孫　紅

(廣西師范大學　社科處，廣西　桂林　541004)

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·學校治理·

高校人文社會科學科研經(jīng)費管理中存在的問題及對策探討

孫紅

(廣西師范大學社科處，廣西桂林541004)

摘要：科研經(jīng)費管理是科研管理中的重要環(huán)節(jié)，是科研工作取得成效的重要基礎保障之一。當下的高校人文社會科學科研經(jīng)費管理實踐中由于存在著認知上的誤區(qū)、科研經(jīng)費管理制度有缺陷、科研經(jīng)費預算形式化、科研項目報賬突擊化、科研經(jīng)費管理信息化程度不高等諸多問題，使得科研經(jīng)費管理成為科研管理中的一個難題。改進高校人文社科科研經(jīng)費管理，要進一步加大科研經(jīng)費管理的宣傳和引導，完善科研經(jīng)費管理制度，加強科研項目經(jīng)費監(jiān)管，提升科研經(jīng)費管理信息化建設水平。

關(guān)鍵詞：高校；人文社會科學；科研經(jīng)費管理

科研經(jīng)費泛指科學研究過程中所投入的資金，是高校開展科研活動、提升科研水平、取得科研成效的重要基礎保障?？蒲薪?jīng)費管理在項目管理過程中政策性強，持續(xù)時間長，是項目管理各種手段中比較具有激勵約束功能的手段之一。經(jīng)費使用得當，才能充分調(diào)動項目研究人員的積極性，對項目研究進度的推進、計劃的落實起到保障作用，保障課題組能按時高質(zhì)地完成項目研究。隨著高校科研事業(yè)進入快速發(fā)展時期，高校人文社會科學科研項目的類別越來越多，經(jīng)費來源渠道越來越豐富、資助力度也越來越大。因此，如何把握高校人文社會科學研究的特殊屬性，進一步加強科研經(jīng)費管理的科學性、合理性和有效性，充分調(diào)動教師和科研人員開展科學研究的積極性，促進高?？蒲惺聵I(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，是人文社會科學科研管理者面臨的重要現(xiàn)實問題。

一、當前高校人文社會科學科研項目經(jīng)費管理中存在的主要問題

(一)科研經(jīng)費認知存在誤區(qū)

科研項目的類別，按照經(jīng)費來源的不同，總體上可以分為橫向項目和縱向項目兩大類別?？v向科研經(jīng)費是指通過承擔國家、地方政府常設的或者專項項目取得的科研項目經(jīng)費；橫向科研經(jīng)費是指企事業(yè)單位委托的非財政性支出的研究項目經(jīng)費，包括：合作研究、委托研究、技術(shù)開發(fā)等合作方式取得的經(jīng)費以及承擔各民間基金會、社會團體、專業(yè)研究機構(gòu)等非政府機構(gòu)科研項目取得的經(jīng)費?？蒲许椖控撠熑耸强蒲薪?jīng)費使用的直接責任人，應對經(jīng)費使用的真實性、合法性、合規(guī)性、合理性承擔重大責任。但在經(jīng)費管理實踐中發(fā)現(xiàn)，目前仍然還有相當多的科研人員在對科研經(jīng)費自主權(quán)的認知上，存在著一些誤區(qū)：認為科研經(jīng)費，尤其是橫向的科研經(jīng)費，就是自己的經(jīng)費，如何使用是自己的權(quán)利，財務部門不僅不應干預，而且應該提供方便。全然沒有意識到，無論是縱向的還是橫向的科研經(jīng)費，同樣都是納稅人的錢，是國家財政的一部分，其使用是要符合管理規(guī)范且必須接受社會監(jiān)督的?？梢哉f，由于存在上述認知上的誤區(qū)，是導致科研經(jīng)費開支中出現(xiàn)違紀違規(guī)現(xiàn)象的根源之一。

(二)科研經(jīng)費管理制度存在缺陷

人文社會科學作為“一種價值體系和知識體系，是人類世界觀和價值觀的理論認識，是人類的精神家園和最終歸宿”[1]，具有不可或缺的重要作用。人文社會科學研究，與自然科學研究從實驗中得出新結(jié)論、獲得新技術(shù)有所不同，更多的會體現(xiàn)出研究者的智慧、思想、思路，“更具復雜性和模糊性，價值實現(xiàn)上更具潛在性與間接性，它對推動社會經(jīng)濟發(fā)展的作用和影響是間接的、漸進的和長遠的”[2]。因此，對高校人文社會科學科研項目經(jīng)費管理，在制度建設上，應該體現(xiàn)人本管理意識，合乎人文社會科學科研的特點與規(guī)律，但我國目前制定的人文社科類科研項目經(jīng)費管理辦法，恰恰在這些方面存在缺陷。

1.缺乏對智力勞動價值的體現(xiàn)。人文社會科學研究活動中，人是最活躍、最重要的因素，其智力勞動價值尤其需要在科研活動中得以體現(xiàn)。但是，在目前的科研經(jīng)費的管理辦法中，沒有明確規(guī)定對于科研人員的報酬支付，可以說沒能體現(xiàn)人文社會科學研究者的智力勞動價值。以人文社科類最高級別的項目國家社科基金的《國家社會科學基金項目資助經(jīng)費管理辦法》為例，該辦法明確規(guī)定絕不允許項目成員支取勞務費，僅能支付參加項目研究且無工資性收入人員的勞務費，如研究生、博士生或者沒有工資收入的臨時聘用人員，受益范圍窄、補助力度小，沒有認可人文社科類研究者在科研活動中獨特的智力付出。這種現(xiàn)象長期存在，嚴重挫傷了人文社科類科研人員的工作積極性，也是導致有些高校和科研人員通過虛假列支科研項目開支、做假賬等方法來暗補科研津貼等違規(guī)使用科研經(jīng)費現(xiàn)象發(fā)生的重要因素之一。

2.不符合人文社會科學研究的實際和規(guī)律。由于科研經(jīng)費管理制度中存在一些不合理規(guī)定，也導致了大范圍的科研經(jīng)費使用失當現(xiàn)象發(fā)生。西安某大學的一名教授曾將科研經(jīng)費實際開支中的現(xiàn)象及行為概括為三類，即“合理不合法、不合理但合法、既不合理也不合法”。“合理不合法”的情況表現(xiàn)為：如開討論會時候的茶點、會議期間的工作餐、科研調(diào)查活動中產(chǎn)生的餐費等費用支出?！安缓侠淼戏ā钡那闆r多表現(xiàn)為財務經(jīng)費報銷管理中對于旅差費的票據(jù)鏈的要求：例如，諸多學校規(guī)定出差必須住宿，若無旅館發(fā)票則旅費不能報銷或不給相應的差旅補助；要求出租車發(fā)票上須注明起止地名，否則也不能報銷；車票沒有完整的線路，沒有形成回路不給報銷等。“既不合理也不合法”的情況表現(xiàn)為：虛開發(fā)票、報銷非科研經(jīng)費、套取研究生補貼等。在我們的科研經(jīng)費管理實踐中發(fā)現(xiàn)，其實很多失當行為的發(fā)生，歸根結(jié)底還是由于經(jīng)費管理制度的諸多不合常理的要求而引發(fā)的，諸多不合理不合法的使用手段，其實就是為了解決科研活動中產(chǎn)生的那些合理但是不合法的開支。當經(jīng)費使用失當是經(jīng)費管理制度不合理造成的時候，經(jīng)費監(jiān)管的力度就會大大削弱。

(三)科研經(jīng)費預算形式化

雖然當前大多數(shù)的人文社會科學研究項目尤其是高級別的科研項目在項目申報時均要求做經(jīng)費預算，但在實際的操作執(zhí)行中往往存在如下現(xiàn)象：其一，由于有的課題負責人的經(jīng)費預算意識較為薄弱，對科研項目活動開展中的成本要素沒能認真分析，不能準確、科學的進行預算，致使科研經(jīng)費預算形式化。其二，在一些項目的管理中，要求提供的經(jīng)費預算過細，也會導致科研經(jīng)費預算流于形式化。例如，國家社科基金項目的經(jīng)費預算明細填寫中，有的地方要求過細：如差旅費，要求列明調(diào)研次數(shù)、人數(shù)、目的地，每次調(diào)研所需經(jīng)費數(shù)額；會議費，要求列明課題研究過程中召開會議的次數(shù)、每次會議的內(nèi)容、規(guī)模和所需經(jīng)費數(shù)額等。在課題立項之初就要求如此明確精細的預算，看似嚴謹，實際上不可能預算得準，預算與實際執(zhí)行肯定會有出入，最終結(jié)果則是經(jīng)費預算流于形式。

(四)科研項目報賬突擊化

人文社科項目的經(jīng)費資助額度與自然科學的經(jīng)費資助額度相比，差異較大，經(jīng)費資助額度不高，然而人文社科項目的經(jīng)費使用率在平時卻很低，到位的科研經(jīng)費常常滯留在財務處，課題組往往要到結(jié)題的時候，才突擊報賬。究其原因，一方面是教師及科研人員對財務的規(guī)定不熟悉或不滿意，寧愿自己墊付經(jīng)費，也不愿借款；另一方面是教師及科研人員覺得經(jīng)常去財務處報賬浪費時間，結(jié)題時一次性報完更好；再有就是由于管理部門對經(jīng)費使用的跟蹤督查不夠，沒有做到對經(jīng)費使用進行年度檢查督促。

(五)科研經(jīng)費管理信息化程度不高

目前，在不少高校中，科研經(jīng)費管理手段還處于比較落后的狀態(tài)，信息化程度不高。如有的高校，科研經(jīng)費報銷程序和方式方法，還處于比較原始的手工操作的層面；有的高校科研經(jīng)費管理系統(tǒng)的研制及使用均處于比較初級的水平狀態(tài)。如此就導致了科研人員在科研經(jīng)費報賬方面浪費比較多的時間和精力，對于科研經(jīng)費的報賬怨言頗多，也導致了經(jīng)費使用的信息化、實時動態(tài)公開程度不夠，信息共享程度受限，因而也就難以對科研經(jīng)費使用狀況進行跟蹤管理，更難以進行科學的統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析。

二、 改進人文社會科學科研項目經(jīng)費管理的思路及措施

(一)進一步加大科研經(jīng)費管理的宣傳和引導

科研管理單位(包括科研部門、財務部門、審計部門等)應進一步加大科研經(jīng)費管理的宣傳力度，如通過文件匯編、講座等方式，引導和促進項目負責人及項目成員形成正確的科研經(jīng)費認知觀念，充分認識到科研經(jīng)費是國家財政的重要部分，國家的投入來之不易，應管好用好，真正用到刀刃上，應該用有限的資金產(chǎn)出有效的科研成果，充分發(fā)揮人文社會科學研究的資政引領(lǐng)作用。

(二) 完善科研經(jīng)費管理制度

首先，科研經(jīng)費管理制度的完善應注重人文社會科學研究與自然科學研究的差異。人文社會科學研究與自然科學相比，具有復雜的“多元性、民族性、階級性、本土性，真理檢驗的直觀性，價值實現(xiàn)的潛在性和間接性，成果多樣性及影響的長周期性”等特征。人文社會科學研究的科研經(jīng)費管理也需要研究并適應這些特點。人文社會科學經(jīng)費管理辦法在完善的進程中，需注重體現(xiàn)人文社會科學研究的這些活動特征，不能一味地參照自然科學的經(jīng)費管理辦法，必須結(jié)合人文社會科學研究實際確定合理的開支范圍和開支比例。尤其要認可人文社會科學研究者的勞動價值和智力付出。只有正視人文社會科學研究屬性的特性，正視人文社科研究者的智力貢獻，才能從根本上真正做到創(chuàng)新科研經(jīng)費管理的理念、思路和措施，規(guī)范科研經(jīng)費的使用，發(fā)揮科研經(jīng)費的效益，調(diào)動高校人文社會科學研究者的熱情和智慧。

其次，科研經(jīng)費管理制度的完善應與高校的分配制度改革結(jié)合。高?？蒲薪?jīng)費管理辦法的改進和完善，僅靠教育行政管理部門或高校自身是無法解決的，需要國家財政部、人力資源和社會保障部、教育部等多個部門的共同參與和協(xié)同合作。例如，可以借鑒一些國家的做法：高校教師的日常工資及津貼補助主要體現(xiàn)的是教學及與教學活動相關(guān)的付出，承擔科研項目則可按照一定比例直接提取勞務費，用于支付項目負責人及參與人員的科研津貼，津貼的比例要能體現(xiàn)出研究人員的智力付出成本，使得智力付出“陽光化”。

再次，科研經(jīng)費管理制度的完善要與科研績效評價相結(jié)合。科研經(jīng)費管理制度設計最理想的目標是“能達到科研經(jīng)費規(guī)范化、效益最大化與學術(shù)自由之間的最佳平衡?！?現(xiàn)行的科研評價方式，一般都是對獲得的科研項目的級別和經(jīng)費數(shù)予以認定，對于科研經(jīng)費使用效率缺乏績效評價。要想從根本上解決經(jīng)費管理存在的問題，應逐步開展和實施科研經(jīng)費使用的績效評價，將管理的重心由“開支了哪些方面的經(jīng)費的細節(jié)問題”轉(zhuǎn)到“科研成果的水平和效益如何”上，重點在于評價科研成果所取得的社會效益與經(jīng)濟效益。在完善科研評價的基礎上，科學評價科研投入與產(chǎn)出的關(guān)系，對科研經(jīng)費支出配置和使用過程及結(jié)果的合理性進行衡量比較和綜合判斷。而且，績效評價結(jié)果要公開，接受廣泛監(jiān)督。只有這樣，才能從源頭上規(guī)范科研經(jīng)費支出，堵塞科研經(jīng)費管理漏洞，保證高?？蒲薪?jīng)費使用的合理性和合法性，改變當前的“重立項，輕結(jié)項”的狀況，推動高水平精品成果和高質(zhì)量的咨詢報告的產(chǎn)生。

(三) 加強科研項目經(jīng)費監(jiān)管

其一，要健全監(jiān)管機制?！巴晟频囊惶卓蒲薪?jīng)費管理機制及制度應包括各部門協(xié)同管理監(jiān)督機制、項目負責人責任制、成本核算制度、科研預算審核制度、經(jīng)費審計制度等，以確?？蒲许椖拷?jīng)費能按照項目負責人在項目申報計劃中的預算開支，保證項目的實際開支與預算一致。”[3]其中，建立健全科研經(jīng)費使用和管理的監(jiān)督約束機制尤為重要，需要針對形勢發(fā)展的要求，不斷完善相關(guān)有效措施，防止各種弄虛作假、挪用、截留科研經(jīng)費等違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。對于科研經(jīng)費使用中的違法行為在加大責任追究力度的同時，更應尋根究底，尋找制度原因，努力避免由于制度的缺陷，將科研人員置于違法違規(guī)的危險中。

其二，加強自查自糾。為鼓勵教師們爭取更多的科研項目和科研經(jīng)費，許多高校施行的是比較寬松的經(jīng)費管理政策，通常是到了結(jié)題的時候，才根據(jù)相關(guān)管理辦法實施審計，或是在上級主管部門抽查時，才進行檢查，沒有實行年度自查自糾制度，這不利于及時發(fā)現(xiàn)問題。應進一步加強對項目經(jīng)費使用情況的跟蹤檢查，使年度自查自糾制度常規(guī)化，從而及時發(fā)現(xiàn)問題并予以警示和糾正。

(四)提升科研經(jīng)費管理信息化建設水平

一方面，要搭建和完善科研經(jīng)費管理信息網(wǎng)絡平臺。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，高校財務部門對科研經(jīng)費的管理不能僅僅停留在報賬、算賬、記賬的基礎上，實現(xiàn)科研經(jīng)費數(shù)據(jù)共享已經(jīng)成為科研經(jīng)費管理信息化的重要內(nèi)容。高校應利用互聯(lián)網(wǎng)建立學?？蒲薪?jīng)費管理網(wǎng)絡平臺，通過管理平臺進行科研經(jīng)費支出信息化管理，實現(xiàn)對科研經(jīng)費財務信息進行實時的、動態(tài)的查詢及網(wǎng)絡化管理，使每個項目的預算及執(zhí)行情況都能融入到系統(tǒng)中，以此增強科研經(jīng)費管理的透明度，強化學校財務部門對科研經(jīng)費支出的內(nèi)部控制。

再一方面，要實現(xiàn)科研經(jīng)費管理信息系統(tǒng)與數(shù)字化校園網(wǎng)絡平臺大系統(tǒng)的無縫集成。隨著國家大力推進教育信息化建設，各高校數(shù)字化校園建設正在如火如荼的進行當中?？蒲薪?jīng)費管理信息化建設作為數(shù)字化校園的重要組成部分，也在不斷革新、不斷完善。提升科研經(jīng)費管理信息化水平，需要努力實現(xiàn)與數(shù)字化校園網(wǎng)絡平臺大系統(tǒng)的無縫集成，與其形成互聯(lián)互通一體化的科研管理信息網(wǎng)絡平臺，并通過平臺對科研經(jīng)費開支數(shù)據(jù)進行實時、動態(tài)的監(jiān)測與分析。

(責任編輯：何茂勛)

參考文獻：

[1]俞立平.中國高校人文社科投入要素的貢獻研究[J].北 京 理 工 大 學 學 報 (社 會 科 學 版 )，2012(5):32.

[2]朱少強.人文社會科學研究的特征及其對學術(shù)評價的影響[J].重慶大學學報(社會科學版)，2007(5):69.

[3]趙大運.論當前高?？蒲薪?jīng)費管理的缺失及措施[J].湖北科技學院學報，2013(2):143.

Problems and Countermeasures in the Management of Scientific Research Funds in Colleges and Universities

SUN Hong

(Guangxi Normal University，Guilin 541004,China)

Abstract：Scientific research funds management is an important part of scientific research management，and it is one of the important basic guarantees for scientific research work. The present college humanities and social scientific research funds management practices exist cognitive misunderstanding，research funds management system has defects，research budget form，scientific research project reimbursement assault，the scientific research funds management information level is not high. Many problems due to the scientific research funds management has become one of a difficult problem in the management of scientific research. To improve the management of scientific research funds in universities and colleges，to further strengthen the management of scientific research funds，improve the management system of scientific research funds，strengthen the supervision of scientific research projects，and improve the level of scientific research funds management information construction.

Key Words：universities；humanities and social sciences；management of scientific research funds

收稿日期：2015-10-12修稿日期：2015-12-01

作者簡介：孫紅(1968- )，女，壯族，廣西桂林人，副研究員，研究方向為科研管理。

中圖分類號：G647

文獻標識碼：A

文章編號：1671-9719(2016)2-0082-03