魏萍

摘要：伴隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中型國有企業(yè)得到了較快的發(fā)展，并且在推動我國經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著不可忽視的作用。但是，隨著我國市場經(jīng)濟的深入，很多中型國有企業(yè)的管理政策無法滿足市場競爭的需要，這對于中型國有企業(yè)的發(fā)展起到了很大的阻礙。在這篇文章中分析研究了中型國有企業(yè)財務控制中存在的問題，并就存在的問題提出了優(yōu)化策略，希望可以從財務方面找到推動中型國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的辦法。

關鍵詞：中型國有企業(yè)；財務內部控制；優(yōu)化策略

我國很多的中型國有企業(yè)，出現(xiàn)了很多財務虧空的情況，出現(xiàn)這種情況的原因主要是中型國有企業(yè)的財務內部控制制度落后，無法滿足市場經(jīng)濟的需要，進而給企業(yè)的發(fā)展帶來了不良的影響。因此，想要推動中型國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，優(yōu)化其財政控制體系很有必要。

1.中型國有企業(yè)財務內部控制現(xiàn)有的問題

1.1環(huán)境因素問題

從我國的企業(yè)改革看，很多中型國有企業(yè)都進行了改革，無論是制度還是理念都進行了革新，可是由于舊的制度存在已經(jīng)使得在改革以后還有不少弊端存在。我國的中型國有企業(yè)從形式上是國有產權行使的主體，但是產權責任和權利沒有做到很好的結合，使得一直存在政企不分的情況，使得中型國有企業(yè)的改革距離企業(yè)改革的目標還有很大的距離。這種距離主要表現(xiàn)在兩方面：一，企業(yè)的法人制度虛設。雖然國有企業(yè)中有設置法人，可是還是要聽從董事會，實權太小，管理能力有所限制，不能發(fā)揮法人應有的作用；二，董事會權利過大。國有企業(yè)中大部分的權利仍然掌握在董事會手里，很多人都是身兼數(shù)職，大權獨攬。在企業(yè)重大決議的時候，往往是“一言堂”，這樣企業(yè)的管理在很大程度上都是內部人員控制，沒有一個民主的環(huán)境。

1.2信息因素問題

企業(yè)管理中引入先進的信息管理技術，可以幫助企業(yè)更好的開展管理工作。在財務內部控制管理工作中，財務信息的真實性對財務管理工作十分重要，是企業(yè)進行各種決策的關鍵，也是表現(xiàn)企業(yè)某段時間運行情況的數(shù)據(jù)反映，財務信息在某種程度上可以反映出中型國有企業(yè)在一段時間內的發(fā)展策略是不是正確。不過，我國現(xiàn)在很多中型國有企業(yè)對于財務信息并沒有給予足夠的重視，不論是在成本投入上還是技術引進上都不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求。這樣就造成企業(yè)的財務信息的溝通和管理落后，時效性不高，存在很多沒用的信息，會嚴重的影響高層對企業(yè)發(fā)展提出的決策。另外，企業(yè)中存在的一些以權謀私的人提供的虛假信息，在沒有辦法保證信息準確性的情況下，很容易使企業(yè)領導在這些財務信息的基礎上做出錯誤的決定，影響企業(yè)的發(fā)展。中型國有企業(yè)由于內部結構比較復雜，信息傳遞的過程比較繁瑣，使得很多信息沒有辦法進行及時的溝通，延誤了企業(yè)發(fā)展的好時機。綜上所述，中型國有企業(yè)目前實行的財務管理制度，已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，必須進行改革。

1.3監(jiān)督因素問題

中型國有企業(yè)財務內部控制制度的制定不要企業(yè)內部的協(xié)作完成，其執(zhí)行能力需要有關監(jiān)督機構的管理。在我國中型國有企業(yè)的監(jiān)督基本上都是企業(yè)內部的部門來完成，因此需要其具有很高的公正性，可以做到公正無私的對中型國有企業(yè)的財務情況進行監(jiān)督。但是目前我國中型企業(yè)的內審制度中存在不少問題，主要有：內審部門沒有足夠的權利，無法對企業(yè)的財務情況進行監(jiān)督，使得制度形同虛設；內審部門沒有實行責任制，工作人員不用承擔責任，沒有壓力使得他們不能很好的端正自己的工作態(tài)度，往往都是得過且過；財務內部控制職能通常都是在出現(xiàn)問題以后來解決，不能做到防止問題的產生，對企業(yè)的管理沒有提出有效的建議，在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用不大。

2.中型國有企業(yè)財務內部控制優(yōu)化策略

2.1建立財務風險防范系統(tǒng)

首先，要提高公司員工的風險意識，通過對員工定期進行風險培訓，分析典型案例，讓員工了解到近期利益與長遠利益的關系，使他們知道風險控制對公司發(fā)展的重要性。其次，其次，在公司管理上實行風險管理，設立專門的風險管理和評估部門，并配備具備相應知識的工作人員。公司設立風險管理部門，要根據(jù)公司的實際情況來設定。風險管理部門設立以后，應該配備專業(yè)的風險評估員，并給與其應有的權利，公司的所有項目都要進行風險評估。再次，企業(yè)管理要學會轉嫁風險。在企業(yè)管理過程中，風險一直伴隨左右，做好風險評估和管理工作對于企業(yè)發(fā)展很有必要。企業(yè)可以借助保險機構或者咨詢機構做到將企業(yè)投資中的風險減到最小。

2.2強化內部審計制度

企業(yè)一定要根據(jù)《關于內部審計工作的規(guī)定》的要求，由公司的權利機構組織公司內部的審計工作，確保公司的審計單位在公司內部有足夠的權利，這樣審計部門的工作人員才能獨立、客觀的完成自己的工作；另外，公司的審計機構應該能夠適應現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需要，不斷的改進自己的工作方式。主動學習國際先進的審計技術，進而完善自己的審計方法，完善自己的審計工作，以更好地為公司的發(fā)展出謀劃策；最后，要加強公司的審計隊伍建設，定期對公司審計部門的員工進行考核，以督促員工不斷提高自己的專業(yè)素養(yǎng)，建立一支專業(yè)技術過硬的審計隊伍，這樣才能更好地完成公司的審計工作。

2.3強化財務信息系統(tǒng)建設

很多的財務內部控制案例向我們證明“道德風險”是阻礙企業(yè)發(fā)展的最大原因，即使一個企業(yè)有最嚴密的財務管理系統(tǒng)，但是由于“道德風險”的存在，也是其效力大大降低。想要消除“道德風險”對公司發(fā)展的威脅，就要提高公司財務信息系統(tǒng)的建設力度。中型國有企業(yè)可以根據(jù)公司的實際情況，來選擇一款適合本公司的EPR軟件。EPR軟件具備的實時性可以使企業(yè)中的信息很好的進行聯(lián)動和更新，這樣可以很好的減少人為的錯誤。EPR系統(tǒng)這種能夠自動做憑證和登賬號的系統(tǒng)，很好的提高了企業(yè)的管理效率。使用這種系統(tǒng)企業(yè)的管理層可以隨時查看報表，對企業(yè)的財務狀況實時的進行監(jiān)控。

2.4善財務內部控制環(huán)境

強化中型國有企業(yè)的內部財務控制方式，加強對于財務控制手段的監(jiān)督和堅決實施機制，建立和不斷完善企業(yè)的機制體制，從根本上改變控制手段和方式?，F(xiàn)在的企業(yè)和公司需要有一個明確的管理結構，各司其職，股東大會、董事會以及監(jiān)事會要形成一個有效的監(jiān)督和負責的模式，要有相互制衡的作用。一個健全的財務控制體系，實際上是完善的法人治理結構的體現(xiàn)。結合中型國有企業(yè)的具體情況，需要做到以下2點：公司財務控制的獨立性，是公司體制優(yōu)化的必然結果。在我國現(xiàn)有的中型國有企業(yè)中，必須要做到兩個方面，第一，要有一個明確的公司核心來對公司進行治理和管理。這樣做的目的是為了實現(xiàn)公司管理的相互制衡。第二，董事會體系和管理制度要不斷加強和完善。一個公司和企業(yè)只有在管理權利高度凝聚的基礎上，才可以進行高效的管理和發(fā)展。所以加強董事會的執(zhí)行效率和管理體制，是為了更好更高效的行使公司管理權利。一個合理規(guī)范的管理體系必須依靠董事會作用的充分發(fā)揮。又因為在股東大會閉會期間，董事會的決策權利最高，所以要加強董事會的權利地位和決策效率。

總之，對中型國有企業(yè)財務內部控制進行合理的優(yōu)化，即滿足了法律法規(guī)的基本要求，也符合公司長遠發(fā)展的需要。在財務內部控制的過程中，科學合理的解決可能出現(xiàn)的問題，不斷優(yōu)化和改進，才可以使得企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利位置。（作者單位：南京玉橋商業(yè)集團有限公司）

參考文獻：

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