本刊記者 杜悅英

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重構(gòu)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

本刊記者 杜悅英

“不以規(guī)矩，不成方圓”，這句古語(yǔ)的深意，如今正被越來(lái)越多在中國(guó)開展業(yè)務(wù)的企業(yè)細(xì)細(xì)體味。

今年2月，普華永道發(fā)布了2016年《普華永道全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查》，其結(jié)果顯示，在過去24個(gè)月里，越來(lái)越多港澳地區(qū)的機(jī)構(gòu)經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)犯罪，該比例從2014年的16%上升至21%；28%的中國(guó)大陸受訪者表示自己所屬企業(yè)經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)犯罪，2014年該比例為27%。

在經(jīng)歷過經(jīng)濟(jì)犯罪的中國(guó)大陸地區(qū)受訪者中，有46%的受訪者將其企業(yè)遭遇的經(jīng)濟(jì)犯罪類型歸類為賄賂和腐敗，該比例較兩年前的39%有所上升。此外，38%的中國(guó)大陸地區(qū)受訪者預(yù)計(jì)他們的機(jī)構(gòu)在未來(lái)24個(gè)月里將遭遇賄賂和腐敗，而在美國(guó)地區(qū)該比例為14%，金磚五國(guó)（包括巴西、俄羅斯、印度、中國(guó)和南非）的平均值則為35%。

普華永道的調(diào)查結(jié)果與商務(wù)部研究院研究員、北京新世紀(jì)跨國(guó)公司研究所所長(zhǎng)王志樂的觀察一致?！拔覀冏⒁獾剑▏?guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)在內(nèi)的中國(guó)企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步放大”，在一場(chǎng)主題為“中國(guó)企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理與合規(guī)文化培育”的研討會(huì)上，他這樣表示。

隨著越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)走向全球，其擔(dān)負(fù)的責(zé)任也隨之遞進(jìn)、提升。強(qiáng)化合規(guī)已成為全球企業(yè)發(fā)展的新趨勢(shì)，而中國(guó)企業(yè)在此過程中面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正在被越來(lái)越多的人關(guān)注?！爸袊?guó)企業(yè)正史無(wú)前例地走向國(guó)際，而企業(yè)合規(guī)建設(shè)也應(yīng)和世界接軌”，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)副理事長(zhǎng)李建明認(rèn)為。

建構(gòu)合規(guī)部門

追本溯源，“合規(guī)”一詞由英文單詞compliance翻譯而來(lái)，通常包括三層含義：其一，遵守法規(guī)，即公司總部所在國(guó)和經(jīng)營(yíng)所在國(guó)的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定。其二，遵守規(guī)制，即企業(yè)內(nèi)部規(guī)章（包括企業(yè)的商業(yè)行為準(zhǔn)則）。其三，遵守規(guī)范，即職業(yè)操守和道德規(guī)范等。廣義的“合規(guī)”泛指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括全流程各個(gè)環(huán)節(jié)中合規(guī)，狹義的“合規(guī)”則聚焦反對(duì)各種形式的商業(yè)腐敗。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)因沒有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，中國(guó)合規(guī)反腐環(huán)境不斷改善，合規(guī)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為包括在華外資企業(yè)、國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的各類企業(yè)生存和可持續(xù)發(fā)展的前提，“強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)成為當(dāng)前中國(guó)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展所面臨的新挑戰(zhàn)”，北京新世紀(jì)跨國(guó)公司研究所合規(guī)部主任劉紅霞認(rèn)為。

在整個(gè)公司管理體系中，合規(guī)管理體系扮演的角色越來(lái)越重要，對(duì)合規(guī)部門及合規(guī)官角色和職能的準(zhǔn)確定位，則是合規(guī)管理工作得以有效運(yùn)行的一個(gè)重要前提。

《中國(guó)發(fā)展觀察》記者采訪了解到，不論是在國(guó)內(nèi)外均具有相對(duì)成熟的合規(guī)管理體系的跨國(guó)公司，還是初建合規(guī)體系的中國(guó)國(guó)有、民營(yíng)公司，在合規(guī)管理具體過程中都遇到了合規(guī)管理如何更有效落地的問題。

除了國(guó)際通行的聯(lián)合國(guó)全球契約、OECD《內(nèi)控、道德與合規(guī)的良好做法指引》、世界銀行的“黑名單”制度與《誠(chéng)信合規(guī)指南》、ISO19600合規(guī)管理體系等，在國(guó)內(nèi)，國(guó)資委先后發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)落實(shí)中央企業(yè)法治工作新五年規(guī)劃有關(guān)事項(xiàng)》（2014年12月）和《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》（2016年1月），對(duì)企業(yè)合規(guī)問題提出指導(dǎo)性意見。國(guó)資委2014年提出“大力加強(qiáng)合規(guī)管理體系建設(shè)”，到2016年又強(qiáng)調(diào)“把依法規(guī)范管理、合規(guī)管理企業(yè)作為重點(diǎn)監(jiān)控的內(nèi)容”。這意味著，企業(yè)合規(guī)工作越來(lái)越重要，國(guó)企合規(guī)部門與其他部門職能的頻繁交互也存在一些亟待解決的問題。“擺正合規(guī)部門所扮演的角色，可以使合規(guī)信息的傳達(dá)、合規(guī)體系的植入、合規(guī)管理的效能更加有效率、有效果、有效應(yīng)”，劉紅霞說(shuō)。

在合規(guī)部門的建設(shè)上，西門子公司有較好的實(shí)踐。西門子亞太區(qū)區(qū)域合規(guī)官趙愛立在前述會(huì)議場(chǎng)合介紹，該公司對(duì)合規(guī)官角色的定義是：公司利益的捍衛(wèi)者、合規(guī)文化/合規(guī)業(yè)務(wù)的推動(dòng)者、特定風(fēng)險(xiǎn)管理的專家，公司合規(guī)部如何設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際需要而定。

她舉例說(shuō)，西門子公司最初設(shè)立合規(guī)部門是因?yàn)槊绹?guó)和德國(guó)法律法規(guī)相關(guān)反腐的要求，公司一開始就從戰(zhàn)略層面賦予合規(guī)部清晰的使命，重建內(nèi)控框架、定義角色職能、制定反腐敗方面的規(guī)則（比如禮品款待、商業(yè)合作伙伴合規(guī)審批等），并通過培訓(xùn)宣傳這些規(guī)則。另外還通過賦予合規(guī)官在業(yè)務(wù)流程中的審批/否決權(quán)確保公司規(guī)則的執(zhí)行，賦予合規(guī)人員對(duì)違規(guī)行為的調(diào)查權(quán)和參與處分決定權(quán)等。當(dāng)四年合規(guī)監(jiān)管期結(jié)束，西門子公司合規(guī)文化得以重建，業(yè)務(wù)恢復(fù)到正常軌道后，公司合規(guī)部的職能也相應(yīng)作出調(diào)整，逐步將一些反腐敗方面的流程放回給業(yè)務(wù)部門，又先后承擔(dān)起反壟斷、個(gè)人信息保護(hù)和反洗錢等新職能。

BP公司道德推廣及合規(guī)管理部經(jīng)理郭楠認(rèn)為，合規(guī)工作職能定位的出發(fā)點(diǎn)是強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，合規(guī)部門應(yīng)該更多關(guān)注公司預(yù)防性事務(wù)和公司價(jià)值觀的建設(shè)。

厘清責(zé)權(quán)利

多位來(lái)自企業(yè)合規(guī)部門的從業(yè)者認(rèn)為，公司合規(guī)部門的責(zé)任、權(quán)力、利益界定不清是合規(guī)管理面臨的共同問題。合規(guī)部門承擔(dān)合規(guī)管理的責(zé)任，同時(shí)應(yīng)被賦予一定的地位和權(quán)力，促進(jìn)合規(guī)工作有效進(jìn)行。

比如，對(duì)于2 0 1 6年國(guó)資委《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》提出的“加快提升合規(guī)管理能力，建立由總法律顧問領(lǐng)導(dǎo)，法律事務(wù)機(jī)構(gòu)作為牽頭部門”的指導(dǎo)性意見，郭楠認(rèn)為只是“牽頭”還不夠，國(guó)企可以考慮從強(qiáng)化治理結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)設(shè)置合規(guī)部門，這樣能將合規(guī)工作更容易地切入公司原有結(jié)構(gòu)。他表示，不能單純地說(shuō)合規(guī)只管反腐敗，不管環(huán)保、反壟斷，“這是豎著分的分法，不合適”，他建議國(guó)企從治理結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，更多地去做預(yù)防性的、公司價(jià)值觀的建設(shè)，包括行為準(zhǔn)則制定和推廣，反貪污受賄、反洗錢培訓(xùn)等。而一旦有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，就由合規(guī)部門轉(zhuǎn)交給調(diào)查部、法律部、審計(jì)部等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。

戴姆勒大中華區(qū)合規(guī)官、副總裁胡國(guó)輝認(rèn)為，合規(guī)部門的主要職責(zé)是幫助企業(yè)合規(guī)、健康發(fā)展。建設(shè)有道德的企業(yè)，合規(guī)不是具體某一個(gè)人要合規(guī)，而是公司要合規(guī)。他說(shuō)，合規(guī)相關(guān)規(guī)定的制定要避免太具體和太空泛。合規(guī)官是一個(gè)相對(duì)中立的第三方角色，幫助企業(yè)做正確的事。在企業(yè)“病”時(shí)，合規(guī)官是一個(gè)醫(yī)生，幫企業(yè)“診斷”問題并提出解決方法，企業(yè)要遵“醫(yī)囑”。在企業(yè)“未病”時(shí)，合規(guī)官的角色是一個(gè)健身教練，使企業(yè)保持健康運(yùn)營(yíng)。

企業(yè)在建構(gòu)合規(guī)部門時(shí)，難免遇到合規(guī)部與其他部門的職能交叉、公司合規(guī)管理體系植入問題，如公司合規(guī)部門與公司法務(wù)部、審計(jì)部、紀(jì)檢部門（國(guó)企）及公司內(nèi)部其他關(guān)聯(lián)部門的職能交叉和區(qū)別。多位企業(yè)人士表示，合規(guī)管理體系的設(shè)置應(yīng)基于各企業(yè)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)區(qū)別對(duì)待。

摩托羅拉合規(guī)與道德辦公室中國(guó)區(qū)總監(jiān)蘆建華認(rèn)為，保障合規(guī)部門的獨(dú)立性非常重要。摩托羅拉的合規(guī)與職業(yè)道德辦公室隸屬法律部，由公司首席合規(guī)官掌管并獨(dú)立于其他所有部門。合規(guī)負(fù)責(zé)人只向總法律顧問匯報(bào)，別的部門無(wú)權(quán)干涉其工作。

豪瑞水泥法律顧問胡梅梅認(rèn)為，在合規(guī)的設(shè)置和落地上有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是不顛覆公司原有架構(gòu)，而是考慮在保留原有部門的基礎(chǔ)上怎樣植入合規(guī)；二是合規(guī)在各部門的落地考核機(jī)制。

講求合規(guī)實(shí)效

王志樂研究員表示，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該首先重視合規(guī)管理問題，然后一層層貫徹到下面的程序中。如果合規(guī)問題得不到公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，業(yè)務(wù)部門可能連初步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防范措施都沒有。依法治企的前提是領(lǐng)導(dǎo)人首先要依法。應(yīng)該將合規(guī)納入領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績(jī)考核。同時(shí)，程序合規(guī)也有風(fēng)險(xiǎn)，要保障從程序上使領(lǐng)導(dǎo)不能違規(guī)。

關(guān)于合規(guī)體系，第一，需要更清晰地界定什么是合規(guī)，明確合規(guī)的范圍。第二，要在企業(yè)內(nèi)部提升合規(guī)部門的地位。第三，規(guī)范程序設(shè)計(jì)。將法律或合規(guī)部門的權(quán)威放在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之上。第四，建設(shè)有效的合規(guī)體系還需要良好的合規(guī)大環(huán)境。要在全社會(huì)培育合規(guī)文化。

在國(guó)務(wù)院參事陳全生看來(lái)，企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理的重點(diǎn)在于建立健全一套行之有效的合規(guī)機(jī)制?！爸贫瓤梢詫懴聛?lái)、貼在墻上，機(jī)制卻看不見、摸不著。真正把機(jī)制運(yùn)行好了，合規(guī)文化就容易形成了”，他說(shuō)。