王本雄

摘要：隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨的情況越來越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。因而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的效益有著重大的意義。本文中，筆者從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義出發(fā)，分析目前施工企業(yè)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，然后提出施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；措施

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，運(yùn)用最合理和最經(jīng)濟(jì)的辦法來防范和解決風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作得到強(qiáng)有力的保障。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于企業(yè)受到自身內(nèi)部各項(xiàng)特性的影響而產(chǎn)生的困境和阻礙。這些特性主要包括有：內(nèi)部環(huán)境的不穩(wěn)定性、企業(yè)能力的有限性、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的復(fù)雜性等。這些特性都有可能對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響，甚至是導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的失敗。

二、施工企業(yè)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）合同管理風(fēng)險(xiǎn)

合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要是主合同管理風(fēng)險(xiǎn)、分包合同管理風(fēng)險(xiǎn)、物資合同管理風(fēng)險(xiǎn)等。

1、主合同管理風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善的環(huán)境下，承發(fā)包雙方所享有的權(quán)利和需要履行的義務(wù)主要是通過合同來體現(xiàn)的，在建設(shè)市場(chǎng)交易活動(dòng)中，主要實(shí)行的交易方式是先定價(jià)后交易的方式，這樣的方式也導(dǎo)致了建筑行業(yè)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性。與此同時(shí)，建筑工程自身具有諸多特性，比如其工程規(guī)模巨大、工程時(shí)間較長、對(duì)設(shè)備和材料的消耗量較大、容易受到自然因素的影響等。在合同中所體現(xiàn)出的客觀風(fēng)險(xiǎn)主要來自于法律條規(guī)以及以往慣例所規(guī)定，而其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)又是合同雙方所無法回避的，這些問題都是需要合同雙方共同承擔(dān)。

主合同談判是項(xiàng)目中標(biāo)后承發(fā)包雙方平等協(xié)商的過程，國家雖然規(guī)定了建筑施工合同范本，但在業(yè)主方優(yōu)越的市場(chǎng)地位面前，建筑業(yè)企業(yè)可能遇到不平等條款的風(fēng)險(xiǎn)：承包方被要求放棄合同范本中確定的條款或改變規(guī)定的內(nèi)容，如改變工程款支付時(shí)限性的內(nèi)容，要求墊資施工和降低施工期間工程款支付比例等；被要求接受合同范本之外的內(nèi)容，如降低定額取費(fèi)率，不講條件的工期要求及不對(duì)等的懲罰條款等。建筑企業(yè)也可能遇到先干后談的風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)主增加工程量未與承包人因價(jià)格達(dá)成協(xié)議；業(yè)主方口頭痛快承諾但工程完工后拒不認(rèn)賬；承建形象工程，政績(jī)工程時(shí)，來之政府的不正常干預(yù)。

2、 分包合同管理風(fēng)險(xiǎn)

分包合同風(fēng)險(xiǎn)主是承包企業(yè)承擔(dān)工程和勞務(wù)分包中連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)：工程分包或勞務(wù)分包不簽訂合同，為日后出現(xiàn)糾紛埋下隱患；分包企業(yè)發(fā)生質(zhì)量、安全事故、拖欠農(nóng)民工工資或私自以承包方的名義采購材料、租賃設(shè)備等行為；工程分包方?jīng)]有資質(zhì)或勞務(wù)分包給個(gè)人；發(fā)包人干預(yù)承包企業(yè)正常的工程分包或勞務(wù)分包行為，指定分包人，特別是指定沒有資質(zhì)的分包人，導(dǎo)致工程層層轉(zhuǎn)包或者勞務(wù)分包給個(gè)人，承包方承擔(dān)違法分包的后果。

3、 物資合同管理風(fēng)險(xiǎn)

因物資合同簽訂不明確、缺乏與供應(yīng)商有效溝通、供應(yīng)商必要投入推遲、供應(yīng)商沒有充足的資源、供應(yīng)商的生產(chǎn)問題、質(zhì)量問題、裝運(yùn)問題等原因，導(dǎo)致供應(yīng)滯后的風(fēng)險(xiǎn)；因通貨膨脹、匯率不利波動(dòng)、供應(yīng)商成本增加等原因，導(dǎo)致成本增加的風(fēng)險(xiǎn)；因測(cè)試和檢查不充分或不正確、運(yùn)輸損壞等原因，導(dǎo)致物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

（二）項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

1、供應(yīng)商所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在選擇供應(yīng)商時(shí)沒有對(duì)其進(jìn)行細(xì)致了解和評(píng)估，由此而引發(fā)了材料供應(yīng)滯后的風(fēng)險(xiǎn)；采購到一些質(zhì)量不過關(guān)的原材料，也給整個(gè)工程的安全和質(zhì)量帶來了巨大的隱患；業(yè)主方指定了供應(yīng)商使得工程生產(chǎn)進(jìn)度、安全和質(zhì)量都難以獲得足夠的保證，并需要對(duì)其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；如果業(yè)主在對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行付款而又不能進(jìn)行100%支付的情況下會(huì)對(duì)總承包商增加資金風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)主不能及時(shí)付款給承包商，使得承包商的各項(xiàng)資金難以付款到位，也增加了供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致工地資產(chǎn)被凍結(jié)、最終為工程單位造成不可估量的損失。分包單位偷工減料、消極怠工，造成項(xiàng)目不能正常施工，工程質(zhì)量難以保證，企業(yè)信譽(yù)受到嚴(yán)重影響。

2、成本管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營管理中對(duì)成本管理的有效把控是提高企業(yè)利益的重要途徑，在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，能否切實(shí)實(shí)行全面的成本控制方式，能否切實(shí)依照企業(yè)狀況制定有效的成本控制制度，能否在不同情況下對(duì)施工過程中所需的人工、材料、器械進(jìn)行合理的分配，并制定不同的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)；其它的各項(xiàng)費(fèi)用支出能否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)到位；對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用能否定期進(jìn)行核查和計(jì)算，并實(shí)施監(jiān)督各項(xiàng)開支的金額和力度。每一個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制工作都會(huì)直接影響到整個(gè)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益，不論是在哪一個(gè)環(huán)節(jié)出了差錯(cuò)亦或是處理不妥當(dāng)都會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的可能。另外成本控制意識(shí)淡薄、成本在企業(yè)內(nèi)部各部門各項(xiàng)目間轉(zhuǎn)嫁以及過分關(guān)注短期成本目標(biāo)等都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

3、安全質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)。由于生產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，而與此同時(shí)，相關(guān)技術(shù)人員匱乏、各項(xiàng)資金不能及時(shí)到位、生產(chǎn)和安全質(zhì)量不能達(dá)標(biāo)等等，導(dǎo)致工程項(xiàng)目或多或少的發(fā)生安全質(zhì)量事故。

（三）資金管理風(fēng)險(xiǎn)

1、投標(biāo)過程中存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，目前國內(nèi)大部分省份投標(biāo)保證金采用現(xiàn)金的形式交納，有的項(xiàng)目一個(gè)標(biāo)段要交納上百萬元甚至上千萬元的投標(biāo)保證金，投標(biāo)保證金在短期內(nèi)難以收回，投標(biāo)保證金使企業(yè)不但要承擔(dān)資金支付的壓力，而且要支付高額的利息。另外部分省份還要交納現(xiàn)金履約保證金，大量占用企業(yè)的流動(dòng)資金。

2、項(xiàng)目施工過程中存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，部分業(yè)主由于資金籌集不到位拖欠工程款或使用承兌匯票支付工程款等，導(dǎo)致施工過程中資金短缺。另外施工過程中變更批復(fù)不及時(shí)，也導(dǎo)致資金占用較大。

（四）法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)法律意識(shí)往往較淡薄，經(jīng)常遇到訴訟時(shí)效喪失（超過我國法律規(guī)定的2年的有效期）；證據(jù)不足，失去法院和仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)有的支持；審判或仲裁曠日持久，遠(yuǎn)水不解近渴；訴訟費(fèi)用預(yù)支，發(fā)生沒錢打官司的現(xiàn)象；勝訴執(zhí)行難，既要發(fā)生各種名目的執(zhí)行費(fèi)，還可能碰到無法執(zhí)行或者執(zhí)行不了的問題。

三、施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）加強(qiáng)合同管理，采取有利措施規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)應(yīng)樹立合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立并完善項(xiàng)目主合同、分包合同、物資合同及其他合同管理程序，規(guī)避合同管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效益。

1、 主合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

在投標(biāo)過程中，施工企業(yè)應(yīng)建立主合同承接之前的各項(xiàng)調(diào)查、論證與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，在對(duì)該合同進(jìn)行充分認(rèn)識(shí)之后決定是否承接工程項(xiàng)目。在投標(biāo)過程中需要堅(jiān)持“三不攬”的原則，也就是：業(yè)主資金尚不到位的工程項(xiàng)目不攬，含有大量墊資的工程不攬，勘察、設(shè)計(jì)在施工同時(shí)進(jìn)行的工程不攬。對(duì)所投項(xiàng)目必須要全方位的認(rèn)識(shí)，并根據(jù)自身的能力情況，量力而行，精確報(bào)價(jià)，降低投標(biāo)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

在主合同談判過程中，施工企業(yè)可能遇到不平等條款，處于弱勢(shì)的施工企業(yè)在許多情況下難以做出更好的選擇。施工企業(yè)應(yīng)做好招標(biāo)文件以及合同評(píng)審，排除項(xiàng)目中所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素；在談判過程中需要保持平常的心態(tài)，并以雙方平等的姿態(tài)，既不能把自身顯得過于慷慨，也不能把過多希望寄托于對(duì)方；在合同的談判過程當(dāng)中，需要沉著冷靜，哪些地方必須要爭(zhēng)取、哪些地方可以舍去，都必須認(rèn)真考慮到位，安全走出合同談判的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)。

在施工過程中，施工企業(yè)可能會(huì)遇到先干后談的情況，施工企業(yè)應(yīng)把在合同中所可能發(fā)生的問題想到位，將可能會(huì)影響到施工成本的因素確定出一個(gè)合同雙方都能接受的原則；努力找到雙方的共同利益點(diǎn)，并將其打印到書面形式當(dāng)中，不能夠急于施工；在過程中尤其要摒棄為了與業(yè)主保持友好關(guān)系而怕得罪業(yè)主的心態(tài)，以避免陷入到商業(yè)陷阱中。

2、分包合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的要求來進(jìn)行，對(duì)分包行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和規(guī)范，科學(xué)合理的選擇分包企業(yè)，建立相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，在選擇分包企業(yè)時(shí)可以通過社會(huì)公開的方式來篩選出具有雄厚實(shí)力、信譽(yù)良好的分包隊(duì)伍，同時(shí)也對(duì)該隊(duì)伍以往的經(jīng)歷和成績(jī)進(jìn)行客觀分析和評(píng)價(jià)，綜合考評(píng)分包隊(duì)伍的各項(xiàng)指標(biāo)，運(yùn)用一系列有效的辦法來確定出最終要與自己合作的伙伴，并簽訂相應(yīng)的分包合同，在有條件的情況下還需要進(jìn)行相應(yīng)的備案和公證；抵制發(fā)包人干預(yù)工程分包和勞務(wù)分包行為，對(duì)于不能抵制的業(yè)主指定分包人及施工企業(yè)自行選擇的分包人，施工企業(yè)應(yīng)平等對(duì)待；對(duì)分包人實(shí)行履約擔(dān)保，預(yù)防分包人違約帶來的風(fēng)險(xiǎn)；健全項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，對(duì)分包工程和分包隊(duì)伍的進(jìn)度、技術(shù)、質(zhì)量、安全、資金實(shí)施管理，減少連帶責(zé)任。

3、物資合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

選擇有信用的供應(yīng)商，并依法簽訂供貨合同；建立供應(yīng)商資格審查制度，在合同簽訂之前，需對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，把由供應(yīng)商的不確定所帶來的采購風(fēng)險(xiǎn)控制在最?。辉谂c供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，要考慮業(yè)主付款可能之后的因素，防止業(yè)主方付款因素轉(zhuǎn)嫁成為施工方的風(fēng)險(xiǎn)，帶來經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失；建立監(jiān)督管理制度，實(shí)行公開招標(biāo)采購，防止暗箱操作，保證采購質(zhì)量。

（二）完善項(xiàng)目管理制度，降低項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

1、供應(yīng)商帶來的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

施工企業(yè)應(yīng)建立保證金制度，防止供應(yīng)商不能履約給施工企業(yè)帶來損失；建立物資采購合同會(huì)簽制度，由實(shí)驗(yàn)室或工程部門負(fù)責(zé)審核質(zhì)量和規(guī)格，經(jīng)營部門負(fù)責(zé)審核價(jià)格、數(shù)量、進(jìn)貨時(shí)間及合同條款，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核付款時(shí)間和付款方式，項(xiàng)目經(jīng)理或公司總經(jīng)理根據(jù)各部門會(huì)簽情況決定是否簽訂該采購合同，經(jīng)營部門將單位主管簽字的采購合同蓋章、歸檔、副本返回物資和財(cái)務(wù)部門，物資部門開始執(zhí)行合同進(jìn)行采購，經(jīng)營部門跟蹤合同履約情況；建立合格供應(yīng)商臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤供應(yīng)商動(dòng)態(tài)，及時(shí)剔除不合格供應(yīng)商，降低采購費(fèi)用和供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)；婉拒業(yè)主方指定供應(yīng)商，如果是在無法拒絕則應(yīng)就此簽訂相關(guān)各方的轉(zhuǎn)移連帶風(fēng)險(xiǎn)；抵制業(yè)主直接向供應(yīng)商付款現(xiàn)象，預(yù)防甲方請(qǐng)客，乙方買單的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)建立資源共享信息平臺(tái)防止以包代管，及時(shí)了解到分包方在施工過程中所遇到的問題、所需的技術(shù)支持、工程質(zhì)量、工程安全、工期等第一手信息，從而保證對(duì)分包施工中出現(xiàn)的問題能夠及時(shí)做出反應(yīng)，切實(shí)減少安全隱患，實(shí)現(xiàn)各種生產(chǎn)要素的快速流動(dòng)，節(jié)省生產(chǎn)成本開支，增加合作的向心力；重視分包隊(duì)伍合理的利益訴求，要根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)情況，給予分包隊(duì)伍一個(gè)合理的利益訴求空間，這樣才能保證合作雙方能夠形成較為穩(wěn)定的關(guān)系，從而將雙方博弈的利益所帶來的反向力降到最低，達(dá)到雙方共贏。

2、 成本管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

施工企業(yè)成本管理是企業(yè)各管理層次都參加全員成本管理，重點(diǎn)是控制好施工項(xiàng)目成本，施工項(xiàng)目成本是一項(xiàng)綜合性的指標(biāo)，是整個(gè)項(xiàng)目各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、各部門全部工作的綜合反映，項(xiàng)目成本管理應(yīng)全員參與；工程項(xiàng)目確定以后，應(yīng)自施工準(zhǔn)備階段開始，經(jīng)過工程施工到竣工交付使用后的保修期結(jié)束，這期間的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要納入成本控制的軌道，項(xiàng)目成本要進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，使施工項(xiàng)目成本自始至終置于有效的控制之中，施工項(xiàng)目成本應(yīng)全過程控制；成本管理應(yīng)責(zé)權(quán)利相結(jié)合，在成本控制過程中，項(xiàng)目經(jīng)理及各專業(yè)管理人員都負(fù)有一定的成本責(zé)任，從而形成了整個(gè)項(xiàng)目成本控制的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)給予相關(guān)人員相應(yīng)的權(quán)利，并做到獎(jiǎng)罰分明；施工項(xiàng)目成本管理應(yīng)編制全面成本預(yù)算，確定相應(yīng)的目標(biāo)，進(jìn)行目標(biāo)分解，責(zé)任到人，及時(shí)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并及時(shí)評(píng)價(jià)和修正全面成本預(yù)算。

3、 安全質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

提高全員安全質(zhì)量意識(shí)，建立質(zhì)量安全控制制度，比如建立圖紙會(huì)審制度，工程施工前必須對(duì)設(shè)計(jì)提供的圖紙進(jìn)行圖紙會(huì)審，應(yīng)做好記錄；建立崗位培訓(xùn)制度，提高員工業(yè)務(wù)能力和服務(wù)質(zhì)量；建立工程技術(shù)交底、技術(shù)復(fù)檢、隱蔽工程驗(yàn)收和工程質(zhì)量三檢制度，掌控關(guān)鍵工程項(xiàng)目質(zhì)量。

（三）完善資金管理，減少資金風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金投標(biāo)保證金和履約保證金臺(tái)賬，明確責(zé)任人，并按合同或協(xié)議要求及時(shí)回收現(xiàn)金投標(biāo)保證金和履約保證金，對(duì)現(xiàn)金履約保證金還應(yīng)跟業(yè)主溝通，盡量以銀行保函的方式替代；在合同談判時(shí)應(yīng)對(duì)付款及付款方式進(jìn)行約定，遇到延期付款，應(yīng)提出窩工損失要求，對(duì)承兌匯票付款應(yīng)規(guī)定損失補(bǔ)償要求等；以合同范本為武器，當(dāng)工程進(jìn)度款被拖欠時(shí)，及時(shí)向業(yè)主發(fā)出書面催款通知并要求其簽收，防止工程交工和交出后被動(dòng)起訴；應(yīng)避免舍棄合同范本規(guī)定權(quán)利，保留各種原始記錄、憑證和簽證資料，為日后通過仲裁和法律途徑解決保留證據(jù)；建立資金管理制度，制定適宜、有效的資金回收政策：指定專人負(fù)責(zé)管理應(yīng)收款項(xiàng)并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地定期反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)；根據(jù)不同項(xiàng)目的情況，指定相應(yīng)的人員負(fù)責(zé)回收相應(yīng)的工程款，與績(jī)效掛鉤，按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行考核，并按制度獎(jiǎng)罰；企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等，最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)訴訟管理，降低訴訟風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)履約管理，避免違約行為；在簽訂合同時(shí)就要想好日后發(fā)生糾紛怎么辦，在仲裁機(jī)構(gòu)或管轄法院選擇上，要有意識(shí)的選擇對(duì)自己有利的條款；應(yīng)積極選擇庭外調(diào)解等方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛；要敢于用法律維護(hù)自己的合法權(quán)益，在法律訴訟有效期內(nèi)及時(shí)提起訴訟或者仲裁，避免錯(cuò)過法律時(shí)效；要從工程開工就注意收集和保管好各種相關(guān)資料，做到有備無患；利用仲裁機(jī)構(gòu)適時(shí)采取財(cái)產(chǎn)保全措施，保證財(cái)產(chǎn)安全；依法采取工程留置并爭(zhēng)取優(yōu)先受償權(quán)，維護(hù)合法權(quán)益。（作者單位：中交四公局投資事業(yè)部暨總承包分公司）

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