陳永崗

【摘要】自20世紀90年代美國的羅伯特·卡普蘭和大衛(wèi)·諾頓提出平衡記分卡理論以來，平衡記分卡被譽為當代最有影響力的戰(zhàn)略管理工具。平衡計分卡理論引導(dǎo)企業(yè)從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新四維度進行企業(yè)戰(zhàn)略管理，實現(xiàn)了四個方面的有機協(xié)調(diào)和平衡：短期與長期目標、財務(wù)和非財務(wù)指標、滯后和預(yù)設(shè)指標、外部和內(nèi)部業(yè)績。作為國內(nèi)外眾多企業(yè)已成功應(yīng)用的戰(zhàn)略管理工具，農(nóng)村信用社使用平衡記分卡進行戰(zhàn)略實施和業(yè)績評價可以有效地提高企業(yè)資源利用效率，提高管理水平，提升經(jīng)營業(yè)務(wù)，促推可持續(xù)發(fā)展。本文在介紹戰(zhàn)略管理的概念、平衡計分卡的基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，通過對農(nóng)村信用社戰(zhàn)略選擇的SWOT分析提出了農(nóng)村信用社設(shè)計平衡計分卡各維度指標及構(gòu)建戰(zhàn)略管理體系的建議。本文的分析對農(nóng)村信用社的管理者開展經(jīng)營管理工作有一定的借鑒意義和參考價值。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 戰(zhàn)略管理 平衡計分卡

近年來，在中央高度重視三農(nóng)發(fā)展的背景下，借力日趨深化的城鎮(zhèn)化進程，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)規(guī)模得到了較大的擴張。但由于規(guī)模增長較快，農(nóng)村信用社經(jīng)營管理內(nèi)涵提升與業(yè)務(wù)發(fā)展速度還存在一定差距，尤其在統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)發(fā)展全局的戰(zhàn)略管理方面需要建立合理的管理體系支撐農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展。平衡計分卡理論從1996年開始推廣應(yīng)用以來，為無數(shù)企業(yè)的戰(zhàn)略管理提供了理論支持，我國的多家商業(yè)銀行也借助平衡計分卡理論建立了戰(zhàn)略管理體系。下面先使用SWOT分析法對農(nóng)村信用社的競爭優(yōu)勢及劣勢進行分析，然后基于平衡計分卡理論提出農(nóng)村信用社構(gòu)建戰(zhàn)略管理體系的建議。

一、戰(zhàn)略管理的概念

“戰(zhàn)略管理”一詞最早是由美國企業(yè)家兼學(xué)者伊戈爾.安索夫在1972年提出的，是一種嶄新的管理思想和管理模式。這種管理模式針對企業(yè)如何應(yīng)對環(huán)境的惡化和動蕩，如何應(yīng)對競爭，以及滿足利益相關(guān)者的基本問題上做出回應(yīng)。戰(zhàn)略管理主要有以下四個特點：一是戰(zhàn)略管理是關(guān)于企業(yè)整體的管理；二是戰(zhàn)略管理需要管理和改變企業(yè)與外部的關(guān)系，戰(zhàn)略管理強調(diào)與外部的合作與競爭，以及滿足利益相關(guān)者的期望；三是戰(zhàn)略管理具有很大的不確定性和模糊性，因為戰(zhàn)略管理強調(diào)的是適應(yīng)環(huán)境、長遠發(fā)展和資源整合，影響因素復(fù)雜、多變，難以預(yù)見和量化，管理者決策時，不可能做到完全有把握；四是戰(zhàn)略管理涉及企業(yè)的變革，戰(zhàn)略管理強調(diào)的不是維持現(xiàn)有局面，而是不斷改變現(xiàn)存狀態(tài)，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。

二、平衡計分卡的基本內(nèi)容

自20世紀90年代美國的羅伯特·卡普蘭和大衛(wèi)·諾頓提出平衡計分卡理論以來，平衡計分卡被譽為當代最有影響力的戰(zhàn)略管理工具。平衡計分卡理論引導(dǎo)企業(yè)從財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新四個方面進行企業(yè)戰(zhàn)略管理，實現(xiàn)四個方面的平衡：短期與長期目標、財務(wù)和非財務(wù)指標、滯后和預(yù)設(shè)指標、外部和內(nèi)部業(yè)績。作為國內(nèi)外眾多企業(yè)已成功應(yīng)用的戰(zhàn)略管理工具，農(nóng)村信用社使用平衡計分卡進行戰(zhàn)略實施和業(yè)績評價可以有效地提高企業(yè)資源利用效率，提高管理水平，促推持續(xù)發(fā)展。結(jié)合目前縣域農(nóng)村信用社存在的高管戰(zhàn)略意識不強、戰(zhàn)略目標不清、戰(zhàn)略實施乏力的現(xiàn)狀，使用平衡計分卡理論進行戰(zhàn)略管理，可以為農(nóng)村信用社建立一套有效的戰(zhàn)略指標體系。如果具有合理邏輯聯(lián)系的戰(zhàn)略指標體系得以建立，那么農(nóng)村信用社的管理層及基層員工化戰(zhàn)略為行動將成為可能。宏觀的企業(yè)愿景與微觀的業(yè)績指標能夠建立起因果關(guān)系，抽象的企業(yè)戰(zhàn)略口號與具體的管理層決策及員工行為能夠有效銜接。通過平衡計分卡的實施，農(nóng)村信用社可以通過四個管理流程實現(xiàn)化戰(zhàn)略為行動，包括：闡明和詮釋企業(yè)愿景、企業(yè)內(nèi)部溝通與聯(lián)系、目標值確定、戰(zhàn)略實施反饋檢驗與學(xué)習(xí)。

三、農(nóng)村信用社競爭力的SWOT分析

（一）SWOT分析的概念

SWOT分析的四個要素是競爭優(yōu)勢（S），競爭劣勢（W），機會（O）和威脅（T）。優(yōu)勢指能為企業(yè)內(nèi)外部的積極因素；劣勢是指限制企業(yè)發(fā)展的消極方面；機會指來源于企業(yè)外部環(huán)境的有利時機；威脅指隨著企業(yè)將要面臨的不利因素。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)勢和劣勢是企業(yè)獨有的信息，而外部環(huán)境的機會和威脅則是市場中每個企業(yè)所共有的信息，SWOT分析將企業(yè)的內(nèi)部資源與能力和外部的機會與威脅綜合起來分析，以明確企業(yè)在市場中所處的地位。

（二）SWOT分析

1.主要優(yōu)勢。經(jīng)過近年來的發(fā)展，農(nóng)村信用社的經(jīng)營優(yōu)勢主要包括：基本實現(xiàn)安全經(jīng)營，資產(chǎn)快速增長，且質(zhì)量明顯提升，不良率控制在一定水平內(nèi)；盈利水平快速提升，利潤總額提高較快；抗風(fēng)險能力穩(wěn)步提升，資本實力增強，風(fēng)險撥備提高，監(jiān)管評級提升；支農(nóng)服務(wù)水平增強，網(wǎng)點覆蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)，網(wǎng)點建設(shè)力度加大；科技及產(chǎn)品創(chuàng)新加強，科技創(chuàng)新及設(shè)備投入增長；隊伍建設(shè)成效顯著，擴大校園招聘，優(yōu)化年齡、文化、性別結(jié)構(gòu)；黨建及群團工作齊頭并進，黨風(fēng)廉政建設(shè)，組織建設(shè)有序開展。

2.主要劣勢。農(nóng)村信用社目前還存在合規(guī)意識不夠，制度執(zhí)行不力；資產(chǎn)模式單一，創(chuàng)新渠道單一；產(chǎn)品、服務(wù)、制度、文化創(chuàng)新力不足；干部職工伍競爭、營銷、風(fēng)險意識差；承擔(dān)的社會責(zé)任較多；盈利水平還需提高。由于體制機制以及承擔(dān)的社會責(zé)任不同，農(nóng)村信用社與同行業(yè)在盈利能力、產(chǎn)品創(chuàng)新、隊伍建設(shè)方面都有較大差距。

3.主要機遇。農(nóng)村信用社網(wǎng)點遍布城鄉(xiāng)，服務(wù)網(wǎng)絡(luò)四通八達，渠道資源豐富；業(yè)務(wù)發(fā)展前景較好，三農(nóng)服務(wù)事業(yè)光榮而神圣；業(yè)務(wù)機制靈活，審批環(huán)節(jié)少，效率高，決策鏈條短，傳導(dǎo)效果好；隊伍敬業(yè)勤勉，熱愛“三農(nóng)”，群眾基礎(chǔ)好。

4.面對的挑戰(zhàn)。未來農(nóng)村信用社面臨的挑戰(zhàn)主要是經(jīng)營成本高，投入較大；多級法人體制限制，整體優(yōu)勢發(fā)揮受限；精細化管理及節(jié)約經(jīng)營不到位；城鎮(zhèn)化進程的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

四、農(nóng)村信用社的戰(zhàn)略管理體系構(gòu)建

（一）發(fā)展戰(zhàn)略

農(nóng)村信用社戰(zhàn)略管理的關(guān)鍵是農(nóng)村信用社戰(zhàn)略管理評價體系設(shè)計。結(jié)合上述對農(nóng)村信用社競爭力的SWOT分析，本文基于平衡計分卡理論應(yīng)用財務(wù)、客戶、學(xué)習(xí)與成長、內(nèi)部流程四個維度作為標準和指標，構(gòu)建一套適合的農(nóng)村信用社的發(fā)展戰(zhàn)略體系，主要包括以下內(nèi)容：

1.財務(wù)維度。財務(wù)維度指標體系設(shè)計是整個平衡計分卡模型的出發(fā)點和歸宿點，不可忽視的關(guān)鍵因素。“財務(wù)績效評價方法是傳統(tǒng)的方法，是指按照財務(wù)報表中披露的相關(guān)指標，來評估計算所選擇的指標性能，因為這些基本上都是財務(wù)指標，可以量化，易于操作。”農(nóng)村信用社財務(wù)績效評價指標應(yīng)從盈利性、安全性、流動性三個方面著手。本文主要考慮以下財務(wù)指標：

總資產(chǎn)收益率

總資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%

凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率=農(nóng)村信用社稅后凈利潤/平均股東權(quán)益*100%

成本費用利潤率

成本費用利潤率=本期利潤總額/本期成本費用總額*100%

資本充足率

資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100%

不良貸款率

不良貸款率=不良貸款余額/貸款總額*100%

存貸款比率

存貸款比率=存款總額/貸款總額

2.顧客維度。這個緯度主要是指從顧客的角度評價農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理績效。顧客作為平衡計分卡分析的重要層面，尤其對于農(nóng)村信用社這樣的服務(wù)行業(yè)必須高度關(guān)注。為了便于監(jiān)測及考核，顧客緯度主要設(shè)置以下指標。

市場占有率

市場占有率=本社總業(yè)務(wù)總量/本期行業(yè)同類業(yè)務(wù)總量*100%

客戶滿意度

客戶投訴率=當期客戶投訴次數(shù)/當期業(yè)務(wù)次數(shù)*100%

客戶增長率

客戶獲得率=當期新增客戶量/上期客戶量*100%

客戶保持率

客戶保持率=（當期客戶-當期新增客戶量）/上期客戶量*100%

3.內(nèi)部流程維度。由于農(nóng)村信用社的特殊性，內(nèi)部運營能力主要體現(xiàn)在風(fēng)險控制能力、日常管理效率、客戶關(guān)系管理及金融服務(wù)產(chǎn)品四個方面，而本文為凸顯風(fēng)險管理的重要性將其中的風(fēng)險管控能力單獨作為一個維度進行設(shè)計，故本部分只對其他三方面進行指標選取。典型的衡量指標包括：

研發(fā)費用率

研發(fā)費用率=信用社本年度研發(fā)費用/本年度總費用*100%

新產(chǎn)品貢獻率

新產(chǎn)品貢獻率=本期新增金融產(chǎn)品獲得的收入/本期信用社總收入*100%

業(yè)務(wù)差錯率

業(yè)務(wù)差錯率=業(yè)務(wù)差錯數(shù)/業(yè)務(wù)總數(shù)*100%

單筆業(yè)務(wù)處理時間

4.學(xué)習(xí)與成長維度。這個維度是四維度中的遠期規(guī)劃戰(zhàn)略，旨在通過員工隊伍素質(zhì)的提高以及內(nèi)部人才的培養(yǎng)促退信用社的持續(xù)發(fā)展，評價指標主要包括一下內(nèi)容：

員工能力指標，主要包括：員工優(yōu)良率、員工時限內(nèi)工作達成率、培訓(xùn)參與率及培訓(xùn)合格率等。

信息系統(tǒng)指標，主要是指信用社內(nèi)外部數(shù)據(jù)和信息的收集、加工、傳遞和應(yīng)用體系，主要衡量指標有：信息傳遞時間、內(nèi)部溝通誤差程度等。

員工管理指標，主要衡量農(nóng)村信用社人力資源管理工作效果：員工崗位滿意度、員工職業(yè)規(guī)劃率、優(yōu)秀人才流失率、員工交心率。

（二）戰(zhàn)略管理體系構(gòu)建

農(nóng)村信用社戰(zhàn)略管理體系構(gòu)建的目標應(yīng)為：以為基礎(chǔ)，建立平衡計分卡理論為基礎(chǔ)，在全社上下建立流程順暢、上下貫通、左右協(xié)調(diào)的戰(zhàn)略管理體系，打造戰(zhàn)略中心型企業(yè)，化戰(zhàn)略為行動，全面提升戰(zhàn)略執(zhí)行力。

1.組織體系。按照“統(tǒng)一部署、分層實施”的原則，農(nóng)村信用社應(yīng)從聯(lián)社、部門、基社三個層面建立健全規(guī)范高效、全社上下一致的戰(zhàn)略管理體系。

聯(lián)社層面

理事會戰(zhàn)略委員會負責(zé)制定全社經(jīng)營目標和中長期發(fā)展戰(zhàn)略，并對戰(zhàn)略執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。根據(jù)戰(zhàn)略管理需要。

部門層面

各部門總經(jīng)理為本部門的戰(zhàn)略執(zhí)行第一負責(zé)人，每個條線的分管負責(zé)人（基社及分社）為本條線的戰(zhàn)略執(zhí)行第一負責(zé)人，負責(zé)根據(jù)全社總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制本條線、本部門的戰(zhàn)略規(guī)劃，并組織實施。

基社層面

各基社負責(zé)人為本社戰(zhàn)略執(zhí)行第一負責(zé)人，負責(zé)根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃和條線規(guī)劃編制本社戰(zhàn)略規(guī)劃，并組織實施。各基社均要指定責(zé)任人負責(zé)本社戰(zhàn)略實施工作的統(tǒng)一管理，對口聯(lián)社相應(yīng)業(yè)務(wù)管理部門，具體負責(zé)本社戰(zhàn)略管理工作的組織協(xié)調(diào)。

各條線、各部門、各基社在戰(zhàn)略實施過程中，均要定期對各自戰(zhàn)略執(zhí)行進度進行回顧和分析，研究解決戰(zhàn)略執(zhí)行中遇到的重大問題，對跨條線、跨部門、跨基社的重大問題及時提出解決意見和建議，報聯(lián)社戰(zhàn)略管理委員會商議。

2.戰(zhàn)略管理流程。流程和制度是戰(zhàn)略管理體系運轉(zhuǎn)的載體。全面戰(zhàn)略管理體系涉及到農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的全面工作及所有人員，為保證戰(zhàn)略管理工作順利推進，農(nóng)村信用社應(yīng)該建立一套清晰、完善且相對固化的持續(xù)性戰(zhàn)略管理流程，明確每項工作的前后銜接順序、時間、負責(zé)的單位和人員以及相應(yīng)的激勵懲罰制度，以保證戰(zhàn)略成為一個完整的閉環(huán)有效運轉(zhuǎn)。農(nóng)村信用社的戰(zhàn)略管理應(yīng)分為戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略分解、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略評估、戰(zhàn)略宣傳五個流程。戰(zhàn)略宣傳貫穿戰(zhàn)略管理全過程。

戰(zhàn)略分析

該流程包括：戰(zhàn)略編制階段、修訂階段、審定階段。三階段的工作都應(yīng)該由戰(zhàn)略管理委員會組織各條線、各部門、各基社共同完成，形成最終文本。

戰(zhàn)略分解

戰(zhàn)略目標作為一種總目標、總?cè)蝿?wù)和總要求，具有宏觀性、全面性的特點，只有把戰(zhàn)略目標在時間維度和空間維度扎實細致地加以分解和細化，才能使戰(zhàn)略實施具有可操作性。在該環(huán)節(jié)要確保戰(zhàn)略分解協(xié)調(diào)在時間維度上按周、旬、月、季、半年、年的頻度展開；在空間維度把戰(zhàn)略總目標逐步分解，落實到各條線、各部門、各基社直至各類人員。

戰(zhàn)略實施

各條線、各部門、各基社均要根據(jù)縣聯(lián)社分解的戰(zhàn)略目標，結(jié)合自身的戰(zhàn)略實際計劃，對戰(zhàn)略實施過程中的主要工作、人員職責(zé)、資源配置及時間進度進行周密部署和科學(xué)安排，并定期對實施情況與戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略實施計劃及年度預(yù)算進行對比評價及分析，主動尋求產(chǎn)生戰(zhàn)略偏差的原因，及時采取改進措施?？h聯(lián)社必須采取措施要求在明確發(fā)展戰(zhàn)略實施的“關(guān)鍵績效區(qū)”的基礎(chǔ)上確定戰(zhàn)略控制點，對戰(zhàn)略實施進程進行密切跟蹤和監(jiān)控，定期分析內(nèi)外部環(huán)境變化對戰(zhàn)略實施的影響，及時發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略執(zhí)行情況與規(guī)劃目標的偏差，并采取有效措施，確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

戰(zhàn)略評估

縣聯(lián)社的戰(zhàn)略評估和修訂應(yīng)在戰(zhàn)略開始實施的第二年起的每一年年初進行，當遇到重大政策或環(huán)境變化需要對戰(zhàn)略及時做出調(diào)整的情況下，可以及時啟動戰(zhàn)略評估和修訂流程。

戰(zhàn)略宣傳

隨著戰(zhàn)略管理的實施縣聯(lián)社應(yīng)逐步建立起科學(xué)的戰(zhàn)略溝通模式，豐富和整合多種戰(zhàn)略溝通渠道并建立統(tǒng)一的戰(zhàn)略溝通平臺，建立順暢有效的戰(zhàn)略溝通機制，形成全社上下一致的戰(zhàn)略共識，增強全社上下的向心力和凝聚力。該環(huán)節(jié)的重點包括：建立上下結(jié)合的雙向戰(zhàn)略溝通模式；利用形象化的手段提高戰(zhàn)略溝通與宣傳的效率；正確處理戰(zhàn)略溝通與戰(zhàn)略信息安全之間的關(guān)系。

綜上，是農(nóng)村信用社基于平衡計分卡的戰(zhàn)略管理分析，主要是結(jié)合農(nóng)村信用社的共有特征提出的管理建議，在實際經(jīng)營管理過程中可結(jié)合各縣聯(lián)社實際調(diào)整和優(yōu)化。

參考文獻

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