閔志慧 曹琳琳 夏銘悅

作者簡(jiǎn)介：閔志慧，女，漢族，四川閬中人，副教授，重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院碩士生導(dǎo)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

曹琳琳，女，漢族，四川眉山人，重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)會(huì)研究與開發(fā)中心，碩士研究生在讀，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

夏銘悅，女，漢，黑龍江大慶人，黑龍江工程學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院本科在讀。

摘 要：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)管理在公司內(nèi)部審計(jì)管理實(shí)施過程非常重要，起到特殊的組成部分，公司的財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)和控制系統(tǒng)，可以更好地減少業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，提高了公司的科學(xué)治理，提高加強(qiáng)內(nèi)部控制的需求管理要建立領(lǐng)導(dǎo)力和科學(xué)管理。加強(qiáng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的不規(guī)范，是造成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)突出矛盾，確保建立有效執(zhí)行的會(huì)計(jì)審計(jì)為企業(yè)謀求更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部;內(nèi)部審計(jì);審計(jì)管理

前言

會(huì)計(jì)審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然選擇。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要完善公司治理制度，法人進(jìn)行科學(xué)的結(jié)構(gòu)治理，制定優(yōu)化的內(nèi)部審計(jì)，建立現(xiàn)代規(guī)范的企業(yè)制度。中國(guó)的公司采取了一般治理結(jié)構(gòu)。有重要的管理權(quán)限，企業(yè)CEO不僅要管理企業(yè)的人力資本，在許多情況下，還要對(duì)各種高級(jí)職務(wù)進(jìn)行單方面的治理結(jié)構(gòu)，“委托代理”的風(fēng)險(xiǎn)，管理人員的責(zé)任重大，中小型企業(yè)有意擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，追求公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，片面的治理結(jié)構(gòu)與現(xiàn)實(shí)似乎格格不入。

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的同時(shí)，忽視了公司的系統(tǒng)建設(shè)，小企業(yè)的融資難度，對(duì)于最簡(jiǎn)單形式的基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)，建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理機(jī)制，公司還有為了以有效地履行自己的職責(zé)，旨在幫助企業(yè)更好地管理成員，選擇必然的耦合機(jī)制提供管理。公司內(nèi)部審計(jì)生存，發(fā)展信息管理控制，進(jìn)行管理改進(jìn)，并鼓勵(lì)企業(yè)提高效率。

二、公司主要存在的問題

公司管理體制和職能，缺乏困難的位置

（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是非常重要的，要保證獨(dú)立性的會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)，作為管理機(jī)構(gòu)的公司需要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，必須遵循重要的問題。在另一方面，會(huì)計(jì)任務(wù)是審計(jì)特別融資活動(dòng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在實(shí)踐中，通常是不正確的。通常情況下，內(nèi)部審計(jì)衡量標(biāo)準(zhǔn)差。因此，在約束條件下，要確保審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，保證審核過程的獨(dú)立性，公正性。

（2）內(nèi)部審計(jì)的范圍一直沒有限制。內(nèi)部審計(jì)法規(guī)范了公司的總審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)的定義明確了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的整合審計(jì)。僅限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)，由于金融部門在財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，才能具備會(huì)計(jì)和審計(jì)功能，在這個(gè)階段的內(nèi)部審計(jì)，規(guī)定了國(guó)家審計(jì)的范圍，公司財(cái)務(wù)問題的依然嚴(yán)重存在。

（3）公司內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)則，而且內(nèi)部審計(jì)人員質(zhì)量不一，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)、高等數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)、概率、線性規(guī)劃、審計(jì)的知識(shí)被指定掌握。從目前的情況看，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師水準(zhǔn)偏差較大，缺乏專門審計(jì)是不熟悉具體業(yè)務(wù)的審核，

使用計(jì)算機(jī)技術(shù)，在很大程度上依賴于人工審核，審計(jì)方法的標(biāo)準(zhǔn)，很少部分是不使用統(tǒng)計(jì)抽樣基于所述審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，一般判斷的方法，不能進(jìn)行一般的推斷，可以限制的內(nèi)部審計(jì)誤差的作用增加，需要建議有效管理。

三、相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)

為了提高內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)代企業(yè)的獨(dú)立性，提高內(nèi)部審計(jì)管理制度，審計(jì)機(jī)構(gòu)需要設(shè)置以下兩種方法。

1、啟動(dòng)內(nèi)部管理服務(wù)的故障排除措施

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，大部分內(nèi)部審計(jì)，需要進(jìn)行合法的監(jiān)督和核查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)審計(jì)的主要功能需要采用多種措施有效配合，分析管理層的事情評(píng)價(jià)需要公司進(jìn)行確認(rèn)參與，企業(yè)籌集的主要工作，公司內(nèi)部的審計(jì)，需要采用多種措施來有效的補(bǔ)充，提供重大的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)憑證的不足表現(xiàn)已經(jīng)有人開始提出，

執(zhí)行相關(guān)的材料的各種故障不是在財(cái)務(wù)管理縮成深業(yè)務(wù)區(qū)域。例如，在許多情況下，審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任非常大，隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)審計(jì)等常規(guī)項(xiàng)目的開展，審核項(xiàng)目的審批，項(xiàng)目測(cè)試和內(nèi)部控制系統(tǒng)的大部分評(píng)估，明確了發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)部控制問題的審計(jì)，企業(yè)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制需要客觀評(píng)價(jià)，這是不可能的，權(quán)威評(píng)價(jià)體系是不可能的，要增加公司的風(fēng)險(xiǎn)的建議，實(shí)質(zhì)性的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和預(yù)防管理十分必要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，要減少錯(cuò)弊表面和強(qiáng)化外部控制機(jī)制，內(nèi)部管理要提高計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)職能，采取措施來搜索內(nèi)部管理服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該是內(nèi)部的檢查和監(jiān)督轉(zhuǎn)變的分析和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)內(nèi)部的一個(gè)焦點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)，不會(huì)僅限于金融領(lǐng)域，這將擴(kuò)展到業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)領(lǐng)域。

2、定位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

各職能部門向更高層次的單一機(jī)制平行更好的結(jié)構(gòu)變化，建立了公司治理制度與規(guī)范的企業(yè)制度，大型企業(yè)集團(tuán)的組織，按照現(xiàn)代企業(yè)制度組建，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)下設(shè)立，董事和董事會(huì)總經(jīng)理，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核3天之間，自上而下提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系，設(shè)置審計(jì)部責(zé)任工作的總經(jīng)理和政府報(bào)告中的所有其他業(yè)務(wù)應(yīng)是對(duì)功能的頂部，負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。公司的審計(jì)委員會(huì)，董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)，負(fù)責(zé)審計(jì)部門接受企業(yè)監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)。完成此雙重組織形式，負(fù)責(zé)審計(jì)的有益作用。

3、以人力資源和發(fā)展組織的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)

會(huì)計(jì)人員要結(jié)合多樣化的高素質(zhì)結(jié)構(gòu)的綜合知識(shí)，構(gòu)成了單純的財(cái)務(wù)人員監(jiān)管，隨著內(nèi)部審計(jì)和金融領(lǐng)域向管理領(lǐng)域的擴(kuò)大，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成形成重大的作用，需要了解財(cái)務(wù)和審計(jì)人員必須掌握的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的業(yè)務(wù)，選擇不僅有必要在較高的水平的多樣化豐富經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)審計(jì)，參加內(nèi)部審計(jì)部門要發(fā)揮現(xiàn)代企業(yè)制度的主要作用。

四、總結(jié)

文章在“公司的審計(jì)有關(guān)的問題”或多或少提出對(duì)應(yīng)的策略，基本業(yè)務(wù)可用性的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)普遍存在，基本分析問題可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作出有效的分析，作為獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的不足之處，審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)需要進(jìn)行審核，公司要對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的分析研究，一些基本的解決方案，使內(nèi)部審計(jì)高度發(fā)展受到青睞。從金融監(jiān)管來看，企業(yè)涉及到內(nèi)部審計(jì)適用基本的法律法規(guī)，希望加以改進(jìn)法律方面的問題，使內(nèi)部審計(jì)變得更加完善。（作者單位：1.重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;2.黑龍江工程學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

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