【摘 要】現(xiàn)金流管理是新形勢(shì)下企業(yè)做大做強(qiáng)的核心和推動(dòng)力，企業(yè)在管理和資金運(yùn)作中越來(lái)越依賴現(xiàn)金流，如何進(jìn)行現(xiàn)金流管理成為企業(yè)增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。新一屆國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人上任之后進(jìn)行的改革對(duì)現(xiàn)金流管理方面也有很大的影響，不管是資金運(yùn)營(yíng)還是現(xiàn)金流的內(nèi)控都有不同于以往的政策。企業(yè)現(xiàn)金流控制的基本目標(biāo)就是維持公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。這個(gè)目標(biāo)貫徹于企業(yè)的成立、成長(zhǎng)、壯大、衰退整個(gè)過(guò)程。在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)金流管理的新準(zhǔn)則給企業(yè)帶來(lái)了新的活力和創(chuàng)新的熱潮。從根本上講，企業(yè)的現(xiàn)金流由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，因此通過(guò)現(xiàn)金流的管理和分析衡量可以為企業(yè)作出正確的決策。在金融改革的今天，現(xiàn)金流管理和運(yùn)營(yíng)資本管理的方法與技術(shù)變成了重中之重。本文就是對(duì)新形勢(shì)下企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題進(jìn)行了分析并提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)今；現(xiàn)金流；公司；管理；問(wèn)題；對(duì)策；創(chuàng)新；資本；收益

一、現(xiàn)金流在公司管理中的新準(zhǔn)則

在國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)層召開(kāi)的一系列會(huì)議和改革決策中，現(xiàn)金流的新準(zhǔn)則得到了極大關(guān)注，除了再一次強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)安全性管理之外還提出了要在新的市場(chǎng)領(lǐng)域有效了利用現(xiàn)金流，要?jiǎng)?chuàng)新使用現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性等等。在當(dāng)前商業(yè)信譽(yù)存有諸多問(wèn)題的情況下，與企業(yè)有密切關(guān)系的部門(mén)與個(gè)人投資者、銀行、財(cái)稅、工商等金融交易參與者不僅需要了解企業(yè)的現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)情況與運(yùn)營(yíng)結(jié)果，更需要了解企業(yè)的償付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。在中央領(lǐng)導(dǎo)層的改革方案中重點(diǎn)談到了現(xiàn)金流的管理新準(zhǔn)則，較以往而言在要求創(chuàng)新現(xiàn)金流的運(yùn)用方式，提高現(xiàn)金流資金配置效率，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等方面提出了新準(zhǔn)則。要求在維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金流安全的情況下讓現(xiàn)金流的運(yùn)用上升一個(gè)臺(tái)階。說(shuō)到現(xiàn)金流安全問(wèn)題時(shí)，企業(yè)在追求利益最大化的同時(shí)也要考慮到現(xiàn)金流的安全問(wèn)題，不能因?yàn)樽非笞畲罄麧?rùn)而在風(fēng)險(xiǎn)性高的股票、證券中投入大量的資金份額。對(duì)于公司股東，現(xiàn)金流管理關(guān)系到公司的運(yùn)行，需要多少現(xiàn)金來(lái)維持企業(yè)的商業(yè)運(yùn)作這是由作為公司決策層的股東決定的。而債權(quán)人和經(jīng)營(yíng)者同樣對(duì)公司的現(xiàn)金流有著重要的作用，人的決定具有不可測(cè)性因此現(xiàn)金流管理有一定的難度，企業(yè)現(xiàn)金流管理者應(yīng)該及時(shí)與債權(quán)人溝通，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該了解最新動(dòng)向，這些都有利于企業(yè)現(xiàn)金流管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，保持公司資金鏈條的暢通。新政策下的準(zhǔn)則為公司現(xiàn)金流指出了一條更加規(guī)范化、制度化的發(fā)展之路，讓現(xiàn)金流在新的金融環(huán)境和新的挑戰(zhàn)面前更加具有時(shí)代意義和改革動(dòng)態(tài)。

二、現(xiàn)金流內(nèi)控體系的完善

企業(yè)運(yùn)行難免會(huì)向社會(huì)籌資，當(dāng)社會(huì)資金流入公司時(shí)，公司的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該正確進(jìn)行資本評(píng)級(jí)，確定最佳資本結(jié)構(gòu)，避免具有風(fēng)險(xiǎn)性的現(xiàn)金擾亂公司正常運(yùn)營(yíng)。這就是企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)控體系需要關(guān)注的事情，然而在新形勢(shì)下，改革指出了現(xiàn)金流的內(nèi)控體系需要與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善。在新的國(guó)家改革中，金融業(yè)的現(xiàn)金流除了在發(fā)揮傳統(tǒng)的職能外，現(xiàn)在現(xiàn)金流可以積極地運(yùn)用各種投資工具，包括債權(quán)、基金例如銀行的費(fèi)率改革、保險(xiǎn)的大力提倡等等都可以成為企業(yè)現(xiàn)金流活躍的市場(chǎng)。與之相反的是企業(yè)的現(xiàn)金流出，公司現(xiàn)金流管理者應(yīng)該選用合適的銀行結(jié)算體系和工具，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)與銀行的電子系統(tǒng)銜接，這樣可以更好的管理企業(yè)日常各種現(xiàn)金流出活動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出是現(xiàn)金流中最活躍的部分，在新形勢(shì)下，金融改革的呼聲越來(lái)越高，國(guó)家以最大的篇幅講述未來(lái)金融業(yè)以及民生社會(huì)的種改種善。現(xiàn)金流在各種投資準(zhǔn)則、新試點(diǎn)中都有提到這就說(shuō)明適應(yīng)新技術(shù)、新業(yè)態(tài)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在金融中的有機(jī)銜接是很有必要的。

三、現(xiàn)金流量化與管理化的分析

公司現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)新形勢(shì)下具有代表性的管理，是適應(yīng)金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，運(yùn)用新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和新政策創(chuàng)造現(xiàn)金需求，實(shí)現(xiàn)公司資金與金融市場(chǎng)的有機(jī)銜接。不論是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)還是融資活動(dòng)都需要現(xiàn)金流量的計(jì)算，正是這個(gè)原因才有金融精算師這個(gè)金領(lǐng)行業(yè)，同時(shí)也說(shuō)明現(xiàn)金流量的計(jì)算對(duì)于公司而言是多么重要。將現(xiàn)金流量化后可以準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)的償付能力，在各種投資中量力而行。公司要在出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)危機(jī)時(shí)，想出對(duì)策將風(fēng)險(xiǎn)以大化小嚴(yán)格控制在公司預(yù)定計(jì)劃以內(nèi)。對(duì)公司的現(xiàn)金流管理需要詳細(xì)的分析，從公司的每一筆業(yè)務(wù)以及每天的現(xiàn)金出入到未來(lái)即將合作的公司詳情，管理者都需要逐實(shí)調(diào)查清楚為現(xiàn)金流的安全保駕護(hù)航。

四、未來(lái)現(xiàn)金流的創(chuàng)新與管理

國(guó)家曾在改革中提到：實(shí)施金融業(yè)中大類資產(chǎn)比例的監(jiān)管，簡(jiǎn)化程序，推進(jìn)項(xiàng)目資產(chǎn)支持計(jì)劃，調(diào)動(dòng)市場(chǎng)主體的投資積極性，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這些無(wú)一不在鼓勵(lì)企業(yè)現(xiàn)金流的創(chuàng)新，走出公司面向市場(chǎng)參與資金的運(yùn)作和發(fā)展。當(dāng)公司項(xiàng)目要進(jìn)行投資時(shí)，管理者還需要進(jìn)行投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，可見(jiàn)現(xiàn)金流管理面臨的不僅有投資還有出納等等方面的不規(guī)則變動(dòng)。管理者需要選擇有專業(yè)知識(shí)的高素質(zhì)人才為公司這項(xiàng)復(fù)雜的現(xiàn)金流管理打好基礎(chǔ)。針對(duì)現(xiàn)金流管理的一系列困難要正確在浮躁泡沫式的熱錢中保持清醒的頭腦，冷靜地分析最佳的金融預(yù)測(cè)動(dòng)向。最后，新形勢(shì)下有新動(dòng)向，現(xiàn)金流管理也需要不斷吸收外來(lái)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)化自己的管理體系保持與公司與市場(chǎng)的同比發(fā)展。做到以上幾點(diǎn)現(xiàn)金流管理才會(huì)有脫胎換骨的變化，也會(huì)讓現(xiàn)在的問(wèn)題迎刃而解，保持公司的不斷發(fā)展與創(chuàng)新。

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作者簡(jiǎn)介：

李馥秀，單位：山西晉緣網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，職務(wù)：會(huì)計(jì)，職稱：會(huì)計(jì)師。