的成功幾率，鐵路施工企業(yè)要注意搜集施工過程中的原始資料，如施工日記、會議記錄、氣象資料等。除此之外，施工企業(yè)還要注意培育專業(yè)的索賠人員，專職的索賠人員要有著較強的索賠意識，思維敏捷，善于抓住索賠機會；還要有著深厚的技術、經(jīng)濟知識，具有較強的語言表達能力，善于溝通，能夠協(xié)調好施工企業(yè)和業(yè)主之間的關系。

目前鐵路施工企業(yè)面臨著嚴峻的市場競爭與考驗。現(xiàn)在建筑市場實行招投標制，并且標底壓得都非常低，保證施工安全質量，加強項目二次經(jīng)營與施工索賠，是創(chuàng)造效益的一條好的出路。二次經(jīng)營與施工索賠是工程項目化解經(jīng)營風險，爭取經(jīng)濟效益的重要途徑，應始終成為鐵路施工企業(yè)重點推動、項目經(jīng)理部狠抓落實的重要的日常工作之一。

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