成都正升能源技術(shù)開發(fā)有限公司 王抒

一般來(lái)說，全球金融危機(jī)到來(lái)都會(huì)使企業(yè)受到程度不一的影響。其中包括資金鏈，產(chǎn)品鏈和人員人事安排等方面的影響。這給企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定的警示作用。在所有企業(yè)需要尋求外部的資金、技術(shù)支持力求度過危機(jī)的同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)自身內(nèi)控管理及及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在危機(jī)降臨之時(shí)，能夠依靠自身穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)力量和穩(wěn)定的管理群體度過危機(jī)。企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范被企業(yè)置于未來(lái)發(fā)展的日程中。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概述

企業(yè)內(nèi)控稱企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)全面管理的重要組成部分，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制企業(yè)發(fā)展中為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作發(fā)揮重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制的主要是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)、調(diào)整已有的控制制度和措施等。一方面以企業(yè)高層為中心，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行指揮統(tǒng)籌調(diào)控，制定評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，認(rèn)真審核資金流動(dòng)等；另一方面是以員工為主，即加強(qiáng)自身職場(chǎng)素質(zhì)，認(rèn)真遵循企業(yè)內(nèi)部規(guī)章、勤勉應(yīng)對(duì)上層下發(fā)的工作任務(wù)，保證任何項(xiàng)目信息資料都清晰明了。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)問題所遇到的問題，一個(gè)企業(yè)運(yùn)行中資金主要經(jīng)過四個(gè)流程，先期資金的籌集、將資金投入到企業(yè)項(xiàng)目、回收資本和對(duì)所獲利益的分配活動(dòng)。資金在這四個(gè)流程中是緊密相連的，一個(gè)環(huán)節(jié)影響著下一個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)作，但同時(shí)資金在這四個(gè)流程中都具有不確定性，以至于企業(yè)財(cái)務(wù)的長(zhǎng)久健康發(fā)展也受到威脅。當(dāng)資金鏈在這流程中出現(xiàn)問題且沒有被及時(shí)有效解決時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)就會(huì)形成一個(gè)惡性循環(huán)圈，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展得不到保障。綜合以上，財(cái)務(wù)的安全同經(jīng)營(yíng)管理也是息息相關(guān)，榮辱于共的，企業(yè)的采購(gòu)、營(yíng)銷、管理制度都可以解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同樣也可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所以對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要意義，首先，能夠提高充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)信息，方便企業(yè)方針政策貫徹追蹤，為企業(yè)項(xiàng)目發(fā)展提供良好后盾；其次，企業(yè)內(nèi)控管理將員工的積極性調(diào)到一個(gè)最高點(diǎn)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利且高效地進(jìn)行；最后，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的精確保管、分發(fā)、使用保證了企業(yè)利益的完整性。企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范有著重要的作用和意義，直接影響著企業(yè)的健康和持續(xù)發(fā)展，做好企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)工作，是當(dāng)前一個(gè)重要的研究課題，值得相關(guān)工作人員深思和探索。

二、企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問題

(一)企業(yè)內(nèi)控管理問題

企業(yè)結(jié)構(gòu)不完整，造成一些應(yīng)設(shè)置的職位和人員沒有存在。由于我國(guó)的企業(yè)大部分是由小公司組建發(fā)展而成的，組織管理上處于家族管理模式，沒有完整健全專業(yè)的管理部門，同時(shí)監(jiān)管部門被忽視，企業(yè)內(nèi)部消耗量無(wú)人監(jiān)管，無(wú)形之間增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，降低了企業(yè)效益。

企業(yè)憂患意識(shí)缺乏，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)空白。企業(yè)的財(cái)務(wù)一直處于保密階段，員工只追求表面的平和發(fā)展。金融危機(jī)來(lái)臨時(shí)，員工才會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金是一個(gè)外強(qiáng)中干的紙老虎。企業(yè)管理階層同樣忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立和對(duì)員工的憂患意識(shí)的培養(yǎng)。在危機(jī)到來(lái)之時(shí)，企業(yè)內(nèi)部抵抗能力幾乎為零。

企業(yè)內(nèi)部交流閉塞，職責(zé)分配不清。在企業(yè)中，各個(gè)部門需要專門的管理負(fù)責(zé)指揮的管理者，但實(shí)際上，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的企業(yè)之間管理職能不清晰，有些部門需要同時(shí)向兩個(gè)管理者匯報(bào)工作進(jìn)度，而有些部門卻無(wú)直接的管理者，遇到問題時(shí)各個(gè)管理者相互推諉，影響項(xiàng)目進(jìn)程和造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

內(nèi)部控制力薄弱，無(wú)可靠機(jī)制體系。企業(yè)內(nèi)部無(wú)成型的控制管理體制，在下達(dá)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，各部門工作松散，工作進(jìn)程混亂，缺乏防范的工作憑證、安全措施對(duì)各部門的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查。企業(yè)日常工作成為無(wú)水之源，容易出現(xiàn)問題。

企業(yè)缺乏設(shè)立內(nèi)部控制體系的動(dòng)力，強(qiáng)有力的監(jiān)控難以持續(xù)。工作無(wú)壓力、無(wú)監(jiān)管是每個(gè)員工都渴望的工作環(huán)境，對(duì)于企業(yè)來(lái)說，建立內(nèi)部控制體系是人心所背的事情，難以得到企業(yè)上下所有人的呼聲。

(二)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)管理者對(duì)市場(chǎng)抱有過分的把握，一味投資新項(xiàng)目。這是大多數(shù)企業(yè)會(huì)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有不可控制和不可預(yù)測(cè)性，在對(duì)擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展之際，大多數(shù)企業(yè)選擇開拓新行業(yè)而不是夯實(shí)基礎(chǔ)。比如，中國(guó)企業(yè)對(duì)于稀有資源、煤礦等資源的盲目投資。當(dāng)企業(yè)一味對(duì)市場(chǎng)發(fā)展具有積極想法時(shí)，代表該企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏。這一舉動(dòng)不僅沒有給企業(yè)帶來(lái)更好的發(fā)展，反而將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況陷入一個(gè)僵局。

企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)于資本籌集的不準(zhǔn)確性，造成資本籌集方式不合理，經(jīng)濟(jì)效益低甚至入不敷出。由于企業(yè)對(duì)于尋求資本來(lái)源沒有系統(tǒng)的進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，也沒有專門的人才進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，往往招徠不經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的合作伙伴，在新的項(xiàng)目發(fā)展中，承擔(dān)大量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擴(kuò)大發(fā)展的企業(yè)目標(biāo)得不到實(shí)現(xiàn)

企業(yè)的內(nèi)部控制的不合理造成的稅務(wù)、資金管理不清晰，擴(kuò)大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)前文的介紹，我們知道企業(yè)內(nèi)部管理的不健全，使企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)、資金決策偏離實(shí)際，導(dǎo)致新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，影響企業(yè)發(fā)展。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

(一)營(yíng)造企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的把握，應(yīng)該從企業(yè)管理制度和企業(yè)認(rèn)知意識(shí)兩方面入手。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的獎(jiǎng)懲制度，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳，培養(yǎng)整體員工榮辱與共的思想，促使建立企業(yè)內(nèi)控控制制度的建立成為民心所向的舉措；其次要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和員工效率兩方面的實(shí)際情況建立規(guī)范全面的管理制度，從而由制度來(lái)規(guī)范企業(yè)法人的決策和員工的工作。如許多公司定時(shí)定期組織員工旅行，加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的歸屬感，同時(shí)，某些公司會(huì)在年終將股份分給為公司做出巨大貢獻(xiàn)的員工，使企業(yè)的利益與員工利益同步。

(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)本身只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理，員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能在生于憂患。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理具體要落實(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，避免會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德缺失而導(dǎo)致資金信息失真；同時(shí)要落實(shí)到對(duì)資金本身上，資金鏈貫徹到整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行，從股權(quán)轉(zhuǎn)讓、融資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收等進(jìn)程加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理。如現(xiàn)如今大量風(fēng)險(xiǎn)投資公司的出現(xiàn)，為企業(yè)資金、管理等方面做出全方位的評(píng)估，并未企業(yè)問題提供相應(yīng)的解決方案，其中包括對(duì)員工意識(shí)的培訓(xùn)，企業(yè)資金管理等方面。

加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行力的管理。雖然現(xiàn)如今大多數(shù)企業(yè)忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，但相對(duì)來(lái)說，各個(gè)企業(yè)中，已經(jīng)自覺不自覺地采取了一系列的防范管理活動(dòng)，如設(shè)立了相關(guān)的機(jī)構(gòu)對(duì)于會(huì)計(jì)部門進(jìn)行有效監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行行業(yè)培訓(xùn)，由公司公費(fèi)送優(yōu)秀員工出國(guó)進(jìn)修，實(shí)行輪崗制度，定期舉辦宴會(huì)加強(qiáng)員工之間溝通交流。但在實(shí)際運(yùn)作中，企業(yè)在開設(shè)這些措施之后，應(yīng)加強(qiáng)督促其長(zhǎng)久運(yùn)行發(fā)展下去，形成一種趨勢(shì)和傳統(tǒng)。另一方面，對(duì)于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范執(zhí)行中，應(yīng)加快防范行為的制度化、體制化。

加強(qiáng)企業(yè)之間的信息溝通和監(jiān)督強(qiáng)度。最好的防范措施是企業(yè)內(nèi)部的自發(fā)行為。員工內(nèi)部信息的交流可以提高資金運(yùn)用的使用率，如資金信息出現(xiàn)異常時(shí)候，員工及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，上級(jí)相關(guān)人員對(duì)這一異常現(xiàn)象進(jìn)行分析，提出解決方案。監(jiān)督力度的加強(qiáng)，是對(duì)于內(nèi)控管理的一種保證。互相監(jiān)督可以及時(shí)快速地發(fā)現(xiàn)問題，從而解決問題。如企業(yè)采取項(xiàng)目進(jìn)程公告的方式，將部門的發(fā)展展示到全企業(yè)員工的視線下，加強(qiáng)相互之間的監(jiān)督。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，中國(guó)企業(yè)的發(fā)展仍存在許多問題，而產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)、創(chuàng)新意識(shí)等尋求新道路的發(fā)展是立足在企業(yè)本身穩(wěn)定的根基之上的。所以對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范要落實(shí)貫徹到每個(gè)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)中，從企業(yè)內(nèi)部管理意識(shí)、措施、監(jiān)督體制和資金安全、稅務(wù)安全、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等入手，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我素質(zhì)提升。借此，增強(qiáng)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，應(yīng)對(duì)變幻莫測(cè)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。從而為中國(guó)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出貢獻(xiàn)。

[1]柴嘉斌.試論企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商,2015

[2]吳壽元.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D].財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所,2012

[3]肖光紅.企業(yè)內(nèi)部控制基本理論問題研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2014

[4]安平.試論財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中的作用[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué),2014

[5]劉成義.試論財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中的作用[D].山東大學(xué),2011