李宇生

摘 要：當(dāng)前我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有了非常顯著的提升，企業(yè)管理在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著越來(lái)越重要的位置，在企業(yè)管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作一直是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，在這一過(guò)程中必須要采取相對(duì)較為合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控手段，只有這樣，才能更好的保證企業(yè)資源的合理配置，此外也能夠在一定程度上對(duì)企業(yè)自身的結(jié)構(gòu)予以改善。因此，我們必須要對(duì)這以問(wèn)題予以重視。本文主要分析了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)施優(yōu)化的主要措施，以供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控；管理；實(shí)施；優(yōu)化

在我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面還存在著一定的問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)也使得企業(yè)的發(fā)展受到了一定的影響，所以要想更好的確保企業(yè)內(nèi)部管理工作的水平，就一定要從企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控工作入手，只有這樣，才能更好的保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)不受侵害。在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中還存在著一些不足，所以需要我們有針對(duì)性的采取相應(yīng)的措施加以控制和優(yōu)化。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

1、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控不重視

很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論方面已經(jīng)十分的完善，但是很多企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中還在執(zhí)行國(guó)外的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論，這些理論和我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律并不能完全適應(yīng)，在這樣的情況下，如果企業(yè)一定要使用那些和我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不適應(yīng)的理論，一方面會(huì)對(duì)內(nèi)控工作的質(zhì)量產(chǎn)生十分不利的影響，同時(shí)在這一過(guò)程中還會(huì)使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法得到充分的實(shí)現(xiàn)。此外企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作并不是十分的重視，所以在這樣的情況下，很多企業(yè)只是比較重視企業(yè)究竟獲得了多少經(jīng)濟(jì)效益，但是對(duì)內(nèi)控管理卻比較忽視。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過(guò)程中，對(duì)不同部門(mén)之間的協(xié)調(diào)和合作也不是很重視，只是將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)做企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)中的內(nèi)容是，所以也無(wú)法充分的體現(xiàn)出其積極的作用。

2、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，一定要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以高度的重視和嚴(yán)格的控制，但是在一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，很多企業(yè)并沒(méi)有針對(duì)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的實(shí)際狀況對(duì)相關(guān)的管理制度進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整，這樣一來(lái)也就無(wú)法及時(shí)的獲得企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的狀況和企業(yè)近期的市場(chǎng)活動(dòng)信息，此外，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方案制定方面也存在著非常明顯的不合理現(xiàn)象，這樣一來(lái)也使得企業(yè)所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不斷的增加，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的力度也會(huì)受到非常不利的影響。

3、企業(yè)內(nèi)部投資管理不合理

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)在內(nèi)部投資管理的過(guò)程中在主動(dòng)性和積極性上存在著十分明顯的不足，企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中還不能拿出一套相對(duì)較為科學(xué)合理的投資管理制度，所以在對(duì)內(nèi)部項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程中，其所受到的不利影響也比較明顯，在這一過(guò)程中也沒(méi)有采取一個(gè)切實(shí)可行的方法對(duì)企業(yè)開(kāi)展投資管理工作，這樣也就使得企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中，內(nèi)部的投資風(fēng)險(xiǎn)也大大的增加。此外，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作也十分不到位，因此在這一過(guò)程中所獲得的財(cái)務(wù)信息也不具備較強(qiáng)的可靠性，在這一過(guò)程中，企業(yè)自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力也受到了非常不利的影響，企業(yè)無(wú)法對(duì)內(nèi)部的秩序和環(huán)境進(jìn)行有效的控制和管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

1、加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)把內(nèi)部采購(gòu)

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的穩(wěn)定發(fā)展，就一定要提高資金管理的質(zhì)量和水平，如果在這一過(guò)程中想要充分的保證企業(yè)內(nèi)部資金的合理應(yīng)用，資金的庫(kù)存量也必須要滿足企業(yè)的發(fā)展需求，此外還要在這一過(guò)程中充分的保證企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行過(guò)程中收支一直處在相對(duì)較為平衡的狀態(tài)，這樣一來(lái)也就使得企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行得到了非常好的保障。此外還要在保證企業(yè)內(nèi)部資金量充分滿足企業(yè)運(yùn)行需要的同時(shí)減少資金限制現(xiàn)象的出現(xiàn)，這樣才能為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。此外，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也應(yīng)該采取有效的措施對(duì)企業(yè)的存款和現(xiàn)金予以科學(xué)的管理。工作人員還要在這一過(guò)程中需要對(duì)先進(jìn)進(jìn)行清點(diǎn)，如果出現(xiàn)了資金量和賬面不完全相符的情況，就一定要仔細(xì)的查找原因，對(duì)相關(guān)的責(zé)任人予以嚴(yán)肅的處理。此外，在這一過(guò)程中還要制定一個(gè)相對(duì)較為完備的物資采購(gòu)方案，這樣才能更好的對(duì)采購(gòu)單進(jìn)行填寫(xiě)，只有這樣，才能充分的保證合同保管的質(zhì)量和水平，減少企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，只有優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境，為管理人員創(chuàng)造出良好的工作環(huán)境，才能提高內(nèi)控管理人員的工作積極性。企業(yè)的內(nèi)控管理環(huán)境主要包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)的權(quán)利管理和企業(yè)的組織管理等，要想增強(qiáng)管理人員的內(nèi)控信念，提高管理人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，必須強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境。

3、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，一定要采取有效的措施對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行有效的控制，只有這樣擦能更好的保證企業(yè)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量和水平。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員一定要在工作中做好審計(jì)和監(jiān)督等方面的工作，同時(shí)還要在這一股喲成中對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度加以改進(jìn)，審計(jì)工作者也一定要在工作中充分的根據(jù)企業(yè)實(shí)際的運(yùn)行情況制定科學(xué)的審計(jì)規(guī)劃，保證企業(yè)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，使得整個(gè)審計(jì)流程完全按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行，只有這樣，才能更好的保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量和水平，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展也起到了非常重要的推動(dòng)作用，因此，我們?cè)诠ぷ髦斜仨氁訌?qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用。

4、降低企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)中，外部投資控制和管理也是非常重要的，因此在外部投資控制和管理當(dāng)中要嚴(yán)格按照安全管理原則、互利原則和合法性原則進(jìn)行管理，要防止外部資金流失，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。在外部投資之前要詳細(xì)了解對(duì)應(yīng)方的信譽(yù)度和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況，調(diào)查結(jié)束之后要制定出調(diào)查報(bào)告，讓企業(yè)董事會(huì)討論分析對(duì)應(yīng)投資方的實(shí)際情況，確定是否應(yīng)當(dāng)投資。要聘請(qǐng)一些專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員仔細(xì)分析該投資的具體內(nèi)容，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，要在審議結(jié)束之后發(fā)表意見(jiàn)，降低企業(yè)外部投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要注意觀察核查投資內(nèi)容，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定出異常報(bào)告交給董事會(huì)，要把那些有潛在風(fēng)險(xiǎn)的資料整理好，認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)投資信息。在簽訂投資合同的時(shí)候，要檢查合同審批和簽訂程序的合法性，在確定投資之后，要認(rèn)真調(diào)研對(duì)應(yīng)方的財(cái)務(wù)狀況，制定出最新的財(cái)務(wù)報(bào)告，評(píng)估出對(duì)應(yīng)方的債務(wù)償還能力。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是比較重要的，只有找出企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)中的主要問(wèn)題，采取有效解決措施，完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，利用信息技術(shù)、提高內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有效落實(shí)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：哈爾濱鐵路局財(cái)務(wù)處）

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