中國人民大學國際關(guān)系學院 宋東澤

一、強化中小企業(yè)財務管理的必要性分析

(一)中小企業(yè)財務管理內(nèi)容

財務管理是中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的核心內(nèi)容，企業(yè)財務管理水平高低，將直接影響企業(yè)未來工作開展的順利程度與發(fā)展后勁。現(xiàn)代企業(yè)理論中，財務管理內(nèi)容主要包括投資管理、籌資管理、資產(chǎn)管理、收益分配管理等方面內(nèi)容，通過財務管理，中小企業(yè)財務風險得以降低，資產(chǎn)運作狀況更加健康，內(nèi)部資金及生產(chǎn)資源活性提升。因此，強化中小企業(yè)財務管理能夠促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化目標。

(二)強化中小企業(yè)財務管理的必要性

首先，財務管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，在管理過程中，優(yōu)化財務管理能夠提升企業(yè)整體管理水平，通過規(guī)劃資金使用制定預算決算案，從而對企業(yè)決策實現(xiàn)約束，避免主觀決策與經(jīng)驗決策，提高決策科學性，降低企業(yè)風險。第二，企業(yè)財務管理的優(yōu)化為企業(yè)成本控制提供了一條有效途徑，基于籌資、投資及收益分配的基本功能，財務管理為企業(yè)積累資金提供了基礎(chǔ)。最后，利潤分配問題將直接影響企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，財務管理通過行政開支與人力開支行為，為企業(yè)利潤再分配提供支撐，優(yōu)化利潤分配方案，為企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營及可持續(xù)發(fā)展提供保障。

二、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及問題

(一)國家政策支持力度不足

首先，我國中小企業(yè)發(fā)展的政策支持力度不夠。長期以來，我國政府的政策支持體系主要集中在大中型企業(yè)上，忽略了中小企業(yè)的政策扶持，雖然近年來我國提高了對中小企業(yè)的政策扶持力度，但關(guān)于中小企業(yè)的扶持政策一般散見于各項法規(guī)中，缺乏關(guān)于中小企業(yè)弱者地位保護的專項規(guī)定。其次，我國在中小企業(yè)融資、土地使用等方面的扶持力度依舊不足。中小企業(yè)的總產(chǎn)值及數(shù)量占據(jù)著我國企業(yè)總數(shù)的大部分，但是我國對于中小企業(yè)的貸款規(guī)模較小，稅費也較高，有的地方政府甚至將中小企業(yè)作為攤派費用的對象。

(二)融資困難，資金不足

首先，我國中小企業(yè)的社會信用較低。我國商業(yè)銀行的信用評級中15%屬于經(jīng)營規(guī)模，中小企業(yè)本身規(guī)模不大，這樣的信用評級體系更是拉高了中小企業(yè)的貸款門檻，使得中小企業(yè)信用普遍較低。此外，中小企業(yè)本身的發(fā)展質(zhì)量不高，相當部分的中小企業(yè)財務報表、資產(chǎn)負債表并不規(guī)范，企業(yè)財務管理信息缺乏可信度。還有的企業(yè)自身的市場行為存在不規(guī)范問題，市場上時常出現(xiàn)廢逃債務、假冒偽劣等不良狀況，影響商業(yè)信用評級。第二，中小企業(yè)抵押資產(chǎn)不足，價值不高，擔保不夠，很難在市場上取得融資。第三，單個中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力較弱。雖然我國中小企業(yè)群體經(jīng)濟活力很高，但是從單個企業(yè)來看，還是存在經(jīng)營能力不足的問題。在市場中，相當一部分企業(yè)存在生產(chǎn)水平低、盲目性大、創(chuàng)新能力不足等多方面問題，缺乏必要的競爭力，倒閉現(xiàn)象時有發(fā)生，銀行基于貸款風險，不愿為中小企業(yè)提供貸款融資。第四，我國中小企業(yè)由于資金需求分散、周期短、隨機性大的融資特點，以及地點分散、總量大的總體形勢，金融機構(gòu)對中小企業(yè)進行融資的成本較高，信息收集難，大大降低了金融機構(gòu)的貸款積極性。

(三)資產(chǎn)管理混亂

首先，在現(xiàn)金管理方面，我國中小企業(yè)的現(xiàn)金計劃編制常常出現(xiàn)不規(guī)范問題，資金不足或閑置現(xiàn)象較為常見，在付款環(huán)節(jié)也沒有合理的信用管理機制，信用政策及付款激勵沒有建設(shè)起來。此外，我國中小企業(yè)的賬款催收措施也存在不科學的問題，在經(jīng)營管理過程中常常出現(xiàn)呆壞賬的問題，大大降低了中小企業(yè)資金流動速度。第二，在應收應付賬款控制方面，中小企業(yè)由于供貨競爭壓力，常常采用墊資發(fā)貨、延期付款等商業(yè)形式，在信用機制建設(shè)不足的狀況下，應收應付賬款問題極為突出，呆壞賬數(shù)量龐大。第三，在存貨管理方面，我國中小企業(yè)資金呆滯現(xiàn)象多發(fā)。其原因主要包括以現(xiàn)金為主要形式的材料采購及銷售、財務人員收支結(jié)算不規(guī)范、入賬不及時或者不入賬等，企業(yè)資金呆滯現(xiàn)象較為嚴重。

(四)會計工作不科學

首先，中小企業(yè)的財務制度普遍存在不規(guī)范的問題，目前，較多的企業(yè)都只是按照經(jīng)濟管理制度來對企業(yè)的財務進行管理，財務管理工作的開展以經(jīng)濟管理制度為準則，沒有形成適合企業(yè)自身的財務管理制度，直接導致企業(yè)的財務管理工作質(zhì)量不高，效率低下。而且現(xiàn)代某些企業(yè)的財務關(guān)系都只是通過合同的模式或者是產(chǎn)權(quán)模式維系，十分容易出現(xiàn)財務關(guān)系混亂和產(chǎn)權(quán)不明確等問題，在原始憑證、會計分錄、財務收支及賬冊設(shè)置上工作不規(guī)范，直接影響著企業(yè)日常經(jīng)濟活動的開展以及未來發(fā)展。第二，中小企業(yè)的會計報表編制存在問題。有的企業(yè)編制的會計報表一方面不能充分反映企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，另一方面也沒有完全遵照國家法律要求進行編制，直接導致會計信息失真問題，在定額管理、分析核算方面也不規(guī)范，缺乏必要的管理制度。第三，中小企業(yè)內(nèi)審監(jiān)察機制不完善，監(jiān)督不力。

(五)企業(yè)財務管理觀念落后，缺乏財務人才

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭越來越大，這就為企業(yè)財務管理提出了更高要求?，F(xiàn)代財務管理理論中，新時期財務管理人員必須要在掌握基礎(chǔ)財務工作能力的同時，要更加善于收集企業(yè)周邊信息及數(shù)據(jù)，通過強化分析來提升財務工作質(zhì)量，以形成更強競爭力。同時，電子商務如今已經(jīng)成為企業(yè)業(yè)務的重要組成部分，要求企業(yè)更新財務者素質(zhì)來適應企業(yè)及社會變革。但是，就當前來看，企業(yè)內(nèi)部財務人員結(jié)構(gòu)失衡，基礎(chǔ)財務人員要遠遠多于高級財務工作者，財務管理模式相對落后，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要求。

三、中小企業(yè)財務管理優(yōu)化建議

(一)強化政策扶持

相較大型企業(yè)，我國中小企業(yè)政策扶植力度依舊不足，但是，隨著我國中小企業(yè)的不斷發(fā)展，我國對于中小企業(yè)發(fā)展的重視程度已經(jīng)有了顯著提高，為了進一步規(guī)范中小企業(yè)成長環(huán)境，政府部門應該加大政策扶持方面的努力。

(二)提高中小企業(yè)投融資能力

首先，中小企業(yè)應該學習風險分殖，合理優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)，應該在強化自身資本積累的基礎(chǔ)上進行適度舉債，以滿足中小企業(yè)發(fā)展及投資需求。第二，中小應該提高財務決策的科學性，在規(guī)模擴大之后，中小企業(yè)要重視多元化經(jīng)營的重要性，通過分散投資的行為降低財務風險。此外，中小企業(yè)還應強化投資分析，做到風險收益、資金價值的平衡。第三，銀行應該適度改變貸款政策，可以將專利權(quán)、存貨、應收賬款作為質(zhì)押擔保，為中小企業(yè)提供更多的融資機會，可以適當調(diào)節(jié)信貸結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)中小企業(yè)的融資支持。

(三)強化資產(chǎn)管理

首先，中小企業(yè)應該不斷優(yōu)化自身的資金結(jié)構(gòu)，制定適度負債結(jié)構(gòu)，從而強化資金使用效率。第二，要強化存貨及應收賬款的管理。在存貨方面，應該盡量壓縮過時庫存物資，確保最佳的資金結(jié)構(gòu)。在應收賬款方面，應該制定科學有效的回收機制，及時分析賬齡并制定不同的應對機制。第三，要強化財產(chǎn)控制。要建立物資管理內(nèi)控制度，制定采購、領(lǐng)用等方面的規(guī)范程序，應該實現(xiàn)管理與記錄的分離，以此實現(xiàn)內(nèi)部牽制。此外，企業(yè)還應定期進行財產(chǎn)清查，以改善財產(chǎn)管理問題，保障財產(chǎn)控制的效果。

(四)強化財務監(jiān)督，提高人員素質(zhì)

企業(yè)要加強企業(yè)財務監(jiān)督力度，建立健全財務監(jiān)督體系，革新財務監(jiān)督辦法。同時企業(yè)要加強對財務預算和決算工作的監(jiān)督力度，對會計核算進行有效監(jiān)督，及時對財務支出和收入進行審計，以便從根源上降低企業(yè)的財務風險，為企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務活動的有序進行提供保障。此外，中小企業(yè)還應大力引進財務管理人才，并對財務管理人員進行培訓，提高現(xiàn)有財務管理人員的知識儲備，為企業(yè)向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型奠定人才基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

財務管理的好壞直接影響到中小企業(yè)的發(fā)展程度，關(guān)乎企業(yè)命運，在激烈的市場競爭之下，中小企業(yè)應該不斷強化財務管理，為企業(yè)的市場競爭提供后方保障，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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