薛建永

【摘 要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和發(fā)展，業(yè)主做好風(fēng)險(xiǎn)防范非常重要，而合同管理也是風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段，這便要求業(yè)方充分重視合同管理。本文主要闡述了工程合同管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、存在的風(fēng)險(xiǎn)的原因，以及防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，希望能夠推動(dòng)我國工程建設(shè)行業(yè)更好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】新形勢(shì)；工程合同管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；控制措施

工程施工的依據(jù)是工程合同，合同的存在能夠維護(hù)業(yè)主以及施工單位的合法權(quán)益。為了更好的維護(hù)雙方的利益，簽訂合同時(shí)一方面應(yīng)重視合同條款內(nèi)容，逐條細(xì)化，確保其更加符合標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，將合同管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以重點(diǎn)管理和控制，防患于未然。

一、工程合同管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.項(xiàng)目招標(biāo)方面

一個(gè)項(xiàng)目在前期可行性分析和后期工程量計(jì)算的前提下，已經(jīng)合理估算出項(xiàng)目的概算費(fèi)用。在合同招標(biāo)過程中，標(biāo)書設(shè)計(jì)不當(dāng)或人為因素，個(gè)別項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)接近項(xiàng)目概算費(fèi)用；在合同履行過程中，由于設(shè)計(jì)變更等原因，造成工程結(jié)算價(jià)突破項(xiàng)目概算費(fèi)用，不利業(yè)主執(zhí)行概算控制。

2.合同履約保函方面

大型基建過程中，每個(gè)工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對(duì)工期被推遲，在合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)合同履約保函已失效，造成業(yè)主方合同履約風(fēng)險(xiǎn)。萬一發(fā)生理賠事件時(shí)，糾紛不斷，不能夠?qū)⒑贤淖饔冒l(fā)揮出來。

3.工程量變更方面

大型基建項(xiàng)目普遍存在搶工程進(jìn)度的現(xiàn)象，個(gè)別項(xiàng)目招標(biāo)前工程量清單按同類項(xiàng)目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進(jìn)度的推進(jìn)，工程量變更單不可避免地出現(xiàn)在項(xiàng)目中。合同雙方對(duì)工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補(bǔ)簽；或雖有工程量簽訂單，但對(duì)其中涉及的費(fèi)用未及時(shí)確認(rèn)和審核等等。

4.工程款支付環(huán)節(jié)

支付款項(xiàng)時(shí)，由于本身業(yè)務(wù)知識(shí)不足，未仔細(xì)審查業(yè)務(wù)部門提供的單據(jù)內(nèi)容；對(duì)國家法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，安全生產(chǎn)費(fèi)用支付與審核不到位；對(duì)合同支付條款核對(duì)不細(xì)，提前支付款項(xiàng)等等此類問題發(fā)生；工程量糾纏不清，影響工程結(jié)算等等。

二、工程合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因

工程合同風(fēng)險(xiǎn)在招標(biāo)環(huán)節(jié)、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉(zhuǎn)移以及合同終止等環(huán)節(jié)中都存在，想要更好的控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)，便必須對(duì)其影響因素進(jìn)行分析。

1.外部環(huán)境因素

在合同管理風(fēng)險(xiǎn)中，外部環(huán)境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規(guī)調(diào)整以及自然災(zāi)害等因素。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、社會(huì)形勢(shì)和政治形勢(shì)都屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的范疇，這些風(fēng)險(xiǎn)只能夠提前進(jìn)行預(yù)測(cè)，并采取措施進(jìn)行規(guī)避；政策以及法律法規(guī)的調(diào)整是和國家有關(guān)系的，對(duì)其進(jìn)行控制的時(shí)候可控程度也比較高；而自然災(zāi)害事故本身的偶然性比較強(qiáng)，預(yù)測(cè)也會(huì)更加的困難，在簽訂工程合同的時(shí)候，可以通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式，降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部環(huán)境因素

在合同管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻，這便要求在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，必須提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和工作人員本身的素質(zhì)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)的因素

合同管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主觀因素便是風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)管理意識(shí)不足，防范措施不到位。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)因素主要指的是沒有真正的認(rèn)識(shí)到合同中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，以及控制的重要性，也沒有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出一些措施，這就很難合理的對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

（2）內(nèi)部管理制度不健全

企業(yè)一系列內(nèi)部管理制度是企業(yè)開展工作的基礎(chǔ)和行為規(guī)范。企業(yè)未定期對(duì)管理制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，不能保持管理制度對(duì)業(yè)務(wù)工作的有效指導(dǎo)，且制度之間缺乏相互監(jiān)督的機(jī)制。

（3）人員素質(zhì)因素

在合同管理中，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)都存在一定的差別，對(duì)政策法規(guī)分析和預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確，無法幫助企業(yè)更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這也會(huì)增加企業(yè)工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范合同管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的完善，工程施工企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈，業(yè)主方的項(xiàng)目投資控制也日趨嚴(yán)格。如何合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理水平是企業(yè)的一大難題。針對(duì)合同管理過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以識(shí)別，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失。

1.抽調(diào)各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平

企業(yè)合同管理主要是通過內(nèi)部控制進(jìn)行，而內(nèi)部控制的參與者和執(zhí)行者又是管理人員，但僅僅靠一個(gè)業(yè)務(wù)部門人員的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)應(yīng)該抽調(diào)合同管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應(yīng)對(duì)合同管理中出現(xiàn)的各種復(fù)雜情形，充分發(fā)揮專業(yè)所長，規(guī)避因個(gè)人的專業(yè)知識(shí)所限而損害企業(yè)的潛在損失。另外，企業(yè)應(yīng)定期組織合同管理小組人員進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部及外部的合同管理制度、招投標(biāo)制度、內(nèi)控管理制度等的學(xué)習(xí)和研究，提高合同管理小組人員的整體業(yè)務(wù)水平。

2.完善公司的內(nèi)部控制制度和管理制度

在公司中，公司管理制度給其發(fā)展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發(fā)展。尤其是財(cái)務(wù)管理和合同管理是企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分，會(huì)影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展，這便要求企業(yè)必須在加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上做好合同管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在合同簽訂的時(shí)候，應(yīng)該明確和細(xì)分相關(guān)的義務(wù)和權(quán)利，并且將其通過合同條款的形式表現(xiàn)出來，這樣在工程承包中出現(xiàn)問題時(shí)，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。與此同時(shí)，想要保證合同管理更好的進(jìn)行，還必須要求監(jiān)督部門做好審核工作，對(duì)工程進(jìn)行審核，提高監(jiān)督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。

3.建立跨部門間的溝通與反饋機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)控制盲區(qū)

一項(xiàng)合同的執(zhí)行過程，涉及企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實(shí)各部門的職責(zé)，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機(jī)制，而造成風(fēng)險(xiǎn)防控盲點(diǎn)。企業(yè)上下級(jí)的溝通，因權(quán)力效應(yīng)，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視跨部門的溝通，通過定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高個(gè)人溝通技巧和水平，出現(xiàn)溝通障礙，領(lǐng)導(dǎo)層要出面及時(shí)解決，不能讓問題擱置。對(duì)個(gè)人還要加強(qiáng)職業(yè)道德、崗位知識(shí)的教育，以企業(yè)利益為上，涉及部門間的工作要及時(shí)反饋給對(duì)方。在企業(yè)里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機(jī)制，讓風(fēng)險(xiǎn)防范區(qū)域覆蓋到位。

4.建立和健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能夠很好的降低工程合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)，這便要求企業(yè)應(yīng)該完善自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，分析合同對(duì)象的信用等級(jí)，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同中存在的隱患，并針對(duì)隱患采取一些措施防范風(fēng)險(xiǎn)。合同管理與很多方面的因素都有關(guān)聯(lián)，為了有效地預(yù)防合同風(fēng)險(xiǎn)，健全合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是十分必要的，只有有效地預(yù)測(cè)和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同管理中的問題，采取有效地應(yīng)對(duì)措施，才能防患于未然，減少可能造成的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和危害。為此，企業(yè)的信息部門應(yīng)該收集各方面的信息，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果。

四、結(jié)語

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)也更加的激烈，為解決實(shí)踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、降低企業(yè)的損失，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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