龐茜

摘 要：隨著我國(guó)老齡化社會(huì)的到來(lái)，老年人不再成為社會(huì)主要的勞動(dòng)力，反而他們需要得到更多的養(yǎng)老保障，而目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)陷入支大于收的尷尬境地，顯然，僅靠國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足日益擴(kuò)大的養(yǎng)老需求。我國(guó)要解決養(yǎng)老矛盾就必須構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，目前我國(guó)企業(yè)年金主要存在于個(gè)別效益好的大型企業(yè)特別是國(guó)有大型企業(yè)中，可見(jiàn)如何發(fā)展中小企業(yè)年金，發(fā)揮其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的巨大作用，是我國(guó)現(xiàn)階段應(yīng)解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；企業(yè)年金；風(fēng)險(xiǎn)因素；養(yǎng)老需求

一、關(guān)于企業(yè)年金的基本概念

企業(yè)年金是指企業(yè)依據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策指導(dǎo)，在基于國(guó)家強(qiáng)制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況之上，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)狀況，建立起來(lái)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)?？梢?jiàn)，企業(yè)年金其本質(zhì)上還是一種養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金主要目的還是對(duì)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式進(jìn)行更多的完善，是為了讓雇員在達(dá)到退休年齡后依然能保持較高的生活水平，盡可能滿足雇員退休后的基本生活，提供更好的保障。

二、我國(guó)企業(yè)年金管理運(yùn)行模式

我國(guó)企業(yè)年金基金管理模式主要以信托型為主，該模式集公司型和信托型的主要優(yōu)點(diǎn)，以包容契約型產(chǎn)品的基本方式，走融合型的創(chuàng)新道路，進(jìn)一步推動(dòng)了企業(yè)年金的發(fā)展。其中，依據(jù)國(guó)家信托法規(guī)職工與計(jì)劃受托人和企業(yè)形成信托關(guān)系，訂立相關(guān)信托合同；依據(jù)《合同法》建立委托代理關(guān)系，確立受托人與相關(guān)各方的權(quán)利與義務(wù)。

三、企業(yè)年金為中小企業(yè)帶來(lái)的積極作用

1.對(duì)企業(yè)的作用

第一，有利于留住人才。管理層在建立企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)，一般會(huì)在計(jì)劃上附加一些約束條件，這些約束條件通常是對(duì)雇員的工作年限設(shè)定要求，達(dá)到要求才能享受企業(yè)的年金福利。通過(guò)這些附加條件可以減少企業(yè)員工的流失，穩(wěn)定人才隊(duì)伍，在一定程度上消除職工流失現(xiàn)象。

第二，有利于企業(yè)對(duì)人才的吸引力。在人才競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，企業(yè)年金成為重要的福利部分有助于企業(yè)對(duì)優(yōu)秀人才的吸引，一個(gè)年金計(jì)劃較為完善的企業(yè)會(huì)更多的受到求職者的青睞。

第三，有利于企業(yè)效率的提升。企業(yè)人員的新陳代謝是一個(gè)自然的過(guò)程，企業(yè)總是希望生產(chǎn)力更為年輕化，因而更希望把職位留給年輕人，通過(guò)企業(yè)年金計(jì)劃，可以建立一個(gè)人道的老員工推出計(jì)劃，為年輕人留出崗位。

第四，有利于改善勞動(dòng)關(guān)系。傳統(tǒng)的勞資關(guān)系往往表現(xiàn)為一種對(duì)抗關(guān)系，勞動(dòng)關(guān)系是勞動(dòng)力的使用和勞動(dòng)報(bào)酬的支付，企業(yè)年金也是一種勞動(dòng)關(guān)系，企業(yè)年金計(jì)劃的實(shí)施與多種形式的年金制度的建立，可以讓勞動(dòng)關(guān)系得到更大程度的改善，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有好處。

第五，有利于企業(yè)分配機(jī)制的完善。企業(yè)年金是一種重要的企業(yè)福利形式，更是完善的薪酬體系的重要標(biāo)志，企業(yè)年金的建立可以使中小企業(yè)的分配機(jī)制更加合理完善。

第六，有利于對(duì)受益人實(shí)行差別待遇，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)年金計(jì)劃可以針對(duì)員工不同的情況進(jìn)行差別對(duì)待，作為企業(yè)的獎(jiǎng)懲手段來(lái)使用，對(duì)于關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵人員支付額外的企業(yè)年金，有助于留住需要的人才，同時(shí)刺激其他員工更加積極的工作和表現(xiàn)。

第七，有利于中小企業(yè)節(jié)約成本。從公司的財(cái)務(wù)管理角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金計(jì)劃的建立有助于企業(yè)擴(kuò)充財(cái)務(wù)實(shí)力，建立企業(yè)年金計(jì)劃，會(huì)在一定程度上節(jié)約企業(yè)資金，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力。

第八，有利于提升員工工作積極性。中小企業(yè)可以將年金計(jì)劃與員工的工作表現(xiàn)掛鉤，作為一種重要的獎(jiǎng)勵(lì)制度激發(fā)員工的工作積極性，提高企業(yè)的效益。

2.對(duì)員工而言

企業(yè)年金對(duì)員工產(chǎn)生的影響貫穿其整個(gè)職業(yè)生涯，無(wú)論是在職員工還是退休人員，都會(huì)受到來(lái)自企業(yè)年金對(duì)其切身利益的切實(shí)影響。

第一，企業(yè)年金對(duì)于退休員工的作用比較突出，通過(guò)年金計(jì)劃，他們的生活水平和老年生活能得到基本保證，因?yàn)槠髽I(yè)年金不僅保障他們的基本生活，還提供補(bǔ)充性的養(yǎng)老保障。

第二，企業(yè)年金的資金來(lái)源于員工在工作期間的穩(wěn)定收入，這樣有利于幫助他們養(yǎng)成儲(chǔ)蓄的習(xí)慣，引導(dǎo)健康的生活消費(fèi)觀。

第三，國(guó)家政策對(duì)于企業(yè)年金的優(yōu)惠條件中，允許年金繳費(fèi)延遲繳納個(gè)人所得稅，這樣員工工資所得最終得到了增加。

3.對(duì)國(guó)家而言

目前，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還非常不完善，建立企業(yè)年金制度可以作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充，同時(shí)對(duì)于國(guó)家的社會(huì)制度國(guó)際影響力方面都有積極的作用。

第一，人口老齡化已經(jīng)給養(yǎng)老保障帶來(lái)了較大的財(cái)政壓力，企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保障的有力補(bǔ)充。目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第一支柱的情況不容樂(lè)觀，國(guó)家財(cái)政不堪重負(fù)，這使得社會(huì)必須在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的基礎(chǔ)上，尋求多種形式的養(yǎng)老保障機(jī)制，以應(yīng)付養(yǎng)老保障支付壓力，彌補(bǔ)退休員工的收入不足。

第二，完善勞動(dòng)力市場(chǎng)。目前，作為生產(chǎn)要素市場(chǎng)的主體，資本市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)缺乏流動(dòng)，導(dǎo)致全社會(huì)生產(chǎn)效率偏低。所以，企業(yè)年金對(duì)于資本和勞動(dòng)力的流動(dòng)的巨大作用有很大的研究意義。

第三，提高國(guó)內(nèi)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。自中國(guó)加入WTO以來(lái)，大量的外來(lái)資本和企業(yè)，在很大程度上給中小企業(yè)帶來(lái)激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力。這樣，企業(yè)年金將有助于我國(guó)的各種微觀機(jī)制趨于完善，例如企業(yè)激勵(lì)機(jī)制、公司管理結(jié)構(gòu)以及收入分配制度等，從而提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

第四，促進(jìn)養(yǎng)老制度完善。企業(yè)年金促進(jìn)養(yǎng)老制度改革的不斷深化，幫助國(guó)家建立更為合理的養(yǎng)老模式，對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，巨大的養(yǎng)老壓力迫使政府尋找養(yǎng)老保險(xiǎn)金更為合理的投資渠道，企業(yè)年金制度的建立無(wú)疑會(huì)幫助養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)一步完善。

第五，推動(dòng)長(zhǎng)期投資的發(fā)展。企業(yè)年金是一種重要的儲(chǔ)蓄替代方式，可以為貨幣提供更好的投資渠道。企業(yè)年金的延遲支付、增值保值的性質(zhì)要求對(duì)其基金的投資必須是長(zhǎng)期性的，這在一定程度上刺激長(zhǎng)期投資市場(chǎng)的規(guī)范化和多樣化。（作者單位：西華師范大學(xué)管理學(xué)院）

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